Instructies voor het verwerken en melden van foutieve elektronische facturen (Formulier nr. 04/SS-HDDT)

Hoe om te gaan met fouten in elektronische facturen? Wat is het formulier voor het melden van fouten in elektronische facturen? Raadpleeg het onderstaande artikel.

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

Meldingsformulier voor foutieve elektronische facturen (Formulier nr. 04/SS-HDDT)

Het formulier voor het melden van fouten in elektronische facturen is formulier nr. 04/SS-HDDT uitgegeven bij Besluit 123/2020/ND-CP.

Downloaden - Formulier nr. 04/SS-HĐĐT

Instructies voor het omgaan met foutieve elektronische facturen

(i) Indien de verkoper ontdekt dat de elektronische factuur waaraan door de belastingdienst een code is toegekend en die niet naar de koper is verzonden, onjuist is, moet de verkoper de belastingdienst via formulier nr. 04/SS-HDDT op de hoogte stellen van de annulering van de elektronische factuur met de code die is aangemaakt en die onjuist is. Vervolgens moet de verkoper een nieuwe elektronische factuur aanmaken, deze digitaal ondertekenen en naar de belastingdienst sturen, zodat deze een nieuwe factuurcode kan uitgeven ter vervanging van de aangemaakte factuur en deze naar de koper kan sturen.

De belastingdienst annuleert elektronische facturen die met onjuiste codes zijn uitgegeven en in het systeem van de belastingdienst zijn opgeslagen.

(ii) Indien een elektronische factuur met een belastingcode of een elektronische factuur zonder belastingcode naar de koper is verzonden en de koper of verkoper een fout ontdekt, wordt deze als volgt behandeld:

- Indien er een fout is in de naam of het adres van de koper, maar de belastingcode correct is en de overige gegevens correct zijn, dient de verkoper de koper op de hoogte te stellen van de fout in de factuur en hoeft hij de factuur niet opnieuw te versturen. De verkoper dient de belastingdienst op de hoogte te stellen van de fout in de elektronische factuur volgens formulier nr. 04/SS-HDDT, behalve in het geval van een elektronische factuur zonder belastingcode met de bovengenoemde fout en indien de factuurgegevens niet naar de belastingdienst zijn verzonden.

- Indien er fouten staan in de belastingcode, fouten in het op de factuur vermelde bedrag, fouten in het belastingtarief, het belastingbedrag of de op de factuur vermelde goederen die niet de juiste specificaties of kwaliteit hebben, kunt u op twee manieren elektronische facturen gebruiken:

+ De verkoper verstrekt een elektronische factuur om een foutieve factuur te corrigeren. Indien de verkoper en de koper overeenkomen een schriftelijke overeenkomst op te stellen alvorens een correctiefactuur voor een foutieve factuur te verstrekken, dienen de verkoper en de koper een schriftelijke overeenkomst op te stellen waarin de fout duidelijk wordt vermeld. Vervolgens verstrekt de verkoper een elektronische factuur om de foutieve factuur te corrigeren.

Een elektronische factuur waarmee een foutieve elektronische factuur wordt aangepast, moet de volgende regel bevatten: "Aanpassing voor factuurformulier nr.... symbool... nummer... datum... maand... jaar".

+ De verkoper zal een nieuwe elektronische factuur uitgeven ter vervanging van de foutieve elektronische factuur, tenzij de verkoper en de koper een schriftelijke overeenkomst hebben gesloten voordat een vervangende factuur voor de foutieve factuur wordt uitgegeven. In dat geval zullen de verkoper en de koper een schriftelijke overeenkomst sluiten waarin de fout duidelijk wordt vermeld, waarna de verkoper een elektronische factuur zal uitgeven ter vervanging van de foutieve factuur.

Een nieuwe elektronische factuur ter vervanging van een foutieve elektronische factuur moet de volgende regel bevatten: "Factuur vervangen Formulier nr.... symbool... nummer... datum... maand... jaar".

De verkoper ondertekent de nieuwe elektronische factuur om de foutieve elektronische factuur aan te passen of te vervangen. Vervolgens stuurt de verkoper deze naar de koper (bij gebruik van elektronische facturen zonder belastingcodes) of stuurt deze naar de belastingdienst, zodat de belastingdienst een code kan afgeven voor de nieuwe elektronische factuur die naar de koper kan worden verzonden (bij gebruik van elektronische facturen met belastingcodes).

- Voor de luchtvaartsector worden facturen voor de uitwisseling of terugbetaling van luchtvervoersdocumenten beschouwd als aangepaste facturen, zonder dat de vermelding "Verhoging/verlaging correctie voor factuurformulier nr.... symbool... datum... maand... jaar" nodig is. Luchtvaartondernemingen mogen hun eigen facturen uitgeven in gevallen van terugbetaling of uitwisseling van door agenten uitgegeven vervoersdocumenten.

(iii) Indien de belastingdienst fouten ontdekt in de e-factuur met de belastingcode of de e-factuur zonder de belastingcode, dient de belastingdienst de verkoper hiervan op de hoogte te stellen volgens formulier nr. 01/TB-RSĐT, zodat de verkoper de fouten kan controleren.

De verkoper moet binnen de in formulier nr. 01/TB-RSĐT vermelde meldingstermijn de belastingdienst via formulier nr. 04/SS-HDĐT op de hoogte stellen van de controle van de uitgegeven elektronische factuur die fouten bevat.

Indien de verkoper de belastingdienst niet binnen de in formulier 01/TB-RSĐT vermelde termijn op de hoogte stelt, dient de belastingdienst de verkoper nogmaals op de hoogte te stellen conform formulier 01/TB-RSĐT. Indien de verkoper na de in formulier 01/TB-RSĐT vermelde termijn op de hoogte stelt, dient de belastingdienst de zaak over te dragen aan een inspectie naar het gebruik van elektronische facturen.

(iv) Binnen 1 werkdag meldt de belastingdienst de ontvangst- en verwerkingsresultaten conform formulier nr. 1/TB-HDSS. Geannuleerde e-facturen zijn niet meer geldig, maar worden nog wel ter referentie bewaard.

Meldingsformulier voor foutieve elektronische facturen (Formulier nr. 04/SS-HDDT)

Instructies voor het omgaan met foutieve elektronische facturen

Reactie (0)