Instrukcja postępowania i formularz zgłoszenia błędnych faktur elektronicznych (Formularz nr 04/SS-HDDT)

Jak radzić sobie z błędami na fakturach elektronicznych? Jaki jest formularz powiadomienia o błędach na fakturach elektronicznych? Zapoznaj się z poniższym artykułem.

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

Formularz powiadomienia o błędnych fakturach elektronicznych (Formularz nr 04/SS-HDDT)

Formularzem do zgłaszania błędów w fakturach elektronicznych jest formularz nr 04/SS-HDDT wydany na mocy rozporządzenia nr 123/2020/ND-CP.

Pobierz - Formularz nr 04/SS-HĐĐT

Instrukcja postępowania z błędnymi fakturami elektronicznymi

(i) W przypadku gdy sprzedawca odkryje, że faktura elektroniczna, której organ podatkowy przypisał kod i która nie została wysłana do kupującego, jest nieprawidłowa, sprzedawca musi powiadomić organ podatkowy zgodnie z formularzem nr 04/SS-HDDT o anulowaniu faktury elektronicznej z utworzonym, ale nieprawidłowym kodem oraz utworzyć nową fakturę elektroniczną, podpisać ją cyfrowo i przesłać do organu podatkowego w celu wydania nowego kodu faktury, który zastąpi utworzoną fakturę i zostanie przesłana do kupującego.

Organy podatkowe mają obowiązek anulowania faktur elektronicznych wystawionych z błędnymi kodami i zapisanych w systemie organu podatkowego.

(ii) W przypadku gdy do Kupującego wysłano fakturę elektroniczną z kodem organu podatkowego lub fakturę elektroniczną bez kodu organu podatkowego i Kupujący lub Sprzedawca stwierdzi błąd, zostanie ona potraktowana w następujący sposób:

W przypadku błędu w nazwie lub adresie kupującego, ale bez błędnego kodu podatkowego i innych danych, sprzedawca powinien powiadomić kupującego o błędzie na fakturze i nie musi jej ponownie wystawiać. Sprzedawca powinien powiadomić urząd skarbowy o błędzie w fakturze elektronicznej zgodnie z formularzem nr 04/SS-HDDT, z wyjątkiem przypadku, gdy faktura elektroniczna nie zawiera kodu podatkowego i zawiera powyższy błąd, a dane z faktury nie zostały przesłane do urzędu skarbowego.

- W przypadku wystąpienia błędów: kodu podatku, błędów w kwocie podanej na fakturze, błędów w stawce podatku, kwocie podatku lub gdy towary podane na fakturze nie mają prawidłowych specyfikacji lub jakości, możesz wybrać jedną z dwóch poniższych metod korzystania z faktur elektronicznych:

+ Sprzedawca wystawia fakturę elektroniczną w celu skorygowania błędnej faktury. W przypadku gdy sprzedawca i kupujący uzgodnią sporządzenie pisemnej umowy przed wystawieniem faktury korygującej w przypadku błędnej faktury, sprzedawca i kupujący powinni sporządzić pisemną umowę jasno określającą błąd, a następnie sprzedawca wystawi fakturę elektroniczną w celu skorygowania błędnej faktury.

Faktura elektroniczna korygująca błędną fakturę elektroniczną musi zawierać wiersz „Korekta do faktury Formularz nr... symbol... numer... data... miesiąc... rok”.

+ Sprzedawca wystawi nową fakturę elektroniczną w celu zastąpienia błędnej faktury elektronicznej, chyba że sprzedawca i kupujący uzgodnią pisemną umowę przed wystawieniem faktury zastępczej. W takim przypadku sprzedawca i kupujący zawrą pisemną umowę jasno określającą błąd, a następnie sprzedawca wystawi fakturę elektroniczną w celu zastąpienia błędnej faktury.

Nowa faktura elektroniczna zastępująca błędną fakturę elektroniczną musi zawierać wiersz „Faktura zastępująca Formularz nr... symbol... numer... data... miesiąc... rok”.

Sprzedawca podpisuje nową fakturę elektroniczną w celu skorygowania lub zastąpienia błędnej faktury elektronicznej, a następnie przesyła ją kupującemu (w przypadku korzystania z faktur elektronicznych bez kodów organu podatkowego) lub przesyła ją do organu podatkowego, aby organ podatkowy mógł nadać kod dla nowej faktury elektronicznej do wysłania kupującemu (w przypadku korzystania z faktur elektronicznych z kodami organu podatkowego).

- W branży lotniczej faktury za wymianę lub zwrot dokumentów przewozowych uznaje się za faktury korygujące bez konieczności podawania informacji „Korekta podwyższenia/obniżenia faktury nr... symbol... data... miesiąc... rok”. Przedsiębiorstwa transportu lotniczego mogą wystawiać własne faktury w przypadku zwrotu lub wymiany dokumentów przewozowych wystawionych przez agentów.

(iii) W przypadku gdy organ podatkowy odkryje błędy w fakturze elektronicznej z kodem organu podatkowego lub w fakturze elektronicznej bez kodu organu podatkowego, organ podatkowy powiadomi o tym sprzedawcę zgodnie z formularzem nr 01/TB-RSĐT, aby sprzedawca mógł sprawdzić błędy.

Sprzedawca jest zobowiązany powiadomić organ podatkowy zgodnie z formularzem nr 04/SS-HDĐT o przeprowadzeniu kontroli wystawionej faktury elektronicznej zawierającej błędy, zgodnie z terminem powiadomienia określonym w formularzu nr 01/TB-RSĐT.

Jeżeli sprzedawca nie powiadomi organu podatkowego w terminie określonym w formularzu nr 01/TB-RSĐT, organ podatkowy powiadomi go ponownie zgodnie z formularzem nr 01/TB-RSĐT. Jeżeli sprzedawca nie powiadomi po upływie terminu określonego w formularzu nr 01/TB-RSĐT, organ podatkowy rozważy skierowanie sprawy do kontroli stosowania faktur elektronicznych.

(iv) W ciągu 1 dnia roboczego organ podatkowy powiadomi o otrzymaniu i wynikach przetwarzania zgodnie z formularzem nr 01/TB-HDSS. Anulowane e-faktury tracą ważność, ale nadal są przechowywane w celach informacyjnych.

Pobierz: - Formularz nr 01/TB-RSĐT

(Artykuł 19 Dekretu 123/2020/ND-CP)

Źródło