Doskonalenie nowoczesnych metod zarządzania podatkami

Departament Podatkowy poinformował, że sektor podatkowy jest zdecydowany zastąpić metodę podatku ryczałtowego metodą deklaracyjną, w której podatnicy sami deklarują i płacą podatki. Celem jest opracowanie i wdrożenie nowej metody zarządzania podatkami dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, opartej na rzeczywistych deklaracjach podatkowych, która całkowicie zastąpi metodę ryczałtową.

Zdjęcie ilustracyjne.

Zapewnić płynny przebieg procesu przejściowego i pobranie prawidłowej i wystarczającej kwoty podatku. Jednocześnie wdrożyć środki techniczne i profesjonalne, aby wesprzeć przedsiębiorstwa w dostosowaniu się do nowej metody bez nagłego zwiększania obciążeń administracyjnych.

W tym celu, sektor podatkowy wyznacza szereg szczegółowych zadań. W związku z tym sektor opracuje proces zarządzania podatkami dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, zgodnie z metodą deklaracyjną: W oparciu o proponowany model zarządzania, konieczne jest zbadanie i opracowanie procesu biznesowego stosowanego wewnętrznie w urzędzie skarbowym, który będzie wykorzystywany do zarządzania gospodarstwami domowymi prowadzącymi działalność gospodarczą po przejściu na metodę deklaracyjną.

Proces ten obejmuje wszystko, począwszy od rejestracji podatkowej, przyjmowania okresowych deklaracji podatkowych od podmiotów prowadzących działalność gospodarczą, monitorowania rozliczeń podatkowych, sprawdzania deklaracji podatkowych, aż po zarządzanie długiem i egzekucję (jeśli dotyczy).

Zasada tworzenia procesu polega na zapewnieniu spójności z całościową zmianą procesu w branży podatkowej, przy jednoczesnym uwzględnieniu specyfiki gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą (duża ilość, małe przychody).

Oczekuje się, że nowy proces zarządzania gospodarstwem domowym będzie prostszy od normalnego procesu zarządzania firmą: na przykład skrócony zostanie etap zatwierdzania deklaracji podatkowej (dzięki zastosowaniu zarządzania ryzykiem), zintegrowane zostaną kroki wsparcia z zarządzaniem, a zarządzanie będzie oparte wyłącznie na elektronicznej dokumentacji.

Proces ten jasno określa również obowiązki każdego działu: zespół ds. wsparcia gospodarstw domowych przedsiębiorstw, Dział Podatków Osobistych dla Gospodarstw Domowych Przedsiębiorstw i Innych Przychodów ponosi główną odpowiedzialność, koordynując działania z działem technologii informacyjnej, działem operacyjnym, budżetowym, prawnym, administracyjnym, syntetycznym, kontrolnym...

Zdjęcie: THANH DAT

Ponadto Departament Podatkowy bada oddzielne rozwiązania w zakresie zarządzania podatkami dla grup gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność e-commerce na platformach e-commerce o bardzo dużej liczbie transakcji. Wartość każdego zamówienia jest często niewielka, ale wskaźnik zwrotów, anulacji i wymian jest wysoki. Proces fakturowania w e-commerce nie może być realizowany ręcznie w momencie sprzedaży, ale musi być powiązany ze statusem zamówienia w systemie. Jednocześnie regularnie generowane są faktury korygujące lub zastępcze, aby dokładnie odzwierciedlać rzeczywiste przychody.

Zastosowanie tej samej metody zarządzania w tradycyjnych gospodarstwach domowych doprowadzi do przeciążenia zarówno podatników, jak i organów podatkowych, zwiększy liczbę błędów i obniży efektywność zarządzania. Dlatego konieczne jest opracowanie oddzielnego rozwiązania do zarządzania podatkami dla grup e-commerce, obejmującego następujące kroki: zbieranie danych o zamówieniach bezpośrednio z platformy, weryfikację z danymi dotyczącymi płatności od pośredników i banków oraz weryfikację z danymi z faktur elektronicznych, aby system mógł automatycznie generować sugerowaną deklarację do zatwierdzenia przez podatników.

Ponadto rozwiązanie mające na celu rozszerzenie bazy podatkowej i prawidłowe oraz pełne pobieranie powstałych zobowiązań podatkowych jest wdrażane ostrożnie, ale jednocześnie szybko podejmowane są działania zapobiegające utracie dochodów, aby zapewnić, że w momencie przejścia na metodę deklaracji wszystkie przychody gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą są ściśle kontrolowane.

Badanie i wdrażanie rozwiązań zarządczych, w tym: wzmocnienie kontroli i nadzoru nad fakturami sprzedaży gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą; porównywanie zadeklarowanych przychodów gospodarstw domowych z danymi na zakupionych fakturach elektronicznych, przeglądanie przepływów pieniężnych w kluczowych gospodarstwach domowych w celu wykrycia przypadków zaniżenia deklaracji; uruchamianie programów zachęcających konsumentów do otrzymywania faktur (takich jak „szczęśliwe faktury” z atrakcyjnymi nagrodami), aby zachęcić gospodarstwa domowe do wystawiania pełnych faktur.

Ponadto należy współpracować z władzami lokalnymi w celu kontroli i zapobiegania zaginięciom gospodarstw domowych: nie należy pozwalać żadnemu gospodarstwu domowemu na prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji lub deklaracji podatkowej.

W 2025 roku kontynuować przegląd rynków, centrów handlowych, firm internetowych... i objąć je dodatkowym zarządzaniem (dążąc do zwiększenia liczby zarządzanych firm o co najmniej 10% w porównaniu z rokiem 2024). Zadania te zostały wdrożone zgodnie z projektem „Innowacje w celu poprawy jakości zarządzania podatkami w gospodarstwach domowych prowadzących działalność gospodarczą”, wydanym decyzją nr 420/QD-TCT z dnia 28 lutego 2025 r. Generalnego Departamentu Podatkowego, i przyniosły pozytywne rezultaty w zakresie wzmocnienia zarządzania gospodarstwami domowymi prowadzącymi działalność gospodarczą oraz zwiększenia dochodów budżetu państwa z tytułu podatków od gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych w pierwszym półroczu 2025 roku. W szczególności, w koordynacji z efektywną realizacją projektu dotyczącego faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych: zalecić Komitetowi Ludowemu prowincji/miasta wsparcie początkowego finansowania dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą na zakup komputerów i drukarek faktur; Zróżnicować nagrody dla klientów otrzymujących faktury (zwiększyć liczbę i wartość nagród w porównaniu z obecnym programem „Szczęśliwa Faktura”).

Celem jest wprowadzenie wyraźnej zmiany w zakresie przestrzegania przepisów przez gospodarstwa domowe: wszystkie transakcje sprzedaży i usług będą fakturowane, nie będzie już „ukrytych przychodów” poza księgami. W tym czasie deklaracje podatkowe gospodarstw domowych będą odzwierciedlać rzeczywistość, zapewniając prawidłowy i pełny pobór podatku.

Ponadto branża aktywnie rewiduje i uzupełnia formularze oraz opracowuje profesjonalne dokumenty szkoleniowe: Aby wesprzeć wdrożenie nowej metody, konieczne jest opracowanie lub zmiana szeregu formularzy i dokumentów. W szczególności: formularzy, deklaracji i harmonogramów dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą do składania deklaracji (jak wspomniano, zmiana formularza 01/CNKD w kierunku elektronizacji); formularzy deklaracji zwolnień i ulg podatkowych (jeśli istnieje polityka zwolnień i ulg podatkowych dla nowo przekształconych gospodarstw domowych lub gospodarstw domowych w trudnych obszarach itp.); dokumentów regulujących prosty system księgowy dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą: opracowanie podręcznika dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą do ewidencjonowania podstawowych przychodów i wydatków na potrzeby deklaracji podatkowych, zgodnie ze zmienionym okólnikiem księgowym; profesjonalnych dokumentów szkoleniowych dla urzędników skarbowych w zakresie zarządzania gospodarstwami domowymi prowadzącymi działalność gospodarczą do składania deklaracji: zbiór procesów, sytuacji zawodowych, instrukcji sprawdzania i porównywania przychodów gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą.

Przeprowadź przegląd i klasyfikację gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, zachęć je do przejścia na inną formę opodatkowania: Organy podatkowe muszą ocenić i sklasyfikować wszystkie gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, które obecnie płacą podatek ryczałtowy, aby zaplanować odpowiednią konwersję.

Ponadto, na podstawie danych dotyczących zarządzania podatkami, klasyfikowanych według wielkości gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, tworzona jest lista gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą na podstawie umowy, których dochód przekracza 1 miliard VND rocznie (szacunkowo dziesiątki tysięcy gospodarstw domowych), w celu mobilizacji i zachęcania do dobrowolnego przejścia na system podatkowy.

Obecnie Urząd Skarbowy dokonał przeglądu gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, które spełniają wymogi dotyczące przekształcenia ich w gospodarstwa domowe prowadzące działalność deklaratoryjną i stają się przedsiębiorstwami. W ciągu pierwszych 6 miesięcy 2025 r. 13 699 gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą przekształciło się w gospodarstwa domowe prowadzące działalność deklaratoryjną, a 1474 gospodarstwa domowe stały się przedsiębiorstwami. W lipcu 384 gospodarstwa domowe stały się przedsiębiorstwami.

W przypadku bardzo małych gospodarstw domowych (o przychodach poniżej 100 milionów dolarów rocznie), które nie podlegają opodatkowaniu, nadal utrzymuje się proste zarządzanie, co stwarza im warunki do dalszego rozwoju. Taka klasyfikacja pomaga organom podatkowym w opracowaniu odpowiedniego planu konwersji: priorytetowo traktują konwersję dużych gospodarstw domowych, a małe gospodarstwa mogą ją przeprowadzać krok po kroku. W trakcie procesu konwersji należy skoncentrować się na zapewnieniu maksymalnego wsparcia gospodarstwom domowym podlegającym konwersji: należy powołać grupę roboczą, która będzie bezpośrednio wspierać w kluczowych obszarach i udzielać wskazówek gospodarstwom prowadzącym działalność gospodarczą w zakresie sporządzania deklaracji podatkowych, korzystania z oprogramowania, fakturowania itp.

Według Urzędu Skarbowego, wszystkie powyższe rozwiązania zmierzają do ostatecznego celu: do 1 stycznia 2026 roku mechanizm podatku ryczałtowego zostanie zniesiony, a wszystkie gospodarstwa domowe z przychodami podlegającymi opodatkowaniu będą samodzielnie deklarować i płacić podatki na podstawie faktycznie uzyskanych przychodów. Organ podatkowy będzie pełnił rolę przewodnika, nadzoru i kontroli – zamiast ustalać podatek od samego początku, jak w przypadku metody ryczałtowej. Jest to nowoczesna, transparentna metoda zarządzania podatkami, zgodna z międzynarodowymi trendami oraz trendem gospodarki cyfrowej i transformacji cyfrowej.

Rzeka Tra

Źródło: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html