Ny selskapsskattelov: Dobbel innflytelse for digital økonomi og vietnamesiske bedrifter

VTV.vn – Den nye finanspolitikken skaper en dobbel mekanisme for økonomien, moderniserer skatteforvaltningen i den digitale tidsalderen og styrker små og mellomstore bedrifter kraftig.

Fra 1. oktober 2025 trer lov nr. 67/2025/QH15 om selskapsinntektsskatt (CIT) offisielt i kraft, og gjelder for beregningsperioden for CIT i 2025. Dette er en viktig milepæl i Vietnams skattepolitiske reform, som tar sikte på å både oppfylle forvaltningskravene for den blomstrende digitale økonomien og gi ytterligere økonomiske ressurser til næringslivet – spesielt små og mellomstore bedrifter (SMB-er).

Strammere digital økonomisk styring, baner vei for utvikling for små og mellomstore bedrifter

Lov om selskapsskatt 67/2025/QH15 ble vedtatt i Vietnams kontekst for å fremme digital transformasjon og dyp integrasjon, noe som gjenspeiler institusjonens tilpasning til nye økonomiske trender. Ifølge økonomiske eksperter gir denne reformen «dobbel innflytelse»: den skaper både et moderne juridisk rammeverk for den digitale økonomien og støtter SMB-miljøet sterkt.

Ifølge Dr. Mac Quoc Anh, visepresident og generalsekretær i Hanoi Association of Small and Medium Enterprises, er det første gjennombruddet det juridiske rammeverket for den digitale økonomien og grenseoverskridende aktiviteter. For første gang fastsetter loven tydelig hvordan man skal bestemme inntekter generert i Vietnam fra grenseoverskridende plattformer som nettannonsering, e-handel, skytjenester, online spill osv. Dette hjelper skattemyndighetene med å ha verktøy for å forhindre inntektstap og sikre rettferdighet mellom innenlandske foretak og internasjonale teknologiselskaper.

I tillegg er det også etablert en mekanisme for regnskapsføring og skattedeklarasjon for utenlandske leverandører uten fast driftssted, noe som forenkler prosedyrer og reduserer risikoen for erosjon av skattegrunnlaget (BEPS), som anbefalt av Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD). Førsteamanuensis Dr. Le Xuan Truong – leder for avdelingen for skatt og toll (Finansakademiet) vurderte at legaliseringen av skatteinnkrevingsprinsipper for den digitale økonomien er et viktig skritt fremover, som demonstrerer Vietnams besluttsomhet om å internalisere internasjonale skattestandarder. Den største utfordringen nå er å bygge et IT-system som er sterkt nok til å overvåke og behandle millioner av grenseoverskridende transaksjoner hver dag, og unngå situasjonen med «å ha lover, men være vanskelige å håndheve». I tillegg er det nødvendig med et veiledende dokument om konseptet «betydelig økonomisk tilstedeværelse» for å bestemme forpliktelsene til utenlandske plattformer.

Bygg en moderne selskapsskattepolitikk som oppmuntrer bedrifter til å innovere og gjøre langsiktige investeringer i teknologi.

Samtidig utvider loven støtten til små og mellomstore bedrifter gjennom skatteinsentiver. Loven opprettholder og gir mer fleksibilitet for den preferanseskattesatsen på 15–17 % (i stedet for de vanlige 20 %) og tillater beregning av investeringskostnader i forskning og utvikling (FoU) til fradragsberettigede utgifter på opptil 150 %. Ifølge en representant for Finansdepartementet tar denne reformen sikte på å bygge en moderne selskapsskattepolitikk, oppmuntre bedrifter til å innovere og gjøre langsiktige investeringer i teknologi. Forskriften som tillater beregning av FoU-kostnader på opptil 150 % er et kraftig verktøy for å hjelpe bedrifter med å øke sin konkurranseevne, utnytte avansert teknologi bedre og utvide produksjonen i hjemmemarkedet.

Angående dette perspektivet sa fru Nguyen Thi Cuc – president i Vietnam Tax Consulting Association – at det å opprettholde en preferanseskattesats på 15–17 % for små og mellomstore bedrifter skaper en klar kostnadsfordel, støtter kontantstrømmen og oppmuntrer til langsiktige investeringer. Spesielt for oppstartsbedrifter i teknologisektoren bidrar inkluderingen av FoU-kostnader til å redusere skattebyrden i løpet av den store investeringsperioden, og forbedrer dermed evnen til å skaffe kapital og akselerere utviklingen.

Ifølge Mac Quoc Anh mangler mange små og mellomstore bedrifter for tiden ferdigheter innen økonomistyring og digital skatteregnskap, så det må finnes spesialiserte opplæringsprogrammer for at de skal kunne dra nytte av skatteinsentiver. Ellers kan noen bedrifter gå glipp av støtteordninger bare fordi de er redde for risiko når de deklarerer FoU-utgifter.

Fra næringslivets perspektiv setter bedrifter pris på det høyere fradraget for FoU-utgifter. Denne politikken hjelper oss med å frigjøre mer kapital til forskning på kunstig intelligens og skytjenester. Bedrifter ønsker imidlertid at regelverket for elektroniske fakturaer og dokumenter for grenseoverskridende transaksjoner forenkles for å redusere samsvarskostnader, sa Nguyen Van Nganh, en representant for en teknologibedrift.

Løsning av problemet med å optimalisere effektiviteten av loven

Ifølge økonomiske eksperter står selskapsskatteloven 67/2025 fortsatt overfor store utfordringer i den praktiske anvendelsen, til tross for at den har skapt et gunstig rammeverk. Det anses som en forutsetning å fullføre dellovdokumenter. Finansdepartementet og skatteetaten må raskt utstede spesifikke dekreter og rundskriv før skatten er endelig fastsatt i 2025, spesielt forskrifter om skatt i den digitale økonomien og FoU-kostnader.

Økonomiske eksperter anbefaler at veiledningsdokumenter utstedes tidlig, slik at bedrifter har nok tid til å justere regnskapssystemene sine og utarbeide dokumenter. Det bør finnes en spesifikk liste over FoU-utgifter som er kvalifisert for 150 % insentiver for å unngå ulike tolkninger under inspeksjoner og revisjoner.

For at lov 67/2025/QH15 skal være effektiv, er det nødvendig å fullføre detaljerte og lettforståelige veiledningsdokumenter før skatteoppgjørsperioden for 2025.

I mellomtiden sa fru Cuc at digital transformasjon innen skattehåndtering også må fremmes. Det elektroniske skattehåndteringssystemet må ha nok kapasitet til å motta og behandle enorme mengder data fra e-handelsplattformer og grenseoverskridende transaksjoner.

For at lov 67/2025/QH15 skal være effektiv, anbefaler eksperter derfor fire viktige løsninger, som å raskt utfylle detaljerte og lettforståelige veiledningsdokumenter før skatteoppgjøret i 2025; fremme flerkanals propaganda og opplæring i digital økonomisk skattemelding og bevise FoU-kostnader for små og mellomstore bedrifter; utvikle en smart elektronisk skattehåndteringsplattform, direkte tilkobling til regnskapsprogramvare og behandling av stordata; forbedre kvaliteten på inspeksjoner, anvende dataanalyse og risikostyring for å redusere omfattende inspeksjoner. Dr. Mac Quoc Anh understreket: «Lov 67/2025 er et skritt fremover i å bygge et moderne, rettferdig skattesystem som nærmer seg internasjonale standarder. Oppfølging fra forvaltningsorganer og initiativ fra bedrifter vil gjøre skattereformen til en drivkraft for bærekraftig utvikling.»

Kilde: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm