Het is tijd voor belastinghervorming (Deel 1)

Het correct, volledig, eenvoudig, gemakkelijk controleerbaar en gemakkelijk te controleren innen van belastingen draagt bij aan een nauwkeurige beoordeling van het economische potentieel en de economische positie van het land, en voorkomt corruptie en begrotingsverliezen.

Het is tijd om de belastingregels te herzien, en een belastinghervorming is onvermijdelijk. Volgens professor dr. Hoang Van Cuong, lid van de 15e Nationale Vergadering en lid van de Commissie Financiën en Begroting van de Nationale Vergadering, is er nog veel werk aan de winkel om deze hervorming door te voeren.

Naar aanleiding van een interview met professor Hoang Van Cuong publiceert de online krant van de overheid een reeks artikelen die inzicht bieden in de huidige staat van het belastingstelsel – de ruggengraat van de economie – en oplossingen aandragen om dit systeem te verbeteren, efficiënter, rationeler en soepeler te laten functioneren, binnen een institutioneel kader dat door de Partij en de Staat wordt beschouwd als zowel een "knelpunt der knelpunten" als een "doorbraak der doorbraken".

Het is tijd voor belastinghervorming (Deel 1) - Foto 1.

Volgens professor Hoang Van Cuong, lid van de commissie Financiën en Begroting van de Nationale Vergadering, is een belastinghervorming in de huidige context onvermijdelijk. - Foto: VGP/Quang Thuong

Les 1: Het belastingstelsel ontcijferen: knelpunten wegnemen en de ontwikkelingsdynamiek bevorderen

Professor Hoang Van Cuong opende de discussie met de btw, een gangbare belasting die op de meeste goederen en diensten op de markt van toepassing is, en bekeek de btw vanuit een mondiaal perspectief. Hij noemde de Verenigde Staten, waar geen btw wordt geheven, maar in plaats daarvan een omzetbelasting per staat. Dit model is zo eenvoudig dat "de belasting wordt geheven op basis van de omzet en direct wordt betaald – er is geen bewijs van input of output nodig."

Ter vergelijking: Canada en Australië hanteren het GST-model (goederen- en dienstenbelasting) – een variant op de btw, maar met een gestroomlijnder systeem dat de cashflow van bedrijven niet verstoort. Singapore en Hongkong (China) daarentegen hanteren extreem lage verbruiksbelastingtarieven en gebruiken belastingen proactief als instrument om de vraag te stimuleren en investeringen aan te trekken.

"In wezen worden deze belastingen geheven bij de eindconsument – net als de btw. Maar de manier waarop ze worden toegepast, bepaalt of ze een prettig of juist een verstikkend effect hebben op de economie," aldus professor Hoang Van Cuong.

Vietnam kan hier zeker van leren, maar niet door het volledig over te nemen, maar door te selecteren en aan te passen. We moeten ons afvragen: waarom wordt dezelfde verbruiksbelasting in sommige landen soepel toegepast, terwijl het in andere landen een nachtmerrie voor bedrijven wordt? Het antwoord ligt in één sleutelwoord: "uitvoering".

BTW – in theorie voordelig, maar in de praktijk problematisch.

De btw wordt al lange tijd beschouwd als een van de meest beschaafde en progressieve belastingen. Momenteel hanteren zo'n 160 landen wereldwijd deze belasting, die zij beschouwen als de ruggengraat van hun begrotingsinkomsten. Het grootste voordeel van de btw is dat deze alleen wordt geheven over de toegevoegde waarde in elke fase van de productie en distributie. Uiteindelijk is het de consument die de belastingdruk draagt, terwijl tussenbedrijven slechts fungeren als "incasseerders" en de betaalde voorbelasting terugkrijgen. Dankzij dit inhoudings- en terugbetalingsmechanisme voorkomt de btw dubbele belastingheffing op dezelfde goederen, waardoor er relatieve eerlijkheid ontstaat tussen verschillende soorten bedrijven.

Dit voordeel leidt echter tot aanzienlijke uitdagingen in de praktijk. Om volgens de btw-principes te werken, moet elk bedrijf dat deelneemt aan de productie-distributieketen op transparante wijze aantonen hoeveel btw er is betaald over de ingekochte btw en hoeveel btw er is geïnd over de uitgekeerde btw. Op basis hiervan wordt het verschil vastgesteld dat aan de staat moet worden afgedragen. Dit proces brengt een aanzienlijke hoeveelheid papierwerk en procedures met zich mee, waardoor het btw-systeem complex en moeilijk te hanteren is. Deze complexiteit creëert onbedoeld mazen in de wet voor frauduleuze activiteiten en woekerwinsten, wat leidt tot verspilling en verliezen. De afgelopen jaren zijn er dan ook talloze schokkende gevallen van btw-teruggavefraude aan het licht gekomen, waarbij bedrijven samenspanden om fictieve transacties te creëren en zo btw-teruggavegelden te verduisteren.

Het is tijd voor belastinghervorming (Deel 1) - Foto 2.

Een van de grootste tekortkomingen van het huidige Vietnamese belastingstelsel is het probleem van dubbele belasting.

Geconfronteerd met deze belastingontduiking, werden de belastingautoriteiten gedwongen het proces van belastingteruggave aan te scherpen en de controles achteraf te versterken. Hoewel deze strengere maatregelen fraude voorkwamen, brachten ze legitieme bedrijven onbedoeld in een lastige positie. Veel bedrijven die de voorbelasting correct hadden betaald, hadden moeite om teruggave te claimen, omdat grote sommen geld voor langere tijd "vastzaten". Als gevolg hiervan leden veel bedrijven verlies aan werkkapitaal, omdat geld dat bestemd was voor productie en bedrijfsvoering vastzat bij de belastingdienst. Dit zijn duidelijk de negatieve aspecten van het huidige btw-beleid – een dure les over de kloof tussen goede beleidsideeën en ineffectieve uitvoering.

Professor Hoang Van Cuong erkende deze tekortkomingen en stelde openlijk dat de fout niet ligt in de aard van de belasting zelf, maar in de manier waarop we deze toepassen. De btw is immers een geavanceerde belasting; het probleem is dat we deze hebben verstoord door omslachtige implementatieprocessen. Uit angst en om fraude te voorkomen, heeft de belastingdienst te veel strenge regels opgelegd, waardoor het voor bedrijven moeilijk is om eraan te voldoen. Hij wees op de absurditeit: sommige bedrijven moeten voorbelasting betalen, maar hun eindproducten zijn niet onderworpen aan btw, waardoor ze geen mogelijkheid hebben om teruggave te claimen. Deze paradoxen komen voort uit beperkingen in het beleid, niet uit een "gebrekkige" btw-structuur. Om de voordelen van de btw te maximaliseren en de nadelen ervan te overwinnen, heeft Vietnam daarom een fundamentele verandering nodig in de denkwijze en het werkingsmechanisme van deze belasting.

Belasting op belasting: een stille hindernis op de weg naar integratie en groei.

Als we naar het bredere plaatje kijken, is professor Hoang Van Cuong het eens met velen die stellen dat het Vietnamese belastingstelsel de afgelopen jaren veel belangrijke en fundamentele resultaten heeft geboekt. Het bevordert de positieve rol van het fiscaal beleid, stimuleert inkomstenbronnen, draagt bij aan het wegnemen van moeilijkheden voor de economie, het bedrijfsleven en de bevolking, en bevordert sociaal-economisch herstel en ontwikkeling.

Alleen al in 2024 bereikten de daadwerkelijke jaarlijkse inkomsten het hoogste niveau ooit, namelijk meer dan 2 biljoen VND, een stijging van 19,1% ten opzichte van de prognose. De mobilisatiegraad bereikte 17,8% van het BBP, waarbij belastingen en heffingen alleen al goed waren voor 14,2% van het BBP, terwijl ongeveer 200 biljoen VND aan belastingen, heffingen en grondhuur werden vrijgesteld, verlaagd of uitgesteld. Het belastingstelsel kent echter nog steeds tekortkomingen en beperkingen. Een van de grootste tekortkomingen van het huidige Vietnamese belastingstelsel is de dubbele belastingheffing – waarbij een enkel product of consumptiegedrag tegelijkertijd wordt gereguleerd door meerdere belastingen met een vergelijkbare functie.

Zo zijn bijvoorbeeld geïmporteerde auto's momenteel niet alleen onderworpen aan invoerbelasting, maar ook aan accijnzen. Daar bovenop betalen bedrijven vervolgens ook nog btw. Dit drijft de belastbare waarde steeds verder op, wat een gevoel van onrechtvaardigheid creëert voor zowel bedrijven als consumenten.

Een vergelijkbaar geval is benzine, dat tegelijkertijd onderworpen is aan zowel accijnzen als milieubelasting. Beide belastingen zijn bedoeld om schadelijk consumptiegedrag te reguleren, maar wanneer ze gelijktijdig worden toegepast zonder hun rol duidelijk te definiëren, wordt het beleid ondoorzichtig en worden de werkelijke reguleringsdoelstellingen verhuld.

"Het feit dat hetzelfde gedrag door meerdere belastingen wordt gereguleerd, wekt een gevoel van irrationaliteit op en verstikt zowel de managementdoelstellingen als de marktprikkels," aldus professor Cuong.

De btw-structuur, die accijnzen of milieubelastingen omvat zonder specifieke effectbeoordelingen, wordt als strijdig met eerlijke handelspraktijken beschouwd.

In de context van de toenemende deelname van Vietnam aan nieuwe generatie vrijhandelsovereenkomsten zoals de EVFTA en de CPTPP, is het opbouwen van een belastingstelsel dat duidelijk is in functie en transparant in doelstellingen niet alleen essentieel voor binnenlandse bedrijven, maar ook een voorwaarde voor het bevestigen van de positie van het land in de mondiale integratie.

Het is tijd voor belastinghervorming (Deel 1) - Foto 3.

We zijn vastbesloten om het "aanvraag- en toekenningsmechanisme" en de omslachtige administratieve procedures af te schaffen, waardoor het ongemak en de overlast voor burgers en bedrijven worden verminderd.

De last van de naleving: de onzichtbare muur voor kleine bedrijven.

Een ander hardnekkig knelpunt zijn de kosten van de belastingaangifte – een ogenschijnlijk kleine factor, maar wel een die een doorslaggevende invloed heeft op de ontwikkeling van kleine en middelgrote ondernemingen (kmo's). Met andere woorden, het is een van de belangrijkste redenen waarom familiebedrijven en kmo's "weigeren te groeien".

In theorie worden belastingregels uniform toegepast op alle bedrijven. In de praktijk zijn de nalevingskosten echter omgekeerd evenredig met de omvang: hoe kleiner het bedrijf, hoe hoger de last – berekend als percentage van de omzet of winst.

"Een groot bedrijf kan een complete boekhoudafdeling inhuren om de belastingaangifte te verzorgen. Maar een klein bedrijf, met een omzet van een paar honderd miljoen, moet ook iemand inhuren om de belastingaangifte op te stellen – die kosten vormen een enorm deel van de totale omzet," benadrukte professor Cuong de realiteit.

Deze onbalans is een van de onzichtbare barrières die individuele ondernemers ervan weerhouden om over te stappen naar een onderneming. Ze zijn niet bang om belasting te betalen, maar wel huiverig voor omslachtige procedures, de bijbehorende kosten en het risico op administratieve boetes.

Als het belastingstelsel niet wordt vereenvoudigd, blijft die "grijze zone" bestaan – niet vanwege het ontduiken van verplichtingen, maar vanwege de angst om niet aan de wet te kunnen voldoen. Daardoor verliezen we de kans om informele middelen om te zetten in een legitieme, transparante en duurzame productieve kracht.

"Wanneer de nalevingskosten laag zijn, zullen bedrijven geen prikkel hebben om ze te ontduiken. Integendeel, ze zullen proactief deelnemen aan het systeem om beschermd te worden en zich verder te ontwikkelen," bevestigde professor Cuong.

Op basis hiervan was professor Hoang Van Cuong het volledig eens met de leidende principes van premier Pham Minh Chinh tijdens de conferentie waarin de financiële en budgettaire werkzaamheden voor 2024 werden samengevat en de uitvoeringsdoelen voor 2025 werden besproken. Volgens hem heeft de financiële sector een vernieuwende mentaliteit, een strategische visie, de moed om buiten de gebaande paden te denken, te innoveren, verantwoordelijkheid te nemen en de eigen beperkingen te overwinnen, resoluut een einde te maken aan het "aanvraag-en-toekenning"-mechanisme, omslachtige administratieve procedures en de overlast en hinder voor burgers en bedrijven te verminderen. In het bijzonder verzocht de premier om een krachtige implementatie van de hervorming van de administratieve procedures en de digitale transformatie in de financiële en budgettaire sector, het resoluut digitaliseren van de begrotingsinkomsten en -uitgaven, en het gebruik van elektronische facturen uit kassasystemen om belastingontduiking tegen te gaan.

De economische expert sprak ook zijn grote waardering uit voor de uitspraak van minister van Justitie Nguyen Hai Ninh dat de tijd rijp is voor fundamentele hervormingen in het opstellen en de uitvoering van wetten, en in de denkwijze achter wetgeving. In het nieuwe tijdperk moet de wet werkelijk de basis van ontwikkeling vormen, de ontwikkeling dienen en bevorderen; "waarbij de burgers en bedrijven centraal staan en als subjecten worden beschouwd."

Wetgeving moet een praktische en realistische aanpak hanteren; ervoor zorgen dat deze aansluit bij de feitelijke omstandigheden van het land, concrete problemen aanpakt en een op praktijkervaring gebaseerde weg naar ontwikkeling biedt; en tegelijkertijd selectief internationale ervaringen in de wetgeving en de uitvoering ervan integreren, om zo gelijke tred te houden met de tijd.

Hoang Thu Trang

Bron: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm