De belastingdienst heeft informatie verkregen over ongeveer 250 miljoen bankrekeningen, waaronder circa 200 miljoen rekeningen van particulieren. - Foto: HUU HANH
In de context van de snelgroeiende digitale economie en contactloze betalingen, wordt onderzoek naar en implementatie van belastingbeheer op basis van cashflowanalyse een steeds belangrijkere trend.
Belastingbeheer op basis van cashflow
De heer Dang Ngoc Minh, adjunct-directeur van de belastingdienst ( ministerie van Financiën ), verklaarde dat de digitale economie zich de laatste tijd sterk heeft ontwikkeld en dat e-commerce, nieuwe bedrijfsmodellen en contactloze betalingen de methoden van productie, zakendoen en consumptie fundamenteel veranderen.
Geld stroomt door de economie via het banksysteem, betalingsbemiddelaars, e-wallets, online betaalplatformen en technologieplatformen.
Deze verandering bevordert de economische ontwikkeling, maar brengt ook talrijke uitdagingen met zich mee voor de belastingadministratie, aangezien transacties volledig digitaal plaatsvinden, op grote schaal, met hoge snelheid en over de grenzen heen.
"Als we traditionele beheermethoden toepassen die voornamelijk gebaseerd zijn op belastingaangiften, boekhoudkundige gegevens en nacontroles, dan weerspiegelt dat in sommige gevallen niet volledig de aard van economische transacties," aldus de heer Minh. Hij voegde eraan toe dat onderzoek naar en de geleidelijke implementatie van belastingbeheer op basis van kasstroomanalyse een trend aan het worden is bij veel moderne belastingautoriteiten wereldwijd .
In de loop der jaren heeft de belastingsector een reeks oplossingen geïmplementeerd, zoals elektronische facturen, elektronische facturen gegenereerd vanuit kassasystemen, gecentraliseerde databases en portals voor buitenlandse leveranciers... De invoering van elektronische facturen heeft een enorme bron van gegevens over economische transacties in de economie gecreëerd.
Volgens de heer Minh verrichten veel organisaties en particulieren echter nog steeds frequente transacties van hoge waarde via bankrekeningen, digitale platforms, betalingsbemiddelaars en transportbedrijven. Deze transacties kunnen betrekking hebben op de productie- en bedrijfsactiviteiten van de organisatie of op het belastbaar inkomen van individuen, maar worden niet via het elektronische facturatiesysteem verwerkt of volledig aangegeven.
"Daarom zullen de belastingautoriteiten in de toekomst elektronische factuurgegevens gebruiken als basis voor een vergelijking met andere kasstromen van belastingplichtigen, om zo de werkelijke belastingplicht vast te stellen, risico's te analyseren en, indien absoluut noodzakelijk, controles uit te voeren," aldus de heer Minh.
Illustratieve afbeelding ter verificatie van belastinggegevens.
Op basis van elektronische gegevens, elektronische facturen...
Volgens het hoofd van de belastingdienst is voor een effectief belastingbeheer op basis van kasstromen regelmatige, geautomatiseerde en realtime informatie-uitwisseling en coördinatie tussen de belastingdienst en de Vietnamese centrale bank, commerciële banken, betalingsbemiddelaars, transportbedrijven, enzovoort, noodzakelijk.
Factuurgegevens in combinatie met kasstroominformatie uit andere bronnen creëren een data-ecosysteem voor belastingbetalers, waardoor de werkelijke belastingverplichtingen nauwkeurig kunnen worden vastgesteld. Dit draagt niet alleen bij aan het tegengaan van begrotingsverliezen, maar verbetert ook de transparantie van de economie en creëert een eerlijk en gezond ondernemingsklimaat.
Volgens de heer Minh hebben de belastingautoriteiten tot nu toe informatie verzameld over ongeveer 250 miljoen bankrekeningen, waaronder zo'n 200 miljoen individuele rekeningen. In gevallen waarin significante risico-indicatoren, ongebruikelijke transacties of vermoedelijke belastingontduiking of witwassen worden geconstateerd, zullen banken meewerken door de gevraagde informatie te verstrekken.
"De belastingdienst controleert niet elke individuele transactie mechanisch; in plaats daarvan gebruiken ze AI om gegevens te analyseren en richten ze zich alleen op gevallen met reële risico's," aldus de heer Minh.
Volgens mevrouw Nguyen Thi Cuc, voorzitter van de Vietnamese Vereniging van Belastingadviseurs, zijn banken belangrijke partners van de belastingdienst in modern belastingbeheer. "Wanneer betalingen via banken verlopen, wordt de geldstroom gecontroleerd, kan de belastingdienst ongebruikelijke transacties opsporen en het verlies aan belastinginkomsten beperken", aldus mevrouw Cuc.
Advocaat Pham Thanh Tuan van de Orde van Advocaten in Hanoi is van mening dat beheer op basis van elektronische gegevens, elektronische facturen en daadwerkelijke betalingsstromen een cruciale oplossing is om de efficiëntie van het belastingbeheer te verbeteren en een transparantere en eerlijkere zakelijke omgeving te creëren.
Wat de vastgoedsector betreft, is het noodzakelijk om een mechanisme voor gegevenskoppeling op te zetten tussen notarissen, belastingdiensten, banken en kadastrale instanties om de aangegeven waarden te vergelijken met de werkelijke betalingsstromen. "Dit wordt gezien als een oplossing om transacties met dubbele prijzen te beperken, belastinginkomsten te verliezen en de transparantie van de vastgoedmarkt te vergroten", aldus de heer Tuan.
Experts adviseren bedrijven om transparant te zijn over hun cashflow als ze op de lange termijn succesvol willen zijn. - Foto: QUANG DINH
De geldstromen moeten transparant zijn.
In het ontwerpbesluit ter uitvoering van de Wet op de Belastingadministratie stelt het Ministerie van Financiën voor dat banken, betalingsbemiddelaars en online betaaldiensten de betaalgegevens van belastingplichtigen aan de belastingdienst verstrekken. Dit moet de efficiëntie van het belastingbeheer verbeteren en bijdragen aan het voorkomen van fraude en inkomstenverlies voor de staatsbegroting.
De verstrekte informatie omvat de naam van de rekeninghouder, de geboortedatum, het fiscaal identificatienummer, de locatie waar de rekening is geopend, het transactiebedrag en de waarde, informatie over geldovermakingen en -ontvangsten, het rekeningsaldo en binnenlandse en internationale transacties.
Daarnaast verstrekt de bank ook informatie over ongebruikelijke en verdachte transacties, zoals vereist door de wetgeving tegen het witwassen van geld (de huidige regelgeving geldt voor transacties van meer dan 400 miljoen VND).
De heer Le Van Tuan, directeur van Keytas Tax Accounting Company Limited, verklaarde dat commerciële banken volgens het voorstel van het Ministerie van Financiën rekeninggegevens aan de belastingdienst zullen blijven verstrekken, en dat de omvang van deze gegevens mogelijk zelfs wordt uitgebreid. Volgens de huidige regelgeving omvat de verstrekte informatie de rekeningnaam, het rekeningnummer, de openingsdatum en de sluitingsdatum.
Volgens het voorstel van het ministerie van Financiën zullen commerciële banken, naast de huidige regelgeving, verplicht zijn om aanvullende informatie te verstrekken, zoals de hoeveelheid, waarde, transactiegegevens en het saldo. Tegelijkertijd moeten banken ook alle ongebruikelijke of verdachte transacties melden aan de belastingdienst.
Volgens de heer Le Van Tuan beschikken de belastingautoriteiten, naast gegevens van banken, ook over tal van instrumenten om de kasstroom van bedrijven te monitoren, zoals data van e-commerceplatforms en transportbedrijven. Daarom zouden ondernemers de rekeningen voor zakelijke activiteiten moeten scheiden van de rekeningen voor privé-uitgaven om een volledige belastingaangifte en -betaling te garanderen en zo het risico op boetes of zelfs vervolging wegens belastingontduiking te minimaliseren.
"De managementtrend bij overheden, waaronder belastingdiensten, is risicogebaseerd management, waarbij big data en AI worden ingezet voor analyses. Daarom moeten bedrijven en huishoudens, als ze op de lange termijn succesvol willen zijn, transparant zijn over hun cashflow, deze beheren met behulp van software en contactloos betalen bevorderen om zich vol vertrouwen te kunnen richten op bedrijfsontwikkeling," aldus de heer Le Van Tuan.
Het identificeren van 'spook'-bedrijfsketens aan de hand van factuurgegevens.
Volgens de belastingdienst van Ho Chi Minh-stad is het benutten van elektronische factuurgegevens in combinatie met het analyseren van discrepanties tussen facturen en belastingaangiften een belangrijk instrument geworden om de efficiëntie van het belastingbeheer te verbeteren, "spookbedrijven" te identificeren die uitsluitend zijn opgezet om valse facturen uit te geven voor belastingfraude, en om verliezen aan overheidsinkomsten te voorkomen.
Concreet waarschuwt de applicatie voor elektronische factuurverstrekking door middel van de K-coëfficiënt om risico's aan te kaarten, de monitoring per sector uit te breiden om dagelijkse factuurfraude op te sporen en te voorkomen, waarschuwingslijsten aan te maken en e-mails te versturen naar belastingambtenaren en belastingbetalers.
Bovendien helpt het automatisch vergelijken van de totale omzet en de btw op de uitgegeven facturen met de omzet die is aangegeven in de btw-aangifte om gevallen van belastingontduiking snel op te sporen, zoals ongebruikelijke discrepanties, onderaangegeven omzet, onjuiste belastingtarieven, enz. Dit bespaart belastingambtenaren veel tijd en verbetert de efficiëntie van het belastingbeheer.
In 2025 heeft de belastingdienst van Ho Chi Minh-stad 45.596 belastingplichtigen met een waarschuwingsstatus gecontroleerd en 341 zaken afgehandeld door het gebruik van facturen op te schorten, de opschorting van facturen af te dwingen en in 2.939 gevallen kennisgevingen van inactiviteit te versturen naar de geregistreerde adressen.
Door het indienen van meldingen ter verificatie van afwijkingen hebben bedrijven vrijwillig aanvullende belastingen aangegeven en deze aan de staatsbegroting afgedragen. Concreet bedroeg het bedrag aan btw dat werd verwerkt voor correctie en aanvulling meer dan 2,025 miljard VND, en het bedrag aan voorbelasting dat werd gecorrigeerd meer dan 2,455 miljard VND.
Om dit jaar een totale binnenlandse omzetdoelstelling van 800.000 miljard VND te behalen, heeft de belastingdienst van Ho Chi Minh-stad aangegeven zich te zullen richten op het bevorderen van digitale transformatie en het toepassen van big data om elektronische facturen streng te controleren en fraude en transfer pricing grondig te voorkomen.
Om een eerlijke en objectieve belastinginning bij individuele bedrijven te garanderen, inclusief online belastinginning, zal de belastingdienst van Ho Chi Minh-stad bovendien controleteams oprichten om de omvang, het personeelsbestand en de factureringspraktijken van bedrijven te beoordelen. Deze teams zullen proactief samenwerken met andere instanties, zoals de politie, de markttoezichthouders en de wijk- en gemeenteraden, om complexe gevallen en gevallen van niet-naleving aan te pakken.
Bron: https://tuoitre.vn/ung-dung-ai-de-phat-hien-gian-lan-thue-20260610000621197.htm
