Vietnam akan mengenakan cukai minimum global mulai 2024

Mulai 1 Januari 2024, Vietnam akan mengenakan cukai minimum global dan Dewan Negara akan menugaskan Kerajaan tahun depan untuk mengkaji penubuhan dana untuk menyokong pelaburan dalam sektor teknologi tinggi.

Pada pagi 29 November, dengan lebih 93.5% perwakilan menyokong, Dewan Negara mengundi untuk meluluskan Resolusi mengenai penggunaan cukai pendapatan korporat tambahan mengikut peraturan terhadap hakisan asas cukai global (cukai minimum global).

Perhimpunan Negara meluluskan permohonan cukai minimum global mulai 2024 pada pagi 29 November. Foto: Ngoc Thanh — Perhimpunan Negara meluluskan permohonan cukai minimum global mulai 2024 pada pagi 29 November. Foto: *Ngoc Thanh*

Cukai minimum global ialah persetujuan yang dicapai oleh negara-negara G7 pada Jun 2021 untuk memerangi syarikat multinasional yang mengalihkan keuntungan ke negara cukai rendah untuk mengelakkan cukai.

Menurut resolusi ini, Vietnam akan mengenakan cukai minimum global mulai 1 Januari 2024. Kadar cukai ialah 15% untuk perusahaan multinasional dengan jumlah hasil disatukan sebanyak 750 juta euro (kira-kira 800 juta USD) atau lebih dalam dua daripada empat tahun terbaharu. Pelabur yang boleh dikenakan cukai akan dikehendaki membayar cukai minimum global di Vietnam.

Bajet dianggarkan mengumpul lebih daripada VND14,600 bilion apabila 122 syarikat pelaburan asing di Vietnam membayar cukai ini, menurut semakan oleh pihak berkuasa cukai.

Walau bagaimanapun, penggunaan cukai minimum global secara langsung akan menjejaskan kepentingan perusahaan pelaburan asing semasa tempoh menikmati pengecualian cukai dan insentif pengurangan, dengan kadar cukai sebenar lebih rendah daripada 15%. Iaitu, insentif cukai Vietnam untuk perusahaan asing tidak lagi berkesan, yang mungkin menjejaskan persekitaran pelaburan. Dalam perbincangan sebelum ini, beberapa timbalan Dewan Negara mencadangkan agar Kerajaan mempunyai penyelesaian insentif pelaburan yang sesuai, menjelaskan rejim insentif cukai untuk pelabur baharu yang datang ke Vietnam.

Jawatankuasa Tetap Dewan Negara menyatakan bahawa ini adalah pendapat yang sah. Pada masa ini, Kerajaan masih belum membuat penilaian menyeluruh terhadap insentif pelaburan dan sistem promosi, termasuk insentif melalui cukai pendapatan korporat dan langkah bukan cukai untuk mempunyai penyelesaian alternatif selepas cukai minimum global digunakan.

Sementara itu, Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat belum dipinda, jadi syarikat multinasional yang melabur di Vietnam akan dikawal oleh Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat dan resolusi ini. Iaitu, pelabur asing yang datang ke Vietnam masih akan menikmati insentif pengurangan cukai, tetapi mereka mesti membayar balik insentif pengurangan cukai ini, dan mungkin menerima sokongan tambahan di luar cukai.

Oleh itu, sebagai tambahan kepada resolusi pengenaan cukai, Dewan Negara menugaskan Kerajaan pada 2024 untuk merangka Dekri mengenai penubuhan, pengurusan dan penggunaan Dana Sokongan Pelaburan daripada hasil cukai minimum global dan sumber undang-undang lain. Dasar ini bertujuan untuk menstabilkan persekitaran pelaburan, menarik pelabur strategik, syarikat multinasional dan menyokong perusahaan domestik dalam beberapa bidang yang memerlukan galakan.

Dalam jangka panjang, Kerajaan perlu menilai secara menyeluruh dasar insentif cukai semasa dan segera meminda Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat bersama-sama dengan rancangan untuk melaraskan sistem kadar cukai dan insentif cukai.

Berdepan dengan kemungkinan perniagaan yang perlu membayar cukai minimum global di Vietnam akan memfailkan saman jika mereka ingin membayar balik cukai ini kepada negara induk, Perhimpunan Negara meminta Kerajaan secara proaktif mempunyai penyelesaian yang sesuai dan rancangan pengendalian jika timbul pertikaian atau tindakan undang-undang untuk memastikan persekitaran pelaburan.

Menurut resolusi itu, bayaran bercukai di bawah paras minimum berkuat kuasa 1 Januari 2025 akan dimasukkan dalam Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat yang dipinda. Perhimpunan Negara menugaskan Kerajaan untuk segera menyediakan draf Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat yang dipinda, menambahkannya pada program pembuatan undang-undang dan ordinan 2024 supaya ia boleh digunakan mulai tahun fiskal 2025. Ini adalah untuk memastikan hak untuk membayar cukai di bawah paras minimum Vietnam mengikut peraturan cukai minimum global.

UK, Jepun, Korea Selatan, EU merancang untuk mengenakan cukai pada 2024.

Encik Minh

Pautan sumber