FDI-gemeenschap biedt Vietnam advies om wereldwijde uitdaging rond minimumbelasting op te lossen

Kocham: Kostengebaseerde prikkels

De Vietnamese overheid biedt tal van aantrekkelijke belastingvoordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken. Wanneer de wereldwijde minimumbelasting echter wordt ingevoerd, zullen deze belastingvoordelen niet langer aantrekkelijk zijn. Met andere woorden: dit beleid zal de effectiviteit van belastingvoordelen neutraliseren.

Daarom adviseerde de vertegenwoordiger van de Koreaanse ondernemersvereniging in Vietnam (Kocham): Vietnam moet het investeringsklimaat verbeteren en zijn belastingrechten beschermen. Dit is zeer dringend.

Grote Koreaanse bedrijven maken zich grote zorgen over de wereldwijde minimumbelasting. Foto: Luong Bang

Enkele oplossingen die door vertegenwoordigers van Kocham worden voorgesteld, zijn prikkels gebaseerd op investeringskosten die passen bij de huidige situatie in Vietnam. De kracht van dit beleid zal verrekenprijzen en winstoverdracht voorkomen, reële investeringen in Vietnam stimuleren en bedrijven helpen bij het opstellen van investeringsplannen voor de lange termijn. Veel landen passen prikkels gebaseerd op investeringskosten toe. Vietnam dat deelneemt aan de internationale gemeenschappelijke speeltuin zou de gemeenschappelijke spelregels moeten toepassen.

EuroCham: behoefte aan meer directe prikkels

Wat belastingen betreft, heeft de Europese Kamer van Koophandel in Vietnam (EuroCham) voorgesteld om investeringsprikkels in te voeren om de impact van de aankomende wereldwijde minimumbelasting (GMT) aan te pakken. Hierbij gaat het onder meer om vrijstellingen van invoerrechten, uitgebreide vrijstellingen van grondbelasting en op kosten gebaseerde prikkels, met name voor onderzoeks- en ontwikkelingskosten.

Momenteel bestaan de stimuleringsregelingen voor vennootschapsbelasting (Vpb) voornamelijk uit inkomensstimulansen. Dit betekent dat bedrijven alleen van de voordelen van belastingvoordelen kunnen profiteren wanneer ze winst maken en belastbaar inkomen hebben. Tegelijkertijd zijn directe kostenstimulansen volgens de regelgeving in Vietnam nog niet populair.

Bedrijven maken in de eerste jaren van hun bestaan vaak nog geen winst, omdat er hoge vaste kosten worden gemaakt voor investeringsprojecten op het gebied van infrastructuur, technologie en onderzoek en ontwikkeling.

Daarom hebben deze ondernemingen behoefte aan directere vormen van prikkels, zoals kostenondersteuning voor investeringen in infrastructuur, wetenschappelijk onderzoek, technologieontwikkeling of technologieoverdracht. Zo worden ondernemingen gestimuleerd om meer te investeren, onderzoek en ontwikkeling te doen en technologieoverdrachtsactiviteiten in Vietnam uit te voeren.

EuroCham adviseert om aanvullende kostenincentives te overwegen (bijvoorbeeld kostenondersteuning voor investeringen in infrastructuur, wetenschappelijk onderzoek, technologieontwikkeling of technologieoverdracht) om projecten in specifieke prioriteitsgebieden te stimuleren. Bijvoorbeeld projecten met grote kapitaalinvesteringen, grote investeringen in faciliteiten (fabrieken, machines, enz.); projecten die hoge investeringskosten met zich meebrengen in technologie, grootschalig onderzoek en ontwikkeling, zoals hightechgebieden, onderzoeks- en ontwikkelingsprojecten en de productie van elektrische voertuigen.

Minimumbelasting zal de komende tijd een sterke impact hebben op de aantrekkingskracht van buitenlandse investeringen in Vietnam. Illustratie: Hoang Ha

Vertegenwoordiger van Samsung Vietnam: Belastingrechten in Vietnam moeten worden gewaarborgd

Vietnam moet ondersteuningsmechanismen ontwikkelen om de verminderde prikkels voor buitenlandse directe investeringen (DBI) bij de toepassing van de wereldwijde minimumbelasting aan te vullen. Het implementatieplan voor deze financiële ondersteuning zal echter worden ontwikkeld met de toepasselijke normen, afhankelijk van de kenmerken van elk type onderneming.

Ten tweede moet in detail worden benadrukt dat het, om financiële middelen voor financiële steun te verkrijgen, noodzakelijk is om het recht op belastingheffing te garanderen door toepassing van het mechanisme van Internalization of Global Minimum Tax (QDMTT).

De Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) heeft een rapport gepubliceerd waarin gastlanden worden aanbevolen een QDMTT-mechanisme in te voeren, zodat zij het recht behouden om de extra belasting te heffen.

Bovendien biedt de OESO ook rekenformules aan, zoals effectieve belastingtarieven, aanvullende belastingen, enz., zodat landen waarin wordt geïnvesteerd deze eenvoudig kunnen toepassen en dubbele belastingheffing kunnen voorkomen, vooral wanneer Vietnam opereert en beheert volgens het internationale belastingstelsel. Dit zal bijdragen aan het verbeteren van de transparantie en betrouwbaarheid van het Vietnamese belastingstelsel.

Bovendien bereiden economieën als Singapore, Hong Kong (China) en Maleisië zich momenteel ook voor op de invoering van het QDMTT. Wij vinden dan ook dat Vietnam dit ook zou moeten doen.

Adjunct-directeur-generaal van de Algemene Belastingdienst Dang Ngoc Minh: Verwacht wordt dat de minimumbelasting zal worden verhoogd naar 15%

In het kader van het BEPS-programma, met name Pijler 2, volgt Vietnam nauwlettend de bewegingen van landen wereldwijd en doet het specifieke rapporten en aanbevelingen aan de overheid. De Werkgroep Pijler 2 van de overheid heeft, in samenwerking met ministeries en het bedrijfsleven, operationele regelgeving opgesteld. Het ministerie van Financiën heeft ook kortetermijn- en langetermijnmaatregelen en -oplossingen opgesteld om in te spelen op en te profiteren van kansen die voortvloeien uit wereldwijde hervormingen van het belastingbeleid.

Wat betreft fiscale beleidsoplossingen zijn we in eerste instantie van plan een minimumtarief van 15% in te voeren voor bedrijven en vennootschappen die onderworpen zijn aan de minimumbelasting binnen het OESO-kader. Vervolgens willen we regelgeving en regels opstellen voor bronbelasting in Vietnam.

Op de middellange termijn wordt aanbevolen om belastingvoordelen aan te passen om binnenlandse inkomstenbronnen te beschermen; een minimumbelasting van 15% in te voeren; belastingvoordelen in te voeren om investeringskosten en arbeidsopleidingen te ondersteunen; groene groei en milieubescherming te ondersteunen.

Een reeks buitenlandse giganten profiteert in Vietnam van belastingtarieven onder de 15% en past een wereldwijde belasting toe. Wie blijft en wie gaat? Minister van Financiën Ho Duc Phoc maakt zich zorgen dat belastingvoordelen niet langer effectief zullen zijn bij de invoering van een wereldwijde minimumbelasting, waardoor de concurrentiekracht van het Vietnamese investeringsklimaat in gevaar komt.

'Moeilijk probleem' bij aanpak van wereldwijde minimumbelasting De toepassing van een wereldwijd minimumbelastingbeleid van 15% zal Vietnam voor veel moeilijke keuzes plaatsen.

Bron