Lições aprendidas com a experiência internacional

Aumentar os impostos sobre o tabaco exige um plano razoável: Lições aprendidas com a experiência internacional.

A segunda versão da Lei do Imposto Especial sobre o Consumo (alterada), recentemente elaborada e enviada pelo Ministério das Finanças para consulta pública, está atraindo considerável atenção de diversas organizações e comunidades empresariais, incluindo a indústria do tabaco.

Os pontos do projeto que estão gerando muita discussão incluem os sujeitos tributáveis, o método de cálculo do imposto, o cronograma de aumento de impostos e as alíquotas de impostos...

Para a indústria do tabaco, a proposta de aplicação de um método tributário misto, complementado por impostos absolutos, deverá criar uma política eficaz de impostos especiais de consumo que atenda aos objetivos de aumentar os preços, contribuir para a redução do consumo de produtos de tabaco baratos e de baixa qualidade e limitar o acesso dos jovens.

Em todo o mundo, muitos países têm feito a transição para um sistema tributário híbrido (que combina impostos absolutos e proporcionais) como solução para equilibrar os objetivos de proteger a saúde pública e garantir a estabilidade econômica .

Experiência internacional na aplicação de impostos mistos a produtos de tabaco.

A pesquisa da Oxford Economics sobre as estruturas tributárias do tabaco na União Europeia (UE) mostrou que os países que aplicam impostos mistos, com proporções absolutas de impostos que aumentam gradualmente e proporções relativas de impostos que diminuem gradualmente, tendem a ter receitas tributárias estáveis ​​ou crescentes, mesmo quando a taxa de consumo legal de tabaco diminui.

A Letônia pode ser considerada um exemplo. Antes de aderir à UE em 2004, para cumprir os compromissos da União Europeia, o país aumentou os impostos especiais de consumo principalmente por meio de aumentos proporcionais. No entanto, desde 2011, reequilibrou sua estrutura tributária , aumentando os impostos especiais de consumo por meio de aumentos absolutos e reduzindo as alíquotas relativas. Essa mudança contribuiu para a redução do consumo de tabaco, a diminuição do contrabando e garantiu um aumento estável da receita tributária de 1,7% ao ano durante o período de 2010 a 2022.

Por outro lado, países como a Itália e a Espanha, onde as taxas de impostos absolutas são baixas e não houve mudanças significativas na estrutura tributária, têm apresentado uma queda na arrecadação do imposto sobre o tabaco. Durante muitos anos, os sistemas de impostos especiais de consumo desses dois países basearam-se principalmente em aumentos relativos de impostos, mas a taxa de crescimento composto da receita tributária diminuiu drasticamente.

A razão é que, quando os impostos aumentam relativamente, os produtos mais baratos têm uma vantagem muito maior sobre os produtos de tabaco mais caros. Os fabricantes têm menos incentivo para aumentar os preços em comparação com o que acontece quando os impostos aumentam em termos absolutos. Os preços do tabaco são suprimidos, enquanto os consumidores preferem opções mais baratas, o que leva a uma diminuição significativa da receita tributária, porque o valor do imposto arrecadado das marcas de tabaco mais baratas não aumenta. Esse fenômeno faz com que o governo enfrente perdas na arrecadação de impostos. Foi o que aconteceu na Itália entre 2010 e 2022 e na Espanha entre 2010 e 2013.

Isso demonstra que os impostos absolutos desempenham um papel crucial para garantir uma fonte estável de receita para o orçamento do Estado.

Considere um plano para aumentar os impostos sobre o tabaco no Vietnã.

Com base na experiência prática internacional, especialistas acreditam que a proposta do Ministério das Finanças de aplicar um imposto misto no projeto de Imposto Especial sobre o Consumo, atualmente em consulta pública, é totalmente adequada, pois reduziria o consumo de tabaco e aumentaria a receita orçamentária. No entanto, o aumento do imposto precisa ser implementado com cautela e com um plano de ação claro.

Na minuta da Lei do Imposto Especial sobre o Consumo (alterada), que está aberta para consulta pública desde 13 de junho de 2024, o Ministério das Finanças propõe manter a taxa relativa de 75% sobre o tabaco e adicionar uma taxa absoluta, de acordo com um roteiro com duas opções.

Especificamente, a Opção 1 propõe um aumento de 2.000 VND/saco no primeiro ano (2026) e um aumento de 2.000 VND/saco a cada ano subsequente durante os próximos 5 anos, até atingir um aumento de 10.000 VND/saco em 2030; a Opção 2 propõe um aumento de 5.000 VND/saco em 2026 e um aumento de 1.000 VND/saco a cada ano subsequente, até atingir um aumento de 10.000 VND/saco em 2030.

Em seu discurso na oficina sobre a finalização do Projeto de Lei do Imposto Especial sobre o Consumo, organizada pela Câmara de Comércio e Indústria do Vietnã (VCCI) em 11 de julho, o Sr. Nguyen Chi Nhan, Secretário-Geral da Associação Vietnamita de Tabaco (VTA), informou que, segundo cálculos da Associação, no período de 2026 a 2030, quando a Lei do Imposto Especial sobre o Consumo, conforme proposta pelo Ministério das Finanças, entrar em vigor, a produção total de todo o setor diminuirá gradualmente entre 17% e 18%. Em 2030, a produção cairá de 43 bilhões de cigarros (2023) para aproximadamente 1,5 bilhão de cigarros (2030). Isso também será acompanhado por uma redução correspondente na área de cultivo de tabaco em cerca de dois terços.

É evidente que, se os cálculos da VTA forem implementados na prática, isso acarretará muitas dificuldades para todo o setor, incluindo empresas de manufatura, fornecedores de matérias-primas e materiais auxiliares, bem como agricultores nas regiões produtoras de matérias-primas.

Com base na experiência internacional, a Alemanha estabilizou com sucesso a sua receita tributária sobre o tabaco, implementando um aumento moderado de 2% no imposto especial de consumo entre 2011 e 2015, apesar da queda na comercialização oficial de produtos de tabaco. Anteriormente, a Alemanha havia aumentado significativamente o seu imposto especial de consumo em 50% ao longo de um período de quatro anos (2002-2005), mas não conseguiu atingir a receita esperada. Isso também levou a um aumento do contrabando de tabaco, forçando o país a suspender temporariamente novos aumentos no imposto especial de consumo a partir de 2006.

Por outro lado, o aumento excessivo do imposto sobre o consumo na Malásia, com um acréscimo de 37% em 2015, levou a um aumento significativo no consumo de cigarros contrabandeados, resultando em perdas de receita tributária para o Estado, enquanto o consumo total de cigarros diminuiu apenas ligeiramente. Estima-se que aproximadamente 59% dos cigarros consumidos no país em 2018 eram contrabandeados, causando uma perda de receita tributária de cerca de US$ 2,7 bilhões.

As empresas do setor tabagista geralmente apoiam a proposta de emenda à lei, em consonância com a política do Partido e do Estado; no entanto, propõem estender o cronograma de aumento de impostos e fixar alíquotas adequadas para evitar o contrabando de tabaco, resultando em perdas de receita tributária e sem atingir o objetivo de reduzir o consumo de tabaco na comunidade.

Fonte: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html