Opmerking van de redacteur:

De huidige inkomstenbelasting heeft veel tekortkomingen aan het licht gebracht. Zo is de aftrek voor gezinnen niet langer afgestemd op de voortdurende schommelingen van het algemene prijspeil, zijn er te veel belastingtarieven en wordt de aftrek voor zakelijke huishoudens (met name online verkopen) niet correct en voldoende berekend.

De Wet op de inkomstenbelasting kan echter pas in 2026 worden gewijzigd. Deze wijziging vereist sterkere verbeteringen om belastingbetalers eerlijker te maken.

De reeks artikelen over tekortkomingen in de inkomstenbelasting van VietNamNet biedt aanvullende perspectieven op dit probleem, dat altijd een punt van publieke zorg is.

Over welk inkomen wordt belasting geheven?

In essentie waarborgt de regeling inzake aftrekposten vóór de berekening van de belasting het principe dat personen een bepaald inkomensniveau moeten hebben om te kunnen voorzien in de essentiële levensbehoeften, zoals: voeding, huisvesting, reizen, studie, medische behandeling... Over inkomen boven deze drempel moet dus belasting worden betaald.

Volgens het Ministerie van Financiën is de huidige aftrek voor de belastingbetaler zelf 11 miljoen VND/maand en voor elke afhankelijke 4,4 miljoen VND/maand. Een persoon met een inkomen uit salaris of loon van 17 miljoen VND/maand (als er 1 afhankelijke is) of 22 miljoen VND/maand (als er 2 afhankelijke personen zijn), na aftrek van sociale verzekeringen, ziektekostenverzekering, werkloosheidsverzekering, enz., hoeft geen inkomstenbelasting te betalen.

Varkensvlees - foto door Nguyen Hue.jpg
De kosten van levensonderhoud drukken altijd zwaar op mensen. Foto: Nguyen Hue

Voor personen met een inkomen onder VND 120 miljoen per maand bedraagt ​​het bedrag aan inkomstenbelasting dat betaald moet worden ten opzichte van het inkomen volgens de huidige regelgeving minder dan 20%.

Specifiek: voor personen met een inkomen van 40 miljoen VND/maand bedraagt ​​de te betalen inkomstenbelasting 6,56% van het inkomen.

Inkomen van 60 miljoen VND/maand, de te betalen inkomstenbelasting bedraagt ​​11,74% van het inkomen.

Inkomen van 80 miljoen VND/maand, te betalen inkomstenbelasting is 15,55% van het inkomen.

Inkomen van 100 miljoen VND/maand, de te betalen inkomstenbelasting bedraagt ​​18,44% van het inkomen.

Voor personen met een inkomen boven de 120 miljoen VND bedraagt ​​de te betalen inkomstenbelasting meer dan 20% van het inkomen.

Specifiek: voor een individu met een inkomen van 120 miljoen VND per maand bedraagt ​​de te betalen inkomstenbelasting 21,2% van het inkomen; voor een inkomen van 150 miljoen VND per maand bedraagt ​​de te betalen inkomstenbelasting 23,96% van het inkomen... Deze berekening gaat ervan uit dat het individu één persoon ten laste heeft. Indien het individu meer dan één persoon ten laste heeft, is de te betalen belasting ook overeenkomstig lager.

Het Ministerie van Financiën berekende het op die manier, maar recentelijk waren er nog steeds veel meningen die aangaven dat de gezinsaftrek nog steeds laag is. Daarnaast zijn er ook meningen die stellen dat het noodzakelijk is om de gezinsaftrek te reguleren op basis van het regionale minimumloon. De gezinsaftrek in stedelijke gebieden en grote steden moet hoger zijn dan op het platteland en in bergachtige gebieden vanwege de hogere kosten.

Veel gezinnen moeten "voor elke cent vechten" om rond te komen voor hun levensonderhoud, maar moeten nog steeds inkomstenbelasting betalen, vooral in de grote steden.

Net als de familie van mevrouw Nguyen Thi Huong in Hanoi , zijn haar man en vrouw inmiddels begonnen met het betalen van inkomstenbelasting. Het maandelijks inkomen van het echtpaar bedraagt ​​ongeveer 36 miljoen VND. Na aftrek van de gezinssituatie van hun twee kinderen moeten mevrouw Huong en haar man nog steeds inkomstenbelasting betalen. Hoewel het bedrag aan inkomstenbelasting dat ze moeten betalen niet hoog is, voelt ze zich er toch schuldig over.

“De maandelijkse uitgaven van het gezin zijn altijd beperkt. Zo moesten ze 11 miljoen VND in termijnen betalen om een ​​appartement te kopen, 3 miljoen VND om elke maand hun bejaarde ouders te ondersteunen, en de kosten voor elektriciteit, water en levensonderhoud voor het echtpaar en hun twee kinderen betalen.

"De gezinsaftrek voor de kinderen is slechts voldoende om hun maandelijkse studiekosten te dekken. Ouders komen echter niet in aanmerking voor aftrek omdat ze een pensioen hebben van meer dan 2 miljoen VND per maand. Ik vind het echt oneerlijk dat hun inkomen niet voldoende is om de kosten te dekken, maar dat ze toch belasting moeten betalen," aldus mevrouw Huong.

Medische en studiekosten moeten aftrekbaar zijn.

Het Ministerie van Financiën citeerde ervaringen uit andere landen en zei: De meeste wetten inzake inkomstenbelasting van andere landen bevatten bepalingen over gezinsaftrekposten in verschillende vormen en op verschillende manieren.

Op basis van classificatie worden de door landen toegepaste aftrekposten voor de inkomstenbelasting in drie groepen verdeeld.

Een daarvan is de algemene aftrek voor individuele belastingbetalers. De toepassing van algemene aftrekposten in veel landen is er ook op gericht om mensen met een laag inkomen vrij te stellen van inkomstenbelasting. Daarmee wordt de last voor de belastingdienst bij het beheer en de afhandeling van belastingen verminderd, vooral wanneer het bedrag aan belasting dat wordt geïnd van mensen met een inkomen onder de drempel vaak een klein deel uitmaakt, terwijl de kosten van het beheer van de belastinginning voor deze personen vaak niet gering zijn. Omdat de levensbehoeften van individuele belastingbetalers zeer verschillend zijn (verschillende consumptiebehoeften, verschillende consumptiekenmerken van elke regio...), leert de ervaring in andere landen ook dat de hoogte van de aftrekpost altijd een onderwerp is waarover vaak uiteenlopende meningen bestaan.

Ten tweede zijn er aftrekposten voor personen ten laste, zoals aftrekposten voor kinderen, partners, ouders, enz. Deze aftrekposten worden toegepast op personen die de belastingbetaler moet onderhouden (personen ten laste). De reikwijdte van de aftrekposten verschilt echter per land en hanteert verschillende criteria. Het voorgeschreven aftrekniveau voor personen ten laste is vaak lager dan het aftrekniveau voor individuele belastingbetalers.

Sommige landen hebben limieten voor het aantal personen ten laste dat kan worden afgetrokken (bijvoorbeeld Thailand, Indonesië, Maleisië, enz.), maar veel landen niet (bijvoorbeeld de VS en het VK). Sommige landen hebben geen aparte aftrekposten voor personen ten laste en voor individuele belastingbetalers, maar hanteren een gemeenschappelijke limiet (bijvoorbeeld China, enz.).

Vietnam past de bovenstaande twee aftrekposten toe. Daarnaast hanteren sommige landen ook speciale aftrekposten (bijvoorbeeld aftrekposten voor medische kosten, onderwijs, enz.). Dit zijn aftrekposten waar belastingbetalers recht op hebben wanneer ze aan bepaalde criteria voldoen, zoals uitgaven aan zaken die de staat moet stimuleren (bijvoorbeeld voor medische kosten, onderwijs, enz.).

De reikwijdte van deze aftrekposten is dan ook zeer divers. Sommige landen staan ​​aftrekposten toe voor sociale verzekeringen en zorgverzekeringsbijdragen... om mensen aan te moedigen deel te nemen aan deze diensten. Sommige landen staan ​​aftrekposten toe voor de studiekosten van kinderen, andere landen staan ​​aftrekposten toe voor hypotheekrentebetalingen (om mensen aan te moedigen een eigen huis te kopen) of liefdadigheidsbijdragen.

Advocaat Truong Thanh Duc, directeur van advocatenkantoor ANVI, merkte hierover het volgende op: "Het is noodzakelijk om de wet op de inkomstenbelasting aan te passen aan de juiste principes, omdat de aard van de belasting bestaat uit inkomsten minus uitgaven en inkomsten belast moeten worden. Daarom moeten de uitgaven van de belastingplichtige en zijn gezinsleden, zoals de studie van kinderen, medische behandelingen, de aankoop en bouw van een huis, de huur van een huis, enz., specifiek in de wet worden vastgelegd over hoe ze moeten worden afgetrokken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend."

Het toestaan ​​van aftrek van kosten bij de berekening van de inkomstenbelasting als er een factuur is, is ook iets wat een belastingdeskundige al jaren voorstelt. De heer Chung Thanh Tien van de Accounting Association, Understand Right - Do Right, analyseerde het eens: De belastingdienst kan het aftrekniveau gelijk houden, maar een percentage van de werkelijke kosten aftrekken als er een document bij de belastingbetaler is. Op dat moment weten de belastingaangever en de belastingdienst wie belasting ontduikt.

Dit is ook de drijfveer voor mensen om facturen te ontvangen – een probleem dat de belastingsector op vele manieren promoot, waaronder de "factuurloterij". Bedrijven zullen hun inkomsten niet kunnen verbergen. Volgens deze persoon zal het toestaan ​​van belastingaftrek aan kopers bij het hebben van documenten op een bepaald niveau bijdragen aan budgettaire voordelen en "de onderhandelingen over en de verdeling van forfaitaire belastingen verminderen, wat in het verleden een probleem was".

Volgend artikel: Tekortkomingen in de inkomstenbelasting, mensen moeten nog steeds wachten op wetswijzigingen

In werkelijkheid moeten werknemers met een inkomen boven de 11 miljoen VND/maand inkomstenbelasting betalen als ze geen personen ten laste hebben, terwijl zelfstandigen met een hoog inkomen door 'bijverkopen' deze belasting vrijwel niet hoeven te betalen.