Riktig og effektiv politikk skaper et gjennombrudd i vekst for Vietnams gjødselindustri.

Fra juli 2025 vil gjødsel offisielt være underlagt en merverdiavgift på 5 %, noe som øker forventningene om betydelige endringer i den innenlandske gjødselindustrien.

"Løser" flaskehalsen

I nesten et tiår har Vietnams gjødselindustri møtt en rekke vanskeligheter på grunn av mangler i den gamle merverdiavgiftspolitikken (mva-politikken). 26. november godkjente nasjonalforsamlingen den endrede merverdiavgiftsloven, som trådte i kraft fra juli 2025, og som offisielt underlegger gjødsel en mva-sats på 5 %, noe som øker forventningene om betydelige endringer i den innenlandske gjødselindustrien.

Det kan sies at gjødsel er den viktigste landbruksinnsatsen for landbruksproduksjon i landet vårt, ettersom den står for den høyeste andelen av kostnadene for avlingsproduksjon, mens avlingsproduksjonen i dag utgjør 64–68 % av den totale verdien av landbruksproduksjonen.

Dr. Phung Ha – president i Vietnams gjødselforening. Foto: VA

I et intervju med avisen Industry and Trade sa Dr. Phung Ha, styreleder i Vietnam Fertilizer Association, at den nåværende etterspørselen etter gjødsel i Vietnam er omtrent 10,5–11 millioner tonn av forskjellige typer. Dette inkluderer: urea rundt 1,6–1,8 millioner tonn; DAP rundt 0,9–1 million tonn; SA 0,8–0,9 millioner tonn; kalium 0,9–1 million tonn; fosforholdig gjødsel over 1,2 millioner tonn; og NPK-gjødsel rundt 3,5–4 millioner tonn...

I mellomtiden importerte Vietnam 3,39 millioner tonn gjødsel til en verdi av 1,62 milliarder dollar i 2022; i 2023 importerte de 4,12 millioner tonn til en verdi av 1,41 milliarder dollar; og i løpet av de første seks månedene av 2024 importerte de 2,5 millioner tonn gjødsel til en verdi av over 838 millioner dollar.

Da lov 71/2014/QH13 om beskatning (lov 71) trådte i kraft 1. januar 2015, ble imidlertid innenlandske gjødselprodusenter fritatt for utgående merverdiavgift fra og med 2015, men innsatsmaterialer ble pålagt en avgift på 5–10 %. Dette økte produksjonskostnadene betydelig, noe som presset innenlandske gjødselpriser langt over importerte produkter og reduserte konkurranseevnen til innenlandske bedrifter.

Dr. Phung Ha viste til spesifikke tall og påpekte at gjødselprodusenter i Vietnam Chemical Group (inkludert de som produserer urea, DAP, superfosfat, smeltet fosfat og NPK) ikke har lov til å trekke fra omtrent 400–650 milliarder VND årlig. To ureagjødselprodusenter i Vietnam Oil and Gas Group har heller ikke lov til å trekke fra mellom 500–650 milliarder VND årlig.

Statistikk fra Vietnam Chemical Corporation viser at beløpet for ikke-fradragsberettiget merverdiavgift (MVA) inkludert i driftskostnadene for noen enheter i 2018 var som følger: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company over 141 milliarder VND, Lam Thao Superphosphate and Chemical Joint Stock Company 142 milliarder VND, Ninh Binh Fertilizer One-Member Limited Liability Company 113 milliarder VND...

Data fra Petrochemical and Fertilizer Corporation - JSC (PVFCCo) viser også at PVFCCos inngående merverdiavgift var 284 milliarder VND i 2016, 371 milliarder VND i 2017, 518 milliarder VND i 2018, 358 milliarder VND i 2019 og 326 milliarder VND i 2020.

Følgelig er den estimerte størrelsen på Vietnams gjødselindustri hundrevis av billioner VND per år, og med en ikke-fradragsberettiget industriskattesats på 5 % bærer hele industrien en byrde på flere billioner VND per år.

Mange rapporter indikerer at overgangen til momsfri kategori for gjødsel har ført til tap for alle tre partene i Vietnam: Staten taper inntekter samtidig som den fortsatt ikke er i stand til å implementere legitime støttemekanismer for landbruket for å redusere innenlandske salgspriser når verdens gjødselpriser stiger; bønder drar ikke nytte av prisreduksjoner eller lavere innsatskostnader, uavhengig av om gjødselprisene øker eller synker, fordi bedrifter må ta hensyn til ikke-fradragsberettiget inngående moms og inkludere den i varekostnaden for å opprettholde kapital; og innenlandske gjødselprodusenter er alltid i en ulempe i konkurransen med importert gjødsel i både tilfeller av stigende og fallende verdens gjødselpriser.

Fordi gjødsel er fritatt for moms, eksporterer mange gjødselbedrifter samtidig (for å kreve fradrag for inngående moms på eksportvarer i henhold til forskriftene) og importerer gjødsel fra utlandet. Denne situasjonen vil fortsette hvis dagens momsregler for gjødsel opprettholdes, noe som potensielt kan føre til risikoer i den makroøkonomiske styringen.

Forordningen som fritar gjødsel fra moms og forhindrer fradrag for inngående moms ble implementert nettopp i en periode da den globale gjødselindustrien opplevde overforsyning, med stupende verdensmarkedspriser, noe som gjorde det svært vanskelig for innenlandske produsenter å konkurrere med importert gjødsel.

Derfor vil den nye politikken innføre en viktig mekanisme: fradrag for inngående merverdiavgift, der råvarekostnader utgjør 50–70 % av de totale produksjonskostnadene for gjødsel. Refusjon av inngående merverdiavgift hjelper bedrifter med å redusere kostnadsbyrden, samtidig som den skaper et insentiv til å senke salgsprisene og forbedre konkurranseevnen.

Noen eksperter mener at gjødselindustrien spiller en avgjørende rolle i å forbedre avlingene og kvaliteten på avlinger, og bidrar til matsikkerhet og landbruksutvikling. Derfor er det behov for skattepolitikk for å støtte bærekraftig utvikling av gjødselindustrien, og harmonisk kombinere direkte og indirekte skatter innenfor skattesystemet, som moms, miljøvernavgift, import- og eksportavgift og selskapsskatt.

For tiden bruker mange «gjødselkraftverk» rundt om i verden moms på gjødselindustrien. For eksempel bruker Kina, verdens største produsent og forbruker av gjødsel, en momssats på 11 % på gjødsel. Samtidig har landet også implementert flere tiltak for å frita eller redusere selskapsskatt for gjødselprodusenter, spesielt de som produserer organisk gjødsel, biogjødsel, miljøvennlig gjødsel, og de som investerer tungt i forskning og utvikling eller bruker avansert teknologi i produksjonen.

På samme måte i Russland – verdens største eksportør av gjødsel – blir det pålagt en momsavgift på gjødselindustrien for å forbedre avlingene og kvaliteten på avlingene, noe som bidrar til matsikkerhet og bærekraftig landbruksutvikling.

Ifølge forskningsteamet til MB Securities Joint Stock Company (MBS Research) vil Vietnam med en momssats på 5 % ligge på et gjennomsnittlig nivå sammenlignet med andre land. For eksempel bruker Kina en skatt på 13 %, Russland varierer fra 12,5 % til 20 %, mens Tyskland er fleksibel fra 7 % til 19 % avhengig av gjødseltype. Brasil har en lavere skattesats, som øker fra 1 % i 2022 til 4 % i 2025. Vietnams politikk beskytter både innenlandsk produksjon og minimerer virkningen på forbrukerprisene.

Skaper en ny vekstbane for gjødselindustrien.

5 % momspolitikk kan bli en kraftig drivkraft for veksten i gjødselindustrien. Det langsiktige målet med denne politikken er å fremme bærekraftig utvikling og styrke selvstendigheten til den innenlandske gjødselindustrien. Dette er ikke bare en fordel for bedrifter, men også gode nyheter for bønder, ettersom de vil ha muligheten til å få tilgang til kvalitetsgjødsel til rimeligere priser.

Fra juli 2025 vil gjødsel offisielt være underlagt 5 % moms, noe som øker forventningene om betydelige endringer i den innenlandske gjødselindustrien. Foto: VA

Dr. Phung Ha ga også en vurdering der han oppga at når gjødsel er underlagt 5 % moms, spesifikt basert på data fra de oppførte økonomiske rapportene til ni gjødselselskaper (Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) som representerer ulike gjødseltyper (urea, DAP, fosfat, NPK) som for tiden står for omtrent 60 % av den totale innenlandske produksjonen, har Vietnams private sektors konkurranseevneforbedringsprosjekt publisert mange detaljerte tall. Disse inkluderer inngående moms for ureaproduksjon på 9,3 %; NPK på 6,4 %; DAP på 8,1 %; og fosfat på 7,7 %.

Når gjødsel er fritatt for merverdiavgift, utgjør varekostnaden, inkludert inngående merverdiavgift, 78 % av inntektene. Hvis gjødsel derimot er underlagt 5 % merverdiavgift, faller forholdet mellom varekostnaden og inntektene til omtrent 71–73 % (avhengig av gjødseltype).

Hvis det legges til 5 % moms på gjødsel, kan salgsprisen på ferdig ureagjødsel potensielt synke med 2 %, DAP-gjødsel med 1,13 % og fosfatgjødsel med 0,87 %. For NPK-gjødselproduksjon kan salgsprisen på ferdige produkter øke med 0,09 %.

For bedrifter som importerer gjødsel, kan salgsprisen på produktene deres øke med 5 % på grunn av manglende fradrag for inngående merverdiavgift.

Imidlertid er «den totale innenlandske etterspørselen etter uorganisk gjødsel omtrent 10 millioner tonn, hvorav innenlandsk produksjon dekker 6,5–7 millioner tonn, som utgjør omtrent 70 % av etterspørselen. Derfor drar bønder og planteproduksjonssektoren fortsatt nytte av en momssats på 5 % på gjødsel.»

I følge beregningene i det ovennevnte prosjektet: På statssiden, hvis en momssats på 5 % anvendes, vil budsjettinntektene øke med ytterligere 1 541 milliarder VND, på grunn av at utgående momsinntekter fra gjødsel når 6 225 milliarder VND og fradraget for inngående moms er på 4 713 milliarder VND.

« Tallene og informasjonen ovenfor viser at det er rimelig å overføre gjødsel fra den momsfrie gruppen til den momspliktige gruppen med en sats på 5 %», uttalte styrelederen i Vietnams gjødselforening.

Ifølge MBS Research er det bedrifter som produserer enkeltgjødsel (urea, fosfat) og DAP som er de største vinnerne av denne politikken. Årsaken er at innsatsmaterialene til disse gjødselene alle er kvalifisert for refusjon av moms.

Denne muligheten kommer imidlertid med mange utfordringer. Bedrifter må fullt ut kapitalisere på kostnadsreduksjoner for å reinvestere i moderne produksjonsteknologi, samtidig som de forbedrer produktkvaliteten for å møte innenlandsk etterspørsel og ekspandere internasjonalt. Myndighetene må også sikre åpenhet i skatterefusjoner, overvåke prosessen nøye for å forhindre misbruk av politikken, og sørge for at gjødselprisene holder seg på et rimelig nivå.

Dr. Phung Ha – styreleder i Vietnam Fertilizer Association: Landbrukssektoren er for tiden en viktig pilar i den vietnamesiske økonomien og bidrar betydelig til eksportomsetningen. Det er anslått at eksporten kan nå 60 milliarder amerikanske dollar i 2024 (langt over de planlagte 55 milliarder amerikanske dollarene, sammenlignet med 54 milliarder amerikanske dollar i 2022 og 2023). Derfor er omfattende støtte til landbrukssektoren (der gjødsel utgjør 30–60 % av verdien av landbruksinnsatsen) avgjørende. Denne politiske endringen vil åpne opp for mange forventninger til vekstutsiktene for den vietnamesiske gjødselindustrien.

Kilde: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html