O problema de manter as “águias” na perspectiva da aplicação do imposto mínimo global

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Atualmente, as políticas fiscais preferenciais nos países criaram oportunidades para empresas, especialmente corporações multinacionais, desenvolverem e expandirem seus negócios.

No entanto, no contexto de um sistema tributário e de execução tributária dessincronizados e incompletos, juntamente com muitas vantagens em capital e experiência, essas empresas aproveitaram brechas na gestão para sonegar impostos por meio de atos que corroem a base tributária ou preços de transferência, transferindo lucros de locais com altas taxas de impostos para locais com baixas taxas de impostos.

Essas atividades têm corroído seriamente a receita orçamentária dos países, levando muitos países no mundo a aplicar unilateralmente diferentes tipos de impostos, dando origem a desacordos e disputas entre os países.

Especificamente, a maioria dos países em desenvolvimento está "envolvida em uma corrida para o fundo do poço", competindo para reduzir o imposto de renda corporativo ou implementando diversos incentivos fiscais. Os beneficiários são as empresas multinacionais que, apesar de seus altos lucros, pagam imposto de renda corporativo muito baixo, ou até mesmo nenhum imposto.

Com a imposição de um imposto mínimo, a corrida para o fundo do poço deixa de existir, e o capital de IED deixa de fluir para os países em desenvolvimento, mas encontra novas direções de investimento. Portanto, o imposto mínimo global visa evitar a "corrida para o fundo do poço" nas alíquotas preferenciais entre os países.

Finanças - Bancos - O problema de manter as — Sra. Nguyen Thi Cuc - Presidente da Associação de Consultores Fiscais do Vietnã.

Nessa situação, o desenvolvimento do Vietnã de uma política global de imposto mínimo a ser aplicada a partir de 2024 (incluindo a regulamentação sobre a síntese da renda mínima tributável IIR) e um imposto mínimo suplementar doméstico padrão (QDMTT) visa garantir os direitos e interesses legítimos do Vietnã, criando um nível de confiança entre as empresas e o governo para que as empresas possam continuar a investir e expandir o investimento no Vietnã.

No processo de pesquisa e aperfeiçoamento do regime tributário mínimo global no Vietnã, esta política é um passo inevitável para ajudar o país a conquistar o direito de arrecadar impostos legítimos. O Vietnã possui pontos fortes na atração de investimentos, como localização geográfica, ambiente econômico, social e político relativamente estável, além de ser uma economia dinâmica com boa taxa de crescimento.

Portanto, a confirmação da participação do Governo no mecanismo global de imposto mínimo afirma, em parte, a voz do Vietnã na integração às tendências globais, reforçando a posição do Vietnã em termos de transparência no sistema político aos olhos de amigos internacionais e fóruns nacionais.

No entanto, com base na experiência dos países da região, a aplicação do imposto mínimo global tornará os atuais incentivos fiscais do Vietnã menos atraentes para empresas multinacionais (EMNs) sujeitas à aplicação.

Enquanto isso, as empresas multinacionais desempenham um papel importante no desenvolvimento econômico do Vietnã. A ausência de grandes empresas multinacionais, bem como de empresas satélites, afetará significativamente o ambiente de investimento e a posição competitiva internacional do Vietnã.

Esta é uma questão que pode afetar a atração e a expansão de investimentos de alta qualidade de empresas multinacionais. Se não for aplicada de forma eficaz, pode levar a uma transferência de investimentos do Vietnã para outros países com políticas de incentivo mais atraentes e um ambiente de investimento e negócios mais favorável.

Finanças - Bancos - O problema de manter — *A aplicação de um imposto mínimo global é considerada uma oportunidade para o Vietnã atualizar sua estratégia e modelo de atração de IED.*

A transferência de investimentos de grandes empresas de IED afetará negativamente as metas nacionais de desenvolvimento industrial do Vietnã. O Vietnã é um país em desenvolvimento, uma das economias que mais atrai IED no mundo, portanto, quando o fluxo é distorcido por impostos mínimos, certamente será afetado.

Quando os incentivos fiscais não forem mais eficazes, o Vietnã precisará de medidas de apoio para manter sua competitividade na atração de investimentos. No entanto, o apoio financeiro deve ser cuidadosamente considerado, pois pode não ser consistente com a aplicação das regras globais de imposto mínimo.

Muitas empresas estrangeiras investem no Vietnã não apenas por causa de incentivos fiscais corporativos, mas, mais importante, por fatores como força de trabalho e localização geográfica.

Em vez de incentivos fiscais irracionais, cortar custos como transporte e conceder direitos de mineração trará melhor valor agregado para criar um ambiente de investimento mais favorável para as empresas, o que pode ser considerado uma compensação parcial para as empresas no ambiente de investimento do Vietnã.

Ao mesmo tempo, é necessário concentrar-se na melhoria do índice de competitividade do Vietnã, minimizando e, eventualmente, eliminando os custos ocultos que as empresas estão suportando. Além de fortalecer a reforma dos procedimentos administrativos, a qualidade dos serviços públicos também é aprimorada, garantindo abertura, transparência, consistência, facilidade de compreensão e implementação para ajudar as empresas a reduzir custos de gestão e aumentar a eficiência empresarial.

A aplicação do imposto mínimo global é considerada uma oportunidade para o Vietnã aprimorar sua estratégia e modelo de atração de IED. Nesse momento, o modelo econômico tradicional migrará para uma economia circular, com crescimento verde e sustentável, e a atração de investimentos passará de incentivos fiscais para o fortalecimento de leis protecionistas, promovendo mão de obra de alta qualidade, apoiando boa infraestrutura e boas políticas aduaneiras .

Nguyen Thi Cuc - Presidente da Associação de Consultores Fiscais do Vietnã

Fonte