Maniok, drewno i produkty leśne wiążą się z dużym ryzykiem podatkowym.
Według Generalnego Departamentu Podatków ( Ministerstwa Finansów ), po przeanalizowaniu informacji dotyczących zarządzania podatkami, organy podatkowe stwierdziły, że niektóre przedsiębiorstwa ubiegające się o zwrot podatku eksportowego za maniok, drewno i produkty leśne stanowią wysokie ryzyko podatkowe. W związku z tym organy podatkowe muszą przeprowadzić kontrole i weryfikacje.
Organy podatkowe zidentyfikowały kilka przedsiębiorstw ubiegających się o zwrot podatku eksportowego za maniok, drewno i produkty leśne, które stanowią wysokie ryzyko podatkowe.
W przypadku manioku i produktów drzewnych: zwroty podatku następują na etapie pośrednim, kiedy produkty są kupowane bezpośrednio od plantatorów lasów bez obróbki lub jedynie z podstawową obróbką przed sprzedażą, a tym samym zwolnione z podatku od wartości dodanej (VAT). Etap pośredni wiąże się głównie z kosztami zarządzania, logistyki itp. W związku z tym niektórzy wykorzystują mechanizmy i politykę państwa do popełniania oszustw i sprzeniewierzania zwrotów podatku.
Niedawno Ministerstwo Finansów poleciło Departamentowi Podatków Generalnych współpracę z jednostkami zawodowymi Ministerstwa Bezpieczeństwa Publicznego w celu wykrywania i rozwiązywania szeregu przypadków wykorzystywania luk prawnych w celu uchylania się od płacenia podatków i przywłaszczania zwrotów podatku VAT, takich jak: przypadek nielegalnego handlu fakturami VAT i uchylania się od płacenia podatków, do których doszło w Phu Tho; przypadki naruszeń przepisów dotyczących zwrotów podatku w Ninh Binh, Vinh Phuc...
Generalny Departament Podatkowy zidentyfikował kilka typowych oszustw. W szczególności osoby fizyczne wykorzystują łagodne przepisy dotyczące zakładania działalności gospodarczej, aby zakładać firmy nie w celach produkcyjnych ani handlowych, lecz w celu kupna i sprzedaży faktur VAT w celu osiągnięcia zysku i uniknięcia płacenia podatków.
W związku z tym niektórzy ludzie utworzyli sieć biznesów (w których krewni, członkowie rodziny lub zatrudnieni przedstawiciele są wymienieni jako przedstawiciele prawni), aby angażować się w okrężny handel i sprzedaż, wykorzystując nielegalne faktury w celu uzasadnienia kosztów wejściowych dla firm starających się o zwrot podatku.
Pośrednicy wystawiają fałszywe faktury za bezpośredni zakup drewna od rolników lub hodowców zwierząt gospodarskich lub kupują i sprzedają nielegalne faktury, aby odliczyć podatki i zalegalizować towary, dzięki czemu unikają deklarowania i płacenia podatku VAT (5%) na etapie pośredniego handlu.
Przedsiębiorstwa ubiegające się o zwrot podatku VAT wykorzystują nielegalne faktury (nabyte od przedsiębiorstw, które nie prowadzą żadnej działalności produkcyjnej ani gospodarczej) lub faktury od przedsiębiorstw, które porzuciły swoje adresy prowadzenia działalności lub ciągle zmieniają status działalności w różnych lokalizacjach, aby zadeklarować odliczenia podatku VAT naliczonego i przygotować wnioski o zwrot podatku VAT.
Kontrole 120 przedsiębiorstw ujawniły 110 „zaginionych” przedsiębiorstw.
Według Generalnego Departamentu Podatków metody i działania osób zamieszanych w oszustwa związane ze zwrotem podatku mają miejsce głównie na etapie pośrednim kupna i sprzedaży towarów.
Niektóre przedsiębiorstwa pośredniczące wykazują oznaki wysokiego ryzyka, takie jak tymczasowe zawieszenie działalności lub ucieczka po wystawieniu faktur dla firmy eksportującej (F1); rozbieżności w deklaracjach przychodów i podatków między przedsiębiorstwami pośredniczącymi, gdzie firma sprzedająca (F2, F3...) deklaruje niskie przychody, a firma kupująca (F1) deklaruje wysoki odliczalny podatek VAT; oraz ryzykowne płatności bankowe, takie jak transakcje odbywające się tego samego dnia i z tą samą osobą wypłacającą pieniądze.
Podczas przeglądu, kontroli i audytu zwrotów podatku w 120 przedsiębiorstwach odkryto, że 110 przedsiębiorstw pośredniczących porzuciło swoje lokalizacje, zaprzestało działalności i oczekiwało na rozwiązanie w ramach procesu pośrednictwa.
Firmy ubiegające się o zwrot podatku wykorzystały materiały wejściowe i faktury zakupu od firm pośredniczących; firmy te nie deklarują podatków, nie płacą podatków i nie mogą udowodnić pochodzenia zakupionych surowców i towarów. Budżet nie pobiera podatków od tych firm, ale musi przetworzyć zwroty podatku dla firm, które ubiegają się o zwrot podatku później.
„To wywiera presję na organy podatkowe. Ustalenie kwoty podlegającej zwrotowi podatku musi opierać się na weryfikacji, czy towary zostały faktycznie zakupione lub sprzedane, co prowadzi do znacznych utrudnień w rozpatrywaniu wniosków” – podkreślił przedstawiciel Generalnego Departamentu Podatkowego.
Link źródłowy
