Det er på tide med skattereform (del 1)

(Chinhphu.vn) – I sammenheng med Vietnams stadig dypere integrering med verdensøkonomien, er et utdatert og tungvint skattesystem som en tett «blodåre» i økonomien – det blir en barriere for bedrifter og hindrer nasjonal konkurranseevne. For å trives sterkt i et ustabilt, vanskelig og utfordrende miljø, må vi på den annen side ha en skattemekanisme som ikke bare tjener til å samle inn budsjettinntekter, men som også virkelig prioriterer funksjonen med å fremme produksjon og næringsliv.

Å innkreve skatter korrekt, fullstendig, enkelt, lett verifiserbart og lett overvåket vil bidra til en nøyaktig vurdering av landets økonomiske potensial og posisjon, og forhindre korrupsjon og budsjetttap.

Det er på tide at vi revurderer skattereglene, og skattereform er uunngåelig. Ifølge professor Dr. Hoang Van Cuong – medlem av den 15. nasjonalforsamlingen og medlem av nasjonalforsamlingens finans- og budsjettkomité – har vi mye arbeid å gjøre for å implementere denne reformen.

Etter et intervju med professor Hoang Van Cuong presenterer regjeringens nettavis en serie artikler som gir innsikt i den nåværende tilstanden til skattesystemet – ryggraden i økonomien – og foreslår løsninger for å forbedre dette systemet, gjøre det mer effektivt, rasjonelt utformet og smidig, i sammenheng med et institusjonelt rammeverk identifisert av partiet og staten som både en «flaskehals av flaskehalser» og et «gjennombrudd av gjennombrudd».  

Ifølge professor Hoang Van Cuong, medlem av nasjonalforsamlingens finans- og budsjettkomité, er en skattereform uunngåelig i dagens situasjon. - Foto: VGP/Quang Thuong

Leksjon 1: Avkoding av skattesystemet: Fjerning av flaskehalser, fremme utviklingsmomentum

Professor Hoang Van Cuong startet diskusjonen med merverdiavgift (mva), en vanlig avgift som de fleste varer og tjenester på markedet er underlagt, og undersøkte mva fra et globalt perspektiv. Han nevnte USA – hvor mva ikke påløper, men i stedet påløper en salgsavgift stat for stat. Denne modellen er så enkel at «skatt innkreves basert på salg og betales umiddelbart – det er ikke nødvendig å bevise inn- eller utgående varer».

Til sammenligning implementerer Canada og Australia GST-modellen (Goods and Services Tax) – en variant av MVA, men med en mer strømlinjeformet drift som unngår forstyrrelser i bedriftens kontantstrøm. Samtidig opprettholder Singapore og Hong Kong (Kina) ekstremt lave forbruksavgiftssatser, og bruker proaktivt skatter som et verktøy for å stimulere etterspørsel og konkurrere om investeringer.

«I hovedsak pålegges disse avgiftene sluttforbrukeren – ikke ulikt merverdiavgift. Men det er metoden som brukes for å betale dem som avgjør om de skaper en behagelig eller kvelende effekt på økonomien», påpekte professor Hoang Van Cuong.

Vietnam kan absolutt lære av dette, men ikke å kopiere det fullstendig, men å velge og tilpasse oss. Vi må spørre oss selv: hvorfor er det slik at den samme forbruksavgiften er strømlinjeformet noen steder, mens den blir et mareritt for bedrifter andre? Svaret ligger i ett nøkkelord: «drift».

MVA – fordelaktig i teorien, men problematisk i praksis.

Moms har lenge vært ansett som en av de mest siviliserte og progressive skattene. For tiden anvender rundt 160 land verden over denne skatten, og anser den som ryggraden i sine budsjettinntekter. Den enestående fordelen med moms ligger i at den kun pålegges merverdien i hvert trinn av produksjon og distribusjon. Til syvende og sist er det sluttforbrukeren som bærer skattebyrden, mens mellomliggende bedrifter kun fungerer som "innkrevere" og får refusjon av den inngående merverdiavgiften de har betalt. Takket være denne fradrags- og refusjonsmekanismen unngår moms dobbeltbeskatning av de samme varene, og skaper dermed relativ rettferdighet mellom ulike typer virksomheter.

Denne fordelen fører imidlertid til betydelige utfordringer i praksis. For å operere i henhold til momsprinsippene må hver bedrift som deltar i produksjons- og distribusjonskjeden transparent demonstrere mengden inngående moms som er betalt og mengden utgående moms som er innkrevd, og dermed bestemme differansen som må returneres til staten. Denne prosessen skaper en betydelig mengde papirarbeid og prosedyrer, noe som gjør momssystemet komplekst og vanskelig å drifte. Denne kompleksiteten skaper utilsiktet smutthull for svindel og profitt, noe som fører til sløsing og tap. Faktisk har det de siste årene vært en rekke sjokkerende tilfeller av momsrefusjonssvindel, der noen bedrifter samarbeidet om å lage fiktive transaksjoner for å misbruke momsrefusjonspenger.

En av de største manglene ved det nåværende vietnamesiske skattesystemet er problemet med dobbeltbeskatning.

Stilt overfor denne skatteunndragelsen ble skattemyndighetene tvunget til å stramme inn skatterefusjonsprosessen og styrke etterkontrollen. Selv om disse strengere tiltakene forhindret svindel, satte de utilsiktet legitime virksomheter i en vanskelig posisjon. Mange virksomheter som hadde betalt inngående merverdiavgift korrekt, slet med å kreve refusjon, og hadde store pengesummer "låst opp" i lengre perioder. Som et resultat led mange virksomheter tap av arbeidskapital, med midler som skulle vært brukt til produksjon og forretningsdrift bundet opp hos skattekontoret. Dette er tydeligvis de negative sidene ved dagens momspolitikk – en kostbar lærdom om gapet mellom gode politiske ideer og ineffektiv implementering.

Professor Hoang Van Cuong erkjente disse manglene og uttalte åpenhjertig at feilen ikke ligger i selve skattens natur, men i måten vi administrerer den på. MVA er tross alt en avansert skatt; problemet er at vi har forvrengt den gjennom tungvinte implementeringsprosesser. Av frykt og for å forhindre svindel har forvaltningsorganet innført for mange strenge forskrifter, noe som igjen gjør det vanskelig for bedrifter å overholde dem. Han påpekte det absurde: Noen bedrifter må betale inngående merverdiavgift, men deres utgående produkter er ikke underlagt mva., noe som fører til ingen mulighet til å kreve refusjon. Disse paradoksene stammer fra politiske begrensninger, ikke fra at selve mva. er "feilaktig". For å maksimere fordelene med mva. og overvinne ulempene trenger Vietnam derfor en fundamental endring i tankegangen og virkemåten til denne skatten.

Skatt på skatt: En stille hindring på veien til integrering og vekst.

Når man ser på det større bildet, er professor Hoang Van Cuong enig i mange av de oppfatningene at Vietnams skattesystem har oppnådd mange svært viktige og grunnleggende resultater de siste årene, ved å fremme finanspolitikkens positive rolle, pleie inntektskilder, støtte fjerning av vanskeligheter for økonomien, bedrifter og mennesker, og fremme sosioøkonomisk gjenoppretting og utvikling.

Bare i 2024 nådde den faktiske årlige inntekten sitt høyeste nivå noensinne, og oversteg 2 billioner VND, en økning på 19,1 % sammenlignet med det anslåtte tallet. Mobiliseringsraten nådde 17,8 % av BNP, hvor skatter og avgifter alene utgjorde 14,2 % av BNP, mens omtrent 200 billioner VND i skatter, avgifter og landleie ble fritatt, redusert eller utvidet. Skattesystemet har imidlertid fortsatt mangler og begrensninger. En av de største manglene ved det nåværende vietnamesiske skattesystemet er dobbeltbeskatning – der en enkelt vare eller forbruksatferd samtidig reguleres av flere skatter med lignende funksjoner.

For eksempel er importerte biler for tiden ikke bare underlagt importavgift, men også forbrukeravgift. Deretter fortsetter bedriftene å betale moms, beregnet i tillegg til forbrukeravgiften. Dette presser gjentatte ganger opp den skattepliktige verdien, noe som skaper en følelse av urettferdighet for både bedrifter og forbrukere.

Et lignende tilfelle er bensin – som samtidig er underlagt både forbruksavgift og miljøavgift. Begge avgiftene har som mål å regulere skadelig forbruksatferd, men når de brukes samtidig uten å tydelig definere rollene deres, blir politikken ugjennomsiktig og tilslører de virkelige regulatoriske målene.

«Når den samme atferden reguleres av flere skatter, skaper det en følelse av irrasjonalitet, som kveler både forvaltningsmålene og markedsinsentivene», kommenterte professor Cuong.

Momsstrukturen, som inkluderer forbruksavgift eller miljøvernavgift uten spesifikke konsekvensutredninger, anses som uforenlig med standarder for rettferdig handel.

I sammenheng med Vietnams økende deltakelse i nye generasjons frihandelsavtaler som EVFTA og CPTPP, er det ikke bare viktig for innenlandske bedrifter å bygge et skattesystem som er tydelig i funksjon og transparent i mål, men også en betingelse for å bekrefte nasjonens posisjon i global integrasjon.

Vi er fast bestemt på å eliminere «forespørsel og innvilgelse»-mekanismen og tungvinte administrative prosedyrer, og dermed redusere ulemper og trakassering for innbyggere og bedrifter.

Byrden ved samsvar: Den usynlige veggen for små bedrifter.

En annen vedvarende flaskehals er kostnadene ved å overholde skattereglene – en tilsynelatende liten faktor, men en som har en avgjørende innvirkning på utviklingen av små og mellomstore bedrifter (SMB-er). Med andre ord er det en av de viktigste grunnene til at husholdningsbedrifter og SMB-er «nekter å vokse».

I teorien anvendes skatteregler likt på alle virksomheter. I praksis er imidlertid kostnadene ved etterlevelse omvendt proporsjonale med størrelsen: jo mindre virksomheten er, desto større er byrden – beregnet som en prosentandel av omsetning eller fortjeneste.

«En stor bedrift kan ansette en hel regnskapsavdeling for å håndtere skatt. Men en liten bedrift, med en omsetning på noen hundre millioner, må også ansette noen til å utarbeide selvangivelsen – den kostnaden utgjør en enorm andel av den totale omsetningen», påpekte professor Cuong realiteten.

Denne ubalansen er en av de usynlige barrierene som hindrer individuelle bedriftseiere i å gå over til bedrifter. De er ikke redde for å betale skatt, men er skeptiske til tungvinte prosedyrer, tilhørende kostnader og risikoen for administrative sanksjoner.

Hvis skattesystemet ikke forenkles, vil denne «gråsonen» fortsette å eksistere – ikke på grunn av unndragelse av forpliktelser, men på grunn av frykten for ikke å kunne overholde loven. I så fall mister vi muligheten til å omdanne uformelle ressurser til en legitim, transparent og bærekraftig produktiv kraft.

«Når kostnadene ved å overholde regelverket er lave, vil bedrifter ikke ha noe insentiv til å omgå dem. Tvert imot vil de proaktivt delta i systemet for å bli beskyttet og for å utvikle seg», bekreftet professor Cuong.

Basert på dette var professor Hoang Van Cuong sterkt enig i statsminister Pham Minh Chinhs veiledende prinsipper da han deltok på konferansen der han oppsummerte det økonomiske og budsjettmessige arbeidet i 2024 og implementerte oppgaver for 2025. Følgelig trenger finanssektoren en banebrytende tankegang, en strategisk visjon, mot til å tenke utenfor boksen, å innovere, ta ansvar og å overvinne sine egne begrensninger; resolutt eliminere "forespørsel og tilskudd"-mekanismen, tungvinte administrative prosedyrer og redusere ulemper og trakassering for innbyggere og bedrifter. Statsministeren ba spesielt om en kraftig implementering av reform av administrative prosedyrer og digital transformasjon i finans- og budsjettsektoren, en avgjørende digitalisering av budsjettinntekter og -utgifter, og utrulling av elektroniske fakturaer generert fra kasseapparater for å bekjempe skatteunndragelse ...

Den økonomiske eksperten satte også stor pris på uttalelsen fra justisminister Nguyen Hai Ninh om at tiden nå er moden for å fremme grunnleggende reformer i utformingen og implementeringen av lover, og grunnleggende reformer i tankegangen bak lovgivningen. I den nye æraen må loven virkelig være grunnlaget for utvikling, tjene utviklingen og fremme utvikling; «sette menneskene og bedriftene i sentrum og som subjektene».

Lovgivning må ha en praktisk og realistisk tilnærming; sørge for at den er i samsvar med landets faktiske forhold, tar for seg reelle problemer og finner en vei til utvikling basert på praktisk erfaring; samtidig som den selektivt innlemmer internasjonal erfaring i lovgivning og implementering, og holder tritt med tiden.

Hoang Thu Trang

Kilde: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm