Belastingdienst: ChatGPT wordt niet beschouwd als een softwaredienst die in aanmerking komt voor btw-vrijstelling.

De belastingdienst heeft onlangs antwoord gegeven op de vragen van bedrijven over de vrijstelling van btw voor ChatGPT-pakketten en AI-toepassingen, net als voor softwarediensten.

Een vertegenwoordiger van een in Hanoi gevestigd bedrijf verklaarde dat hun bedrijf ChatGPT-servicepakketten van OpenAI en diverse andere toepassingen voor kunstmatige intelligentie (AI) van buitenlandse aanbieders koopt voor eigen gebruik en wederverkoop aan klanten in Vietnam.

Het elektronische document van OpenAI (in het Engels) toont een btw-tarief van 10%.

Het bedrijf wenst bij de belastingdienst navraag te doen of de bovengenoemde ChatGPT-pakketten en AI-diensten/applicaties als softwarediensten worden beschouwd en daarom zijn vrijgesteld van btw volgens de Vietnamese belastingwetgeving.

"In het geval dat het bedrijf ChatGPT-pakketten en AI-toepassingen doorverkoopt aan binnenlandse klanten, moeten we bij het opstellen van btw-facturen voor de afzet aan klanten dan het btw-vrijgestelde tarief of het tarief van 10% toepassen?", wil het bedrijf specifiek advies.

Grensoverschrijdende AI-diensten zoals ChatGPT worden door de belastingdienst nu beschouwd als diensten waarover reguliere btw wordt geheven. Foto: Shutterstock

In reactie op bovenstaande kwestie heeft de belastingdienst van Hanoi verklaard dat artikel 3, lid 10, van regeringsbesluit nr. 71/2007 bepaalt: Softwarediensten zijn activiteiten die direct ondersteuning bieden aan en ten dienste staan ​​van de productie, installatie, exploitatie, gebruik, upgrades, garantie, onderhoud van software en andere soortgelijke activiteiten met betrekking tot software.

Artikel 9 van Wet nr. 48/2024/QH15 van de Nationale Vergadering bepaalt: “Een belastingtarief van 10% is van toepassing op goederen en diensten die niet zijn gespecificeerd in clausules 1 en 2 van dit artikel, met inbegrip van diensten die worden geleverd door buitenlandse leveranciers zonder vaste vestiging in Vietnam aan organisaties en particulieren in Vietnam via e-commercekanalen en digitale platforms...”.

Daarnaast bepaalt artikel 4 van regeringsbesluit nr. 181/2025 welke onderwerpen niet aan belastingheffing onderworpen zijn, en artikel 19 van dit besluit bepaalt het belastingtarief van 5%.

Op basis van de bovengenoemde regelgeving heeft de belastingdienst van Hanoi (afdeling nr. 6) verklaard dat de ChatGPT-servicepakketten en kunstmatige intelligentie (AI)-toepassingen van OpenAI geen software-diensten zijn.

Indien de servicepakketten en AI-toepassingen van ChatGPT geen goederen of diensten zijn zoals gedefinieerd in artikel 4 en 19 van regeringsbesluit nr. 181/2025, dan moet een btw-tarief van 10% worden toegepast.

Dit betekent dat bedrijven die buitenlandse AI-diensten in Vietnam doorverkopen, 10% btw over de omzet moeten berekenen, in plaats van vrijgesteld te zijn van belasting zoals sommige softwarediensten voorheen.

De belastingdienst merkt op dat bedrijven bij eventuele problemen tijdens de implementatie van het belastingbeleid de richtlijnen van de belastingdienst van Hanoi kunnen raadplegen of contact kunnen opnemen met het Business Support Management Team 1 - Belastingkantoor 6 van Hanoi voor assistentie.

Wat moeten huishoudens met een omzet onder de 1 miljard VND doen wanneer de belastingdrempel verandert? Nadat de belastingvrije omzetdrempel voor huishoudens is verhoogd naar 1 miljard VND per jaar, weten veel huishoudens die hun belastingaangifte voor het eerste kwartaal van 2026 volgens de oude regels hebben ingediend niet goed hoe ze met de ingediende documenten moeten omgaan.

Bron: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html