Entrega da declaração de imposto de renda na Secretaria da Fazenda da cidade de Hanói . Foto: Nam Anh
Reduzir o fardo financeiro sobre as pessoas.
Mensalmente, o Sr. Nguyen Van Hung e sua esposa (funcionários de escritório em Hanói) têm uma renda total de aproximadamente 38 milhões de VND. Após deduzir o aluguel, as despesas de moradia e os custos fixos, a maior parte da renda restante é destinada aos seus dois filhos, que frequentam a escola primária e o jardim de infância.
Segundo o Sr. Hung, as mensalidades escolares, as refeições na escola, as aulas extras de inglês e as aulas de aperfeiçoamento para seus dois filhos custam cerca de 12 a 15 milhões de VND por mês. Quando as crianças ficam doentes e precisam ser hospitalizadas, a família incorre em despesas adicionais de vários milhões de VND, não sobrando praticamente nenhuma reserva financeira.
"Não sou contra o pagamento de impostos, mas seria mais razoável se pudéssemos deduzir alguns dos custos com a criação dos filhos, sua educação ou assistência médica, já que essas são despesas obrigatórias", afirmou.
Essas aspirações podem em breve se tornar realidade, visto que o Ministério das Finanças acaba de submeter ao Governo um projeto de Decreto que estipula diversas disposições da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física. A proposta sugere a inclusão de despesas médicas e educacionais como deduções fiscais, em vez de aplicar apenas as deduções do auxílio-família, como anteriormente.
O Ministério das Finanças propõe permitir que os contribuintes deduzam até 47 milhões de VND por ano em despesas médicas e educacionais antes do cálculo do imposto de renda. A dedução máxima para despesas médicas é de 23 milhões de VND por ano e para educação é de 24 milhões de VND por ano. Assim, além das deduções obrigatórias, como previdência social, seguro saúde e seguro-desemprego, se um contribuinte tiver um dependente e incorrer em todas as despesas médicas e educacionais estipuladas, a dedução total poderá chegar a 307,4 milhões de VND por ano.
Segundo cálculos, o novo plano poderá reduzir a receita orçamentária em aproximadamente 7,697 bilhões de VND por ano. No entanto, sob outra perspectiva, isso também pode ser visto como uma forma de "cultivar fontes de receita" a longo prazo.
Segundo a Dra. Dao Le Trang Anh, professora sênior de finanças da RMIT University Vietnam, a inclusão de despesas com educação, saúde e cuidados infantis como itens dedutíveis no cálculo do imposto de renda pessoal reflete uma mudança fundamental na abordagem da política tributária do Vietnã.
A nova abordagem está gradualmente se voltando para a avaliação da capacidade real de pagamento de impostos, o que significa que apenas a renda restante após a dedução das despesas essenciais para manter um padrão de vida básico é tributada. “Essa abordagem também está em consonância com a prática internacional, visto que muitas economias desenvolvidas consideram os gastos com educação, saúde e cuidados infantis não apenas como consumo pessoal, mas também como investimentos em capital humano e bem-estar social”, observou a Dra. Dao Le Trang Anh.
Mais perto da pressão financeira real
De acordo com o relatório "Tributação de Salários 2025" da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), as deduções e os créditos fiscais relacionados à família, aos filhos e às despesas essenciais desempenham um papel crucial no aumento da equidade do sistema tributário. A nova proposta do Vietnã é um sinal positivo de que a política de imposto de renda pessoal está gradualmente se aproximando dos padrões internacionais, ao mesmo tempo que reflete com mais precisão as atuais pressões financeiras sobre as famílias vietnamitas.
Para garantir o estrito cumprimento das normas e evitar abusos, a proposta estipula claramente que as despesas dedutíveis devem ser comprovadas por faturas e documentos válidos. Especificamente para despesas médicas, o gasto deve constar da lista estabelecida pelo Ministério da Saúde e não pode ser sobreposto a outras fontes de apoio (como cobertura de seguro ou reembolso por outras entidades). Além disso, esta política exclui os casos em que os contribuintes já tenham beneficiado de outros incentivos fiscais para o mesmo tipo de despesa.
De acordo com o cronograma previsto, o Decreto entrará em vigor em 1º de julho de 2026, coincidindo com a data de entrada em vigor da lei principal. No entanto, as normas diretamente relacionadas à renda proveniente de atividades empresariais e aos salários e vencimentos de pessoas físicas residentes começarão a ser aplicadas a partir do ano fiscal de 2026.
No entanto, segundo a Dra. Dao Le Trang Anh, para que a política seja eficaz quando implementada, é necessário definir claramente o escopo e o nível de deduções para cada grupo de despesas, a fim de garantir que o apoio chegue ao público-alvo correto. A experiência nos EUA mostra que as despesas médicas só são dedutíveis quando excedem 7,5% da renda ajustada, ajudando assim a política a se concentrar naqueles que realmente têm um ônus financeiro significativo e limitando a otimização tributária indevida.
Além disso, o sistema tributário precisa ser projetado para ser simples, fácil de entender e conveniente de implementar, a fim de reduzir os custos de conformidade para os contribuintes. Se houver muitas deduções com condições complexas, o processo de declaração se tornará trabalhoso e propenso a erros, especialmente para as classes média e baixa.
Além disso, a expansão dos incentivos fiscais precisa ser acompanhada de soluções para melhorar a eficiência da administração tributária, a fim de compensar a queda na arrecadação e garantir a sustentabilidade fiscal. Promover a digitalização de dados nos setores tributário, de saúde e de educação também é crucial para aumentar a transparência, reduzir a fraude e melhorar a eficácia da implementação de políticas.
Segundo o Professor Associado Dr. Nguyen Thuong Lang, docente da Universidade Nacional de Economia, a questão central reside na capacidade das políticas públicas de responderem prontamente às rápidas mudanças na vida socioeconômica. Em grandes cidades como Hanói e Cidade de Ho Chi Minh, o custo de vida, da habitação, da educação, da saúde e dos serviços essenciais tem aumentado continuamente nos últimos anos, exercendo uma pressão financeira cada vez maior sobre os trabalhadores.
Se a dedução do subsídio pessoal tiver que esperar muitos anos antes de ser considerada para ajuste, a política tributária terá dificuldades para acompanhar a realidade e facilmente cairá numa situação de "correria atrás do prejuízo". Isso não só reduz a eficácia do apoio aos contribuintes, como também pode criar pressão adicional sobre os trabalhadores assalariados, que são diretamente afetados pelo aumento do custo de vida. O comitê de redação precisa estudar e desenvolver um mecanismo de ajuste mais flexível, vinculado a indicadores econômicos como o Índice de Preços ao Consumidor (IPC) ou o padrão de vida médio per capita.
"Essa abordagem ajudará a tornar os ajustes na política tributária mais automáticos e realistas, em vez de depender de longos ciclos de revisão. Essa também é uma experiência adotada por muitos países...", enfatizou o Sr. Lang.
Fonte: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html
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