Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: Będzie wiele zachęt dla pracowników

(Chinhphu.vn) - Znowelizowana ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) ma na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych i uproszczenie deklaracji poprzez zmiany w progresywnej stawce podatku i odliczeniach rodzinnych.

Znowelizowana ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ma na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych i uproszczenie procesu składania deklaracji poprzez zmiany w progresywnych stawkach podatkowych i odliczeniach rodzinnych.

Zgodnie z porządkiem obrad X sesji XV Zgromadzenia Narodowego , w dniu 4 listopada 2025 r. rano, rząd przedłoży Zgromadzeniu Narodowemu projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmieniony). Projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmieniony) ma zmienić i uzupełnić wszystkie 35 artykułów obecnej ustawy i zastąpić obecną ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zmieniona treść obejmuje m.in. dochód podlegający opodatkowaniu; dochód zwolniony z podatku; ulgę podatkową; podatek dla osób prowadzących działalność gospodarczą; ulgi rodzinne dla podatników i osób na ich utrzymaniu; odliczenia z tytułu darowizn na cele charytatywne i humanitarne; progresywną stawkę podatku; dochód podlegający opodatkowaniu z tytułu niektórych nieregularnych dochodów...

Ministerstwo Finansów informuje o 4 zaległych zmienionych treściach.

Obniżenie progresywnej stawki podatkowej z 7 do 5 poziomów

Projekt ustawy o restrukturyzacji „częściowo progresywnej stawki podatkowej stosowanej do dochodów z wynagrodzeń” mający na celu uproszczenie stawki podatkowej i dostosowanie dochodów do sytuacji społeczno -ekonomicznej.

Projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmieniony) zmienił jeden z fundamentalnych i kluczowych elementów ustawy, jakim jest dostosowanie progresywnej stawki podatkowej w kierunku zmniejszenia liczby stawek podatkowych z 7 do 5 i zwiększenia różnicy między nimi. W związku z tym, stawka podatkowa obejmuje 5 stawek, a stawki podatkowe wynoszą 5%, 15%, 25%, 30% i 35% (różnica między stawkami wzrasta stopniowo do 10, 20, 30, 40 milionów VND, a ostateczna stawka podatkowa wynosi 35% i ma zastosowanie do dochodów podlegających opodatkowaniu powyżej 100 milionów VND miesięcznie). W szczególności:

+ Pierwsza stawka podatku wynosi 5%, ale dochód podlegający opodatkowaniu zostaje rozszerzony z 5 milionów do 10 milionów VND;

+ Poziom 2 to stawka podatku wynosząca 15% stosowana do dochodów podlegających opodatkowaniu od 10 milionów VND do 30 milionów VND;

+ Poziom 3 to stawka podatku wynosząca 25% stosowana do dochodów podlegających opodatkowaniu od 30 milionów VND do 60 milionów VND;

+ Poziom 4 to stawka podatku wynosząca 30% stosowana do dochodów podlegających opodatkowaniu od 60 milionów VND do 100 milionów VND;

+ Poziom 5 to stawka podatku wynosząca 35% stosowana do dochodów podlegających opodatkowaniu przekraczających 100 milionów VND.

Jest to rozporządzenie mające na celu uproszczenie systemu podatkowego, ułatwiające podatnikom obliczanie i monitorowanie swoich zobowiązań podatkowych oraz zmniejszające zobowiązania podatkowe wszystkich osób fizycznych na obecnym poziomie w porównaniu z obecnym systemem podatkowym. Oczekuje się, że podatnicy będą mieli więcej korzyści i zachęt niż w ramach obowiązującej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rząd będzie nadal przeprowadzał szczegółowe badania i oceny, aby zapewnić najwyższy poziom rozsądności i uczciwości przed przedstawieniem projektu Zgromadzeniu Narodowemu do zatwierdzenia. Celem jest ograniczenie trudności dla podatników, zwiększenie kreatywności, wydajności i pracy, a tym samym przyczynienie się do wsparcia wzrostu gospodarczego.

Dodatkowe odliczenia kosztów leczenia i edukacji

Projekt wprowadza nową treść: podatnicy będą mogli odliczyć niektóre wydatki związane z edukacją - szkoleniami i opieką zdrowotną przed obliczeniem podatku.

W tej poprawce projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie tylko przejmuje obecne odliczenia rodzinne (osoby fizyczne są odliczane od ubezpieczenia społecznego, ubezpieczenia zdrowotnego, ubezpieczenia od bezrobocia, ubezpieczenia od odpowiedzialności zawodowej w przypadku niektórych zawodów, które muszą uczestniczyć w obowiązkowym ubezpieczeniu, składek charytatywnych i humanitarnych zgodnie z przepisami), z wyłączeniem dodatków i subwencji w dochodzie podlegającym opodatkowaniu, ale także rozszerza zakres dla podatników, dodając odliczenia przed opodatkowaniem wydatków na ochronę zdrowia i edukację w celu wdrożenia ważnych rezolucji Biura Politycznego (Rezolucja nr 71-NQ/TW w sprawie edukacji i szkoleń; Rezolucja nr 72-NQ/TW w sprawie ochrony, opieki i poprawy zdrowia ludzi), a konkretnie: Podatnicy będą mogli odliczyć szereg wydatków związanych z edukacją, szkoleniami i ochroną zdrowia przed obliczeniem podatku.

Polityka ta zachęca jednostki do inwestowania w edukację i podnoszenia swoich kwalifikacji, dzięki czemu ludzie w obliczu choroby będą mieli więcej środków na rozwiązywanie problemów finansowych.

Umożliwiając obywatelom odliczanie podstawowych wydatków, takich jak opieka zdrowotna czy edukacja, państwo pokazuje swoje zaangażowanie w dzielenie się ciężarem finansowym z pracownikami, tworząc im warunki, aby dysponowali większym dochodem rozporządzalnym, stabilizując w ten sposób ich życie i przyczyniając się bardziej pozytywnie do rozwoju społeczno-gospodarczego.

50% zachęty podatkowej dla pracowników działów HR w branży high-tech

Projekt ustawy dodał szereg przepisów dotyczących zwolnień i obniżek podatku dochodowego od osób fizycznych, aby przyciągnąć talenty, takie jak zwolnienie z podatku i obniżki dla osób, które są wysoko zaawansowanymi technologicznie zasobami ludzkimi w wielu sektorach gospodarki, promując rozwój nauki i technologii, transformację cyfrową i innowacje, aby zinstytucjonalizować polityki i wytyczne Partii oraz prawa stanowe w rezolucjach nr 57-NQ/TW z dnia 22 grudnia 2024 r., rezolucji nr 71-NQ/TW z dnia 22 sierpnia 2025 r., rezolucji nr 72-NQ/TW z dnia 9 września 2025 r. i rezolucji 68-NQ/TW z dnia 4 maja 2025 r. Biura Politycznego oraz szeregu niedawno wydanych ustaw. Konkretnie: 50% obniżka podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku dochodów z pensji i wynagrodzeń pracowników będących pracownikami kadr z branży high-tech, pracujących w przedsiębiorstwach i projektach w dziedzinie high-tech, zastosowań high-tech, technologii informatycznych, nauki i techniki, innowacji i transformacji cyfrowej oraz w szeregu priorytetowych dziedzin rozwoju zgodnie z przepisami rządowymi .

Ulgi podatkowe dla osób fizycznych w zakresie zatrudnienia pracowników z branży high-tech stanowią poważną inwestycję państwa w wysokiej jakości zasoby ludzkie, potwierdzając pionierską rolę nauki i technologii w przyszłym rozwoju kraju.

Polityka ta pomaga Wietnamowi stworzyć przewagę konkurencyjną w zakresie polityki podatkowej w porównaniu z wieloma krajami w regionie i na świecie, pomagając przyciągnąć zagranicznych ekspertów i zatrzymać krajowe talenty, aby rozwijać swoje kariery. Zmniejszenie obciążeń podatkowych dla zasobów ludzkich w Wietnamie bezpośrednio motywuje ich do poczucia bezpieczeństwa w poświęcaniu się badaniom i rozwojowi technologii, promując szybki i zrównoważony wzrost gospodarczy.

Projekt zmian zasad dostosowywania poziomu odliczenia rodzinnego. 17 października 2025 r. Stały Komitet Zgromadzenia Narodowego wydał rezolucję nr 110/2025/UBTVQH15 w sprawie dostosowania poziomu odliczenia rodzinnego podatku dochodowego od osób fizycznych, odpowiednio dostosowując poziom odliczenia dla samego podatnika z 11 milionów VND/miesiąc do 15,5 miliona VND/miesiąc, dostosowując poziom odliczenia dla każdej osoby na utrzymaniu z 4,4 miliona VND/miesiąc do 6,2 miliona VND/miesiąc. Według obliczeń, dzięki temu nowemu poziomowi odliczenia rodzinnego, osoba (jeśli nie ma osób na utrzymaniu) z dochodem w wysokości 17 milionów VND/miesiąc nie będzie musiała płacić podatku . W przypadku, gdy osoba ma 1 osobę na utrzymaniu z dochodem w wysokości 24 milionów VND/miesiąc , osoba ta nie będzie musiała płacić podatku . W przypadku, gdy osoba ma 2 osoby na utrzymaniu z dochodem w wysokości 31 milionów VND/miesiąc , osoba ta nie będzie musiała płacić podatku .

Ponadto projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmieniony) zmienia zasadę dostosowywania poziomu odliczenia rodzinnego. Zgodnie z przepisami obowiązującej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, Stały Komitet Zgromadzenia Narodowego ma za zadanie dostosowywać poziom odliczenia rodzinnego, gdy wskaźnik CPI waha się powyżej 20%. Jednak zasada dostosowywania, gdy wskaźnik CPI waha się powyżej 20% w obecnej ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych nie będzie już odpowiednia w sytuacji wahań cen i dochodów. W rzeczywistości czekanie na wzrost wskaźnika CPI o ponad 20% przed dostosowaniem poziomu odliczenia rodzinnego zajmuje około 5 lat, podczas gdy czynniki związane z kosztami, cenami i dochodami ludzi ulegają dużym wahaniom, więc możliwe jest oparcie się na tych czynnikach przy dostosowywaniu poziomu odliczenia rodzinnego bez czekania, aż wskaźnik CPI będzie wahał się powyżej 20%. W związku z tym projekt ustawy stanowi, że rząd ma za zadanie dostosowywać poziom odliczenia rodzinnego do praktycznych wymagań na podstawie wahań cen i dochodów.

Huy Thang

Source: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm