Wysokie grzywny wystarczą, aby odstraszyć.

Zwiększyć kary za naruszanie przepisów firm audytorskich 20-krotnie: Wysokie kary wystarczą, aby odstraszyć

Niektórzy twierdzą, że wysokość kar przewidziana w projekcie ustawy o niezależnym audycie jest zbyt wysoka, lecz wicepremier i minister finansów Ho Duc Phoc stwierdził, że podniesienie wysokości kar będzie miało charakter odstraszający.

Dziś rano, 7 listopada, Zgromadzenie Narodowe obradowało na sali obrad nad projektem ustawy zmieniającej i uzupełniającej szereg artykułów ustawy Prawo o papierach wartościowych, ustawy o rachunkowości, ustawy o niezależnym audycie, ustawy budżetowej, ustawy o zarządzaniu i wykorzystaniu majątku publicznego, ustawy o administracji podatkowej oraz ustawy o rezerwach państwowych.

W projekcie nowelizacji ustawy o audycie, godnym uwagi zapisem jest 20-krotne zwiększenie wysokości grzywny. Zgodnie z tym, projekt przewiduje maksymalną wysokość grzywny w wysokości 2 miliardów VND (dla organizacji) i 1 miliarda VND (dla osób fizycznych). Obecna wysokość grzywny wynosi 100 milionów VND dla organizacji i 50 milionów VND dla osób fizycznych. Ponadto projekt wydłuża również maksymalny okres kary do 5 lat zamiast obecnego roku.

Delegat Thai Thi An Chung ( Nghe An ) stwierdził, że powyższy przepis zawiera wiele nieprawidłowości.

Po pierwsze, zgodnie z Ustawą o postępowaniu w sprawach o wykroczenia administracyjne, maksymalna grzywna w wysokości 1 miliarda VND obowiązuje wyłącznie za naruszenia w zakresie zarządzania obszarami morskimi, wyspami i szelfami kontynentalnymi, gospodarowania substancjami jądrowymi i radioaktywnymi, energii atomowej; walut, metali szlachetnych, kamieni szlachetnych, bankowości, kredytów; działalności związanej z ropą naftową i gazem ziemnym oraz innymi rodzajami działalności wydobywczej, ochrony środowiska oraz rybołówstwa. W związku z tym maksymalna grzywna przewidziana w projekcie znowelizowanej Ustawy o niezależnym audycie jest nieodpowiednia.

Po drugie, w projekcie przewidziano 5-letni okres przedawnienia roszczeń, podczas gdy ustawa o postępowaniu w sprawach o wykroczenia administracyjne przewiduje maksymalny okres przedawnienia wynoszący 2 lata.

Ponadto, obecnie postępowanie w przypadku naruszeń administracyjnych w dziedzinie audytu i rachunkowości reguluje Dekret 41/2018/ND-CP, ponieważ te dwa obszary mają dość podobny charakter. Jeśli kara administracyjna za audyt zostanie zwiększona, pojawia się pytanie, czy wzrośnie ona również w dziedzinie rachunkowości, czy nie?

Wicepremier i minister finansów Ho Duc Phoc.

Delegaci zastanawiali się również, czy podniesienie grzywny w obszarze audytu tak, aby była bliższa obszarowi, w którym grzywny są najwyższe, czyli bezpieczeństwu papierów wartościowych, jest rozsądne w obliczu charakteru, skali i konsekwencji naruszenia?

Widać, że naruszenia w sektorze papierów wartościowych bezpośrednio i natychmiast wpływają na setki, tysiące, a nawet miliony transakcji i inwestorów. Tymczasem naruszenia w sektorze audytu wpływają pośrednio, z opóźnieniem i znacznie węższym zakresem oddziaływania.

Delegaci zgodzili się z poglądem, że należy zwiększyć wysokość kary i okres przedawnienia, aby odstraszyć firmy audytorskie i biegłych rewidentów łamiących prawo, ale zasugerowali, że maksymalny poziom kary powinien zostać jedynie podwojony, a nie zwiększany 20-krotnie, jak obecnie.

„Jeśli przepisy zostaną przyjęte zgodnie z projektem, z pewnością wpłynie to na rozwój niezależnej branży audytorskiej w Wietnamie, która potrzebuje 3–4 razy więcej zasobów ludzkich niż obecnie w porównaniu do wielkości rynku” – zasugerowała delegatka Thai Thi An Chung (Nghe An).

Delegat Do Thi Lan (Quang Ninh) stwierdził również, że przepisy dotyczące wysokości grzywien i okresu przedawnienia grzywien zawarte w projekcie ustawy o niezależnym audycie nie są spójne z obowiązującą ustawą o postępowaniu w przypadku naruszeń przepisów administracyjnych. Delegat zalecił jednak nowelizację ustawy o postępowaniu w przypadku naruszeń przepisów administracyjnych zamiast obniżenia wysokości grzywien w projekcie ustawy o zmienionym niezależnym audycie.

Według delegata Do Thi Lan, 20-krotne zwiększenie grzywny administracyjnej dla osób fizycznych jest zasadne. Dla organizacji maksymalna grzywna administracyjna w wysokości 2 miliardów VND jest niska, dlatego powinna zostać podwyższona do 3 miliardów VND (30-krotnie więcej niż obecnie obowiązujące przepisy). Powodem podwyższenia grzywny za naruszenie przepisów przez firmy audytorskie jest zapewnienie efektu odstraszającego i dostosowanie jej do skali działalności obecnych firm audytorskich. Obecnie wiele dużych firm audytorskich osiąga przychody przekraczające 500 miliardów VND, a niektóre nawet 1000 miliardów VND, więc podwyższenie grzywny jest zasadne.

Odpowiadając na opinię, że kary dla audytorów i firm audytorskich są zbyt wysokie, wicepremier i minister finansów Ho Duc Phoc stwierdził, że nakładanie kar na obecnym poziomie nie będzie wystarczające, aby odstraszyć. Dlatego w tej konkretnej dziedzinie konieczne są wysokie kary. Należy również wydłużyć okres przedawnienia kar, ponieważ jeśli regulacja będzie obowiązywać tylko przez 1-2 lata, wiele spraw będzie już przedawnionych w momencie kontroli.

Source: https://baodautu.vn/tang-muc-phat-20-lan-voi-cong-ty-kiem-toan-vi-pham-phat-nang-moi-du-suc-ran-de-d229403.html