«Korrekte og nøyaktige» beslutninger skaper vekstgjennombrudd for Vietnams gjødselindustri

Fra juli 2025 vil gjødsel offisielt være underlagt en merverdiavgift på 5 %, noe som åpner for mange forventninger om store endringer i den innenlandske gjødselindustrien.

"Løs" flaskehalser

I nesten et tiår har den vietnamesiske gjødselindustrien møtt mange vanskeligheter på grunn av manglene ved den gamle merverdiavgiftspolitikken (mva-politikken). 26. november godkjente nasjonalforsamlingen den reviderte loven om merverdiavgift. Fra juli 2025 vil gjødsel offisielt bli underlagt 5 % mva., noe som åpner for mange forventninger om store endringer i den innenlandske gjødselindustrien.

Man kan si at gjødsel er det viktigste landbruksmaterialet for landbruksproduksjon i landet vårt, fordi det står for den høyeste andelen av dyrkingskostnadene, mens dyrkingsindustrien for tiden står for 64–68 % av den totale produksjonsverdien i hele landbrukssektoren.

Dr. Phung Ha – styreleder i Vietnams gjødselforening. Foto: VA

I et intervju med avisen Industry and Trade sa Dr. Phung Ha – styreleder i Vietnams gjødselforening – at den nåværende etterspørselen etter gjødsel i Vietnam er omtrent 10,5–11 millioner tonn av alle slag. Av disse er urea omtrent 1,6–1,8 millioner tonn, DAP omtrent 0,9–1 million tonn, SA 0,8–0,9 millioner tonn, kalium 0,9–1 million tonn, fosfatgjødsel av alle slag over 1,2 millioner tonn og NPK-gjødsel omtrent 3,5–4 millioner tonn...

I mellomtiden importerte Vietnam i 2022 3,39 millioner tonn gjødsel av alle slag, til en verdi av 1,62 milliarder USD; i 2023 importerte de 4,12 millioner tonn, til en verdi av 1,41 milliarder USD; og i løpet av de første 6 månedene av 2024 importerte de 2,5 millioner tonn gjødsel, til en verdi av mer enn 838 millioner USD.

Men da skattelov 71/2014/QH13 (skattelov 71) trådte i kraft 1. januar 2015, har innenlandske gjødselprodusenter vært fritatt for utgående merverdiavgift siden 2015, men innsatsmaterialer er underlagt en avgift på 5–10 %. Dette har ført til at produksjonskostnadene har økt, noe som har presset innenlandske gjødselpriser langt utover importerte produkter og redusert konkurranseevnen til innenlandske bedrifter.

Dr. Phung Ha ga spesifikke tall og påpekte at gjødselproduksjonsbedrifter i Vietnam Chemical Group (inkludert bedrifter som produserer urea, DAP, superfosfat, smeltet fosfat, NPK) ikke får trukket fra omtrent 400–650 milliarder VND per år. To ureagjødselproduksjonsbedrifter i Vietnam Oil and Gas Group får ikke trukket fra 500–650 milliarder VND per år.

Statistikk fra Vietnam Chemical Group viser at beløpet for merverdiavgift som ikke ble trukket fra driftskostnadene i 2018 for noen enheter er som følger: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company over 141 milliarder VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 milliarder VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 milliarder VND...

Data fra PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) viser også at PVFCCos inngående merverdiavgift i 2016 var 284 milliarder VND, i 2017 var den 371 milliarder VND, i 2018 var den 518 milliarder VND, i 2019 var den 358 milliarder VND, og ​​i 2020 var den 326 milliarder VND.

Følgelig er den estimerte omfanget av Vietnams gjødselindustri hundretusenvis av milliarder VND/år, og den ikke-fradragsberettigede skattesatsen for hele industrien er 5 %, slik at enhetene i hele industrien bærer flere tusen milliarder VND/år.

Mange rapporter viser at når gjødsel overføres til kategorien ikke-mva-belagt gjødsel, lider Vietnam tap på alle tre sider: Staten taper inntekter fra statsbudsjettet og kan fortsatt ikke implementere en juridisk støttemekanisme for landbruket for å redusere innenlandske priser når verdens gjødselpriser øker. Bønder drar ikke nytte av prisreduksjoner eller reduksjoner i innsatskostnader enten gjødselprisene øker eller synker, fordi bedrifter må ta hensyn til ikke-fradragsberettiget inngående mva i kostnadene og legge den til salgsprisene for å bevare kapital. Innenlandske gjødselprodusenter er alltid i en ulempe når de konkurrerer med importert gjødsel i begge tilfeller når verdens gjødselpriser øker eller synker.

På grunn av forskriften om at gjødsel ikke er momspliktig, eksporterer mange gjødselbedrifter både (for å trekke fra inngående moms på eksporterte varer i henhold til forskriftene) og importerer gjødsel fra utlandet. Dette vil fortsette å skje i fremtiden dersom dagens forskrifter om moms på gjødsel opprettholdes, noe som kan føre til potensielle risikoer i makroøkonomisk forvaltning.

Reguleringen om at gjødselprodukter ikke er momspliktige og ikke kan trekkes fra inngående moms ble implementert akkurat på en tid da verdens gjødselindustri var i en situasjon med overforsyning og prisene på verdensmarkedet falt kraftig, noe som gjorde det svært vanskelig for innenlandske produsenter å konkurrere med importert gjødsel.

Derfor vil den nye politikken innføre en viktig mekanisme: Fradrag for inngående merverdiavgift, og råvarekostnader utgjør 50–70 % av de totale kostnadene for gjødselproduksjon. Refusjon av inngående merverdiavgift hjelper bedrifter med å redusere kostnadsbyrden, samtidig som det skaper motivasjon til å redusere salgsprisene og forbedrer konkurranseevnen.

Noen eksperter mener at gjødselindustrien spiller en svært viktig rolle i å forbedre avlingsproduktiviteten og -kvaliteten, og bidrar til å sikre matsikkerhet og landbruksutvikling. Derfor er det nødvendig med skattepolitikk som støtter utviklingen av gjødselindustrien mot bærekraftig utvikling, og som harmonisk kombinerer direkte og indirekte skatter i skattesystemet, som for eksempel: moms, miljøvernavgift, import-eksportavgift og selskapsskatt.

For tiden bruker mange "gjødselmakter" i verden moms på gjødselindustrien. For eksempel bruker Kina, verdens største gjødselprodusent og -forbruker, en momssats på 11 % på gjødsel. Samtidig har dette landet også innført en rekke skattefritaksregler for gjødselproduksjonsbedrifter, spesielt de som produserer organisk gjødsel, mikrobiell gjødsel, miljøvennlig gjødsel og gjødselproduksjonsbedrifter som investerer tungt i forskning og utvikling, eller bruker avansert teknologi i produksjonen.

På samme måte bruker Russland – verdens største gjødseleksportør – også moms på gjødselindustrien for å forbedre avlingsproduktiviteten og -kvaliteten, noe som bidrar til å sikre matsikkerhet og bærekraftig landbruksutvikling.

Ifølge forskningsgruppen til MB Securities Joint Stock Company (MBS Research) vil Vietnam med en momssats på 5 % ligge på et gjennomsnittlig nivå sammenlignet med andre land. For eksempel innfører Kina en skatt på 13 %, Russland varierer fra 12,5 % til 20 %, mens Tyskland er fleksibel fra 7 % til 19 % avhengig av gjødseltype. Brasil har en lavere skattesats, fra 1 % i 2022 til 4 % i 2025. Vietnams politikk beskytter både innenlandsk produksjon og minimerer effekten på forbrukerprisene.

Skaper en ny vekst«situasjon» for gjødselindustrien

5 % momspolitikk kan bli en sterk drivkraft for å fremme veksten i gjødselindustrien. Det langsiktige målet med denne politikken er å fremme bærekraftig utvikling og styrke den innenlandske gjødselindustriens autonomi. Dette er ikke bare en fordel for bedrifter, men også gode nyheter for bønder, ettersom de har muligheten til å få tilgang til kvalitetsgjødsel til rimeligere priser.

Fra juli 2025 vil gjødsel offisielt være underlagt 5 % moms, noe som åpner for mange forventninger om store endringer i den innenlandske gjødselindustrien. Foto: VA

Dr. Phung Ha ga også en vurdering av når gjødsel er underlagt 5 % moms, spesielt basert på data fra de oppførte regnskapet til ni gjødselselskaper (Ca Mau-gjødsel, Phu My-gjødsel, Ha Bac-gjødsel, Hai Phong DAP, Binh Dien-gjødsel, Lam Thao Super-gjødsel, Van Dien fosfatgjødsel, Ninh Binh fosfatgjødsel, sørlig gjødsel). Representanter for gjødseltyper (urea, DAP, fosfat, NPK) står for omtrent 60 % av den totale innenlandske produksjonen. Vietnams prosjekt for forbedring av konkurranseevnen i den private sektoren har kunngjort mange detaljerte tall. Det vil si at inngående moms for ureaproduksjon er 9,3 %, NPK er 6,4 %, DAP er 8,1 % og fosfat er 7,7 %, nærmere bestemt:

Når gjødsel ikke er momspliktig, utgjør kostprisen inkludert inngående moms sammenlignet med inntektene 78 %. Men hvis gjødsel er momspliktig med 5 %, er forholdet mellom kostpris og inntekter bare omtrent 71–73 % (avhengig av gjødseltype).

Hvis det legges til 5 % moms på gjødsel, vil salgsprisen på ferdig ureagjødsel ha rom for å synke med 2 %, DAP-gjødsel vil ha rom for å synke med 1,13 %, og fosfatgjødsel vil ha rom for å synke med 0,87 %. Bare for NPK-gjødselproduksjon kan salgsprisen på ferdige produkter øke med 0,09 %.

For bedrifter som importerer gjødsel, kan produktprisene øke med 5 %, fordi det ikke er fradrag for inngående merverdiavgift.

Imidlertid er «den totale innenlandske etterspørselen etter uorganisk gjødsel omtrent 10 millioner tonn, hvorav innenlandsk produksjon dekker 6,5–7 millioner tonn, som utgjør omtrent 70 % av etterspørselen, så totalt sett drar bønder og plantedyrkingsindustrien fortsatt nytte av det når momsen på gjødsel er 5 %».

I følge beregningen for prosjektet nevnt ovenfor: På statssiden, dersom det anvendes 5 % moms, vil budsjettinntektene øke med 1 541 milliarder VND, på grunn av innkreving av utgående moms for gjødsel på opptil 6 225 milliarder VND og fradrag for inngående moms på 4 713 milliarder VND.

« Tallene og informasjonen ovenfor viser at det er rimelig å flytte gjødselprodukter fra den ikke-mva-belagte gruppen til mva-satsen på 5 %», sa styrelederen i Vietnams gjødselforening.

Ifølge MBS Research er det bedrifter som produserer enkeltgjødsel (urea, fosfat) og DAP som drar mest nytte av denne politikken. Årsaken er at innsatsmaterialene i disse gjødselene alle er underlagt momsrefusjon.

Denne muligheten kommer imidlertid med mange utfordringer. Bedrifter må utnytte muligheten til å redusere kostnader for å reinvestere i moderne produksjonsteknologi, samtidig som de forbedrer produktkvaliteten for å møte innenlandsk etterspørsel og ekspandere internasjonalt. Myndighetene må også sikre åpenhet i skatterefusjoner, overvåke nøye for å unngå misbruk av politikken og sørge for at gjødselprisene holdes på et rimelig nivå.

Dr. Phung Ha – styreleder i Vietnam Fertilizer Association: Landbrukssektoren er for tiden en viktig pilar for den vietnamesiske økonomien, ettersom den bidrar sterkt til eksportomsetningen. Det forventes at eksporten i 2024 kan nå 60 milliarder USD (langt over planen på 55 milliarder USD, sammenlignet med 2022 og 2023 på 54 milliarder USD), så omfattende støtte til landbrukssektoren (der gjødsel står for 30–60 % av innsatsverdien av landbruksmaterialer) er svært nødvendig. Med denne endringen i politikken vil det oppstå mange forventninger til «vekstsituasjonen» i den vietnamesiske gjødselindustrien.

Kilde: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html