Deskundigen spreken zich uit over de noodzaak om artikel 15 van het wetsvoorstel over de btw te wijzigen

Deskundigen spreken zich uit over de noodzaak om artikel 15 van het wetsvoorstel over de btw te wijzigen

Volgens deskundigen voorziet het wetsontwerp in gevallen van belastingteruggave die niet passen binnen de bedrijfspraktijk.

Worden twee of meer belastingen niet terugbetaald?

In paragraaf 3, artikel 15 van het wetsontwerp is het volgende bepaald over gevallen van belastingteruggave: "Bedrijven die uitsluitend goederen produceren en diensten verlenen waarvoor een btw-tarief van 5% geldt, hebben recht op een btw-teruggave als zij een voorbelastingbedrag van driehonderd miljoen VND of meer hebben dat na 12 maanden of 4 kwartalen nog niet volledig is afgetrokken."

Met deze regeling krijgen bedrijven met slechts één btw-tarief van 5% teruggave, terwijl bedrijven met twee of meer btw-tarieven geen teruggave krijgen. Dit baart bedrijven zorgen over oneerlijke behandeling van bedrijven met twee of meer btw-tarieven.

Bijvoorbeeld, een bedrijf heeft product A met een btw-tarief van 5%, product B met een btw-tarief van 10%, het bedrijf heeft een uitvoer-btw van VND 200 miljard, een invoer-btw van VND 300 miljard en de teruggave van btw bedraagt ​​VND 100 miljard.

Volgens het wetsontwerp krijgen bedrijven geen teruggave als er twee soorten btw-tarieven gelden. Dit leidt ertoe dat het btw-bedrag niet wordt terugbetaald, maar wordt omgezet in een aftrekpost. Bedrijven kunnen dit niet als geldige redelijke kosten opnemen, omdat het een vordering betreft waarvan niet duidelijk is wanneer deze zal worden geïnd. Dit bedrag van 100 miljard VND per jaar zal in de loop der jaren geleidelijk toenemen, wat problemen oplevert voor de cashflow van het bedrijf. Het gevolg is dat de kosten en verkoopprijzen van producten niet zoals verwacht kunnen worden verlaagd, en dat er ook ongelijkheid ontstaat wanneer er andere bedrijven zijn met slechts één type belastingtarief van 5%, dat wordt terugbetaald.

De heer Nguyen Van Duoc, vast lid van de Vietnamese Vereniging van Belastingadviseurs.

De heer Nguyen Van Duoc, vast lid van de Vietnamese Vereniging van Belastingadviseurs: oneerlijk tegenover bedrijven

De heer Nguyen Van Duoc, algemeen directeur van Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited en lid van de Vietnamese belastingadviesvereniging, stelde dat ondernemingen in werkelijkheid vrij zijn om zaken te doen. De meeste ondernemingen zijn actief in meerdere sectoren en slechts enkele produceren slechts in één sector, onderworpen aan 5% btw. Daarom moet een wijziging van de btw-wetgeving zorgen voor een eerlijkere behandeling van ondernemingen in dezelfde sector die goederen produceren en diensten verlenen die onderworpen zijn aan 5% btw.

De heer Duoc gaf een voorbeeld: onderneming A is een producent en handelaar in kunstmest. Als kunstmestproducten onderworpen zijn aan 5% btw en chemicaliën aan 10%, krijgt onderneming A geen btw terug. Onderneming B produceert daarentegen alleen kunstmest en is niet actief in andere sectoren, maar ontvangt wel btw terug. Dit is dus oneerlijk tegenover ondernemingen in dezelfde sector.

De term "uitsluitend" beperkt dus de ondernemingen die in aanmerking komen voor belastingteruggave en garandeert geen eerlijkheid voor bedrijven in dezelfde sector die goederen produceren en diensten verlenen die onderworpen zijn aan het 5% BTW-tarief...

Deskundige Nguyen Van Duoc analyseerde dit verder en stelde dat belastingbetalers de productie en bedrijfsactiviteiten van goederen en diensten die onderworpen zijn aan 5% btw, afzonderlijk moeten verantwoorden om teruggave te krijgen. Indien het btw-bedrag van de productie en bedrijfsactiviteiten van goederen en diensten die onderworpen zijn aan 5% btw niet afzonderlijk kan worden verantwoord, wordt de btw terugbetaald op basis van de verhouding tussen de opbrengsten uit de productie en bedrijfsactiviteiten van goederen en diensten die onderworpen zijn aan 5% btw en de totale opbrengsten in de periode, maar niet meer dan 5% van de totale opbrengsten uit de productie en bedrijfsactiviteiten van goederen en diensten die onderworpen zijn aan 5% btw.

De bovenstaande regelgeving voor het berekenen van het bedrag aan terug te ontvangen belasting en de controle op het bedrag aan terug te ontvangen belasting zijn vergelijkbaar met die voor belastingbetalers met export- en binnenlandse bedrijfsactiviteiten en worden al jarenlang stabiel toegepast.

Daarom stelde de heer Duoc voor om het woord "uitsluitend" te schrappen, zodat belastingteruggaven mogelijk worden voor personen die goederen produceren en bedrijven en diensten verlenen die onderworpen zijn aan 5% BTW, afhankelijk van de aard van de goederen en diensten, maar deze moeten "verrekend worden met andere belastbare goederen en diensten", en tegelijkertijd moet het BTW-bedrag worden "toegewezen" volgens het belastingtarief van 5% ten opzichte van de totale goederen en diensten van de belastingplichtige.

"Als het woord 'alleen' wordt geschrapt, worden alle bedrijven met een of meer btw-tarieven of hoger gelijk behandeld. Dit zal bedrijven de voorwaarden en motivatie geven om continu te investeren in ontwikkeling, innovatie en productdiversificatie; en meer middelen vrijmaken om de economie te laten profiteren", benadrukte expert Nguyen Van Duoc.

Advocaat Nguyen Tien Lap, arbiter van het Vietnam International Arbitration Center.

Advocaat Nguyen Tien Lap: voeg de zinsnede "inclusief" toe

Volgens advocaat Nguyen Tien Lap, arbiter bij het Vietnam International Arbitration Center en uitvoerend lid van het advocatenkantoor NHQuang and Associates, worden in het wetsontwerp belastingteruggaven in specifieke gevallen genoemd. Artikel 15, clausule 3 bepaalt echter dat in het geval van ondernemingen die uitsluitend goederen produceren en verhandelen die onder het 5% BTW-tarief vallen, bijvoorbeeld in de meststoffenindustrie, een onderneming die meststoffen produceert en verhandelt uit 100% geïmporteerde grondstoffen en uitsluitend meststoffen als output heeft, in aanmerking komt voor een belastingteruggave.

In werkelijkheid komt het echter zelden voor dat een meststoffenbedrijf alleen grondstoffen importeert met een belastingtarief van 5%, maar kan flexibel overschakelen van import naar binnenlandse inkoop van grondstoffen, of import en binnenlandse inkoop combineren. Bovendien kunnen bedrijven ook veel verschillende soorten goederen en diensten produceren en verhandelen, dus het is zeker mogelijk om verschillende soorten btw-tarieven te hanteren. In dat geval ontvangt het bedrijf geen teruggave.

"De zorgen van ondernemingen zijn volkomen terecht. Om consistent te zijn met de zakelijke realiteit van ondernemingen in het algemeen en kunstmestbedrijven in het bijzonder, zou daarom in dit geval de zinsnede "inclusief" aan de regelgeving moeten worden toegevoegd: "Inrichtingen die goederen produceren en diensten verlenen, met inbegrip van goederen en diensten die onderworpen zijn aan 5% belasting...", stelde advocaat Nguyen Tien Lap voor.

Belastingdeskundige Nguyen Van Phung: Het woord 'alleen' moet worden verwijderd

Dhr. Nguyen Van Phung - senior belastingdeskundige, voormalig directeur van de afdeling Large Enterprise Tax Administration

Als belastingdeskundige zei de heer Phung ook dat ondernemingen in werkelijkheid vrij zijn om zaken te doen. De meeste ondernemingen zijn actief in meerdere sectoren en slechts enkele produceren slechts in één sector, onderworpen aan 5% btw. Daarom moet een wijziging van de btw-wetgeving zorgen voor een eerlijkere behandeling van ondernemingen in dezelfde sector die goederen produceren en diensten verlenen die onderworpen zijn aan 5% btw.

Bedrijf A is bijvoorbeeld een producent en handelaar in kunstmest. Als meststoffen 5% btw betalen en chemicaliën 10%, krijgt bedrijf A geen btw terug. Bedrijf B produceert alleen kunstmest en is niet actief in andere sectoren, maar krijgt wel btw terug. Dit zou oneerlijk zijn tegenover andere bedrijven in dezelfde sector.

De term "uitsluitend" beperkt dus de ondernemingen die in aanmerking komen voor belastingteruggave en garandeert geen eerlijkheid voor bedrijven in dezelfde sector die goederen produceren en diensten verlenen die onderworpen zijn aan het 5% BTW-tarief...

Daarom stelde de heer Phung voor om het woord "uitsluitend" te verwijderen uit de zin "... Bedrijven die uitsluitend goederen produceren en diensten verlenen die onderworpen zijn aan het btw-tarief van 5% en waarvan het voorbelastingbedrag na 12 maanden of 4 kwartalen niet volledig is afgetrokken, krijgen de btw terugbetaald".

"Dit zal voldoen aan de beleidsvereisten en de onderlinge verbondenheid van de btw. Ik zal ook een schriftelijke aanbeveling doen aan de vaste commissie van de Nationale Assemblee over deze kwestie" - met de passie van iemand die "zijn hele leven" in de belastingheffing heeft gewerkt, benadrukte de heer Phung.

Manh Tuong - Phuong Thao - Minh Tien

Bron: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/4240e5f2-512b-43d5-8ca4-73e9b0c64d64