Individuell bedrift er underlagt 17 % skattesats, bør jeg bli en bedrift?

Inntekter fra 200 millioner VND/år eller mindre er ikke skattepliktige

I det siste utkastet til loven om personlig inntektsskatt (endret) foreslo Finansdepartementet å endre og perfeksjonere forskriftene om skatteberegningsmetoder for næringsinntekt for bosatte personer.

I følge lovutkastet trenger ikke næringsdrivende med en årlig omsetning på 200 millioner VND eller mindre å betale personlig inntektsskatt. FOTO: NGOC THANG

For å implementere politikken om å avskaffe engangsskatt fra 1. januar 2026, er personlig inntektsskatt på næringsinntekt fastsatt i lovutkastet som følger:

For det første trenger ikke personer med produksjons- og forretningsaktiviteter med en årlig omsetning på 200 millioner VND eller mindre å betale personlig inntektsskatt.

For det andre bestemmes personlig inntektsskatt på næringsinntekt for bosatte personer med årlig inntekt over det nivået som er fastsatt av myndighetene ved å multiplisere skattepliktig inntekt med skattesatsen på 17 %. Der skattepliktig inntekt bestemmes av inntekter fra solgte varer og tjenester minus utgifter knyttet til produksjon og forretningsaktiviteter i løpet av skatteperioden.

«Denne forskriften tilsvarer forskriften om selskapsskatt for små og mellomstore bedrifter som for tiden er fastsatt i selskapsskatteloven nr. 67/2025/QH15: den anvender en skattesats på 17 % for bedrifter med en samlet årlig omsetning på over 3 milliarder VND og ikke mer enn 50 milliarder VND», forklarte Finansdepartementet.

For det tredje bestemmes personlig inntektsskatt på næringsinntekt for bosatte personer med årlig inntekt opp til nivået spesifisert i det andre innholdet ovenfor ved å multiplisere inntekten med den spesifikke skattesatsen som følger:

Distribusjon og levering av varer: 0,5 %; tjenester og bygg og anlegg uten kontraktsmaterialer: 2 % (unntatt leasing av eiendeler, forsikringsbyrå, lotteribyrå, flernivåmarkedsføringsbyrå: 5 %); produksjon, transport, tjenester knyttet til varer, bygg og anlegg med kontraktsmaterialer: 1,5 %; aktiviteter innen levering av digitale informasjonsprodukter og -tjenester innen underholdning, videospill, digitale filmer, digitale bilder, digital musikk, digital reklame: 5 %; andre aktiviteter: 1 %.

Regjeringen regulerer og justerer inntektsnivåene slik at de passer til den sosioøkonomiske situasjonen i hver periode.

"Det er best å bli en bedrift"

I et intervju med Thanh Nien analyserte skatteekspert Nguyen Ngoc Tu (Hanoi University of Business and Technology) at forretningspersoner som bruker engangsbeløpsmetoden for tiden må betale to typer skatt: merverdiavgift og personlig inntektsskatt, begge engangsbeløp basert på inntekt.

Det finnes for tiden mange insentivtiltak for å oppmuntre husholdninger og enkeltbedrifter til å konvertere til foretak. FOTO: DAN THANH

Endringen i forskriften slik den er foreslått av Finansdepartementet er ganske rimelig, fordi det vil bli ilagt personlig inntektsskatt på overskuddet. Det viktige poenget er hvordan man nøyaktig fastsetter den skattepliktige inntekten.

«Enkelte bedrifter må endre atferd, kjøpe varer med inngående fakturaer; skille levekostnader og forretningskostnader som butikkleie, strøm, vann, gass osv., og finne ut hvordan disse utgiftene skal inkluderes i beregningen.»

I stedet for å kjøpe varer fra kilder som ikke utsteder fakturaer, må individuelle bedrifter gradvis gå over til å kjøpe fra bedrifter, noe som koster mer, men er transparent. Salgsprisen på produktene kan justeres for å kompensere, så lenge virksomheten er lønnsom. Dette er et nytt steg, men det må finnes spesifikk veiledning og en plan for at individuelle bedrifter gradvis skal kunne tilpasse seg, understreket Tu.

Nguyen Van Duoc, leder for policyavdelingen i Ho Chi Minh-byens skatterådgiver- og agentforening og generaldirektør i Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, støttet forslaget fra Finansdepartementet og analyserte at enten det er en enkeltbedrift eller et foretak, er det nødvendig å sikre likhet i oppfyllelsen av skatteforpliktelser.

«Når man anvender konverteringen slik den er foreslått av Finansdepartementet, må i utgangspunktet også individuelle bedrifter operere som foretak, med tydelige input- og output-systemer, og implementere fakturaer, dokumenter og regnskapssystemer.»

For tiden nyter bedrifter godt av mange fordeler, for eksempel fritak for selskapsskatt for små og mellomstore bedrifter i tre år fra datoen for utstedelse av det første bedriftsregistreringsbeviset. Derfor er det best for enkeltpersoner i dette tilfellet å konvertere til foretak, understreket Duoc.

Når det gjelder fordelene ved å omdanne seg til et foretak, sier Tu at foretak betaler skatt på overskudd, kan fremføre tap innen 5 år, omdømme og merkevarebygging er også bedre, og det er praktisk å drive forretning.

«Men i tillegg til fordelene krever forretningsmodellen en separat kasserer og regnskapsfører. Det finnes ikke noe slikt som at mannen er direktør og kona er kasserer. Det må outsources. Skattemeldinger må utarbeides og trygdeytelser må betales for ansatte. Disse faktorene vil øke kostnadene, så individuelle bedrifter må vurdere det nøye. Først når de finner det tilfredsstillende, kan de gradvis ekspandere og konvertere», bemerket eksperten.

Ifølge avisen Thanh Nien

Kilde: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

Kilde: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html