Finalizar as taxas de impostos aplicáveis às famílias empresariais a partir de 1º de janeiro de 2026

O imposto único será abolido a partir de 1º de janeiro de 2026. As famílias empresárias serão divididas em três grupos para fins de gestão tributária. Foto: Chau Duong.

O Ministério das Finanças emitiu a Decisão nº 3389/QD-BTC, aprovando o Projeto "Conversão do modelo e método de gestão tributária para famílias empresárias com a eliminação do imposto único". Consequentemente, a partir de 1º de janeiro de 2026, o método de cobrança de imposto único para famílias empresárias será totalmente extinto e será transferido para o método de autodeclaração e autopagamento de impostos, de acordo com as disposições da Lei de Gestão Tributária.

Notavelmente, o Projeto também estipula claramente 3 grupos de famílias empresariais e novos pontos na conversão de métodos de cálculo de impostos após a abolição do imposto de montante fixo.

De acordo, Grupo 1 são famílias empresárias com receita inferior a 200 milhões de VND/ano. Este grupo está isento do pagamento do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e do Imposto de Renda de Pessoa Física (IRPF).

Além disso, o grupo 1 não precisará aplicar livros contábeis complexos, mas ainda terá que fazer declarações periódicas. Você pode optar por declarar duas vezes por ano, no início e no meio/fim do ano, ou escolher um período que seja adequado ao seu negócio.

Grupo 2 ter receita de 200 milhões ou menos 3 bilhões de VND . Este grupo de famílias empresárias aplica o método de cálculo do imposto direto sobre a receita atual. As alíquotas de imposto por setor são claramente definidas: 1% para distribuição e fornecimento de bens; 5% para serviços e construção sem materiais contratados; 3% para produção, transporte e serviços associados a bens e construção com materiais contratados; e 2% para outras atividades empresariais.

Os regulamentos do Ministério das Finanças também criam condições para que este grupo não cumpra regimes contábeis complexos, mas ainda tenha que manter livros contábeis simples com formulários prescritos. A declaração de imposto de renda deve ser feita quatro vezes por ano (trimestralmente).

Neste grupo, se uma empresa familiar tiver uma receita superior a 1 bilhão/ano e pertencer ao setor varejista, com serviços diretos ao consumidor de acordo com a regulamentação, deverá emitir notas fiscais eletrônicas de uma caixa registradora conectada à autoridade fiscal. Outras empresas têm uma receita inferior a 1 bilhão de VND /ano não exige fatura, mas o Ministério das Finanças observa que a receita ainda deve ser registrada.

Para famílias empresariais com receita superior a 3 bilhões/ano, por 2 anos consecutivos com base no monitoramento das autoridades fiscais, o 3º ano passará para o grupo 3.

Grupo 3 são empresas com faturamento superior a 3 bilhões/ano. Para este grupo, os gestores estabelecem requisitos mais rigorosos.

Em que as famílias empresariais são obrigadas a aplicar o método de dedução do IVA, incluindo: IVA de saída - IVA de entrada = IVA a pagar.

O imposto de renda de pessoa física é calculado à alíquota de 17% do lucro total. Sendo Lucro = Receita menos Despesas Razoáveis.

Em relação ao método de declaração, as famílias empresárias com receita superior a 50 bilhões/ano devem declarar mensalmente, e aquelas abaixo de 50 bilhões devem declarar trimestralmente.

Além disso, esse grupo de famílias empresárias é obrigado a emitir faturas (sejam de caixas registradoras ou de outras formas) e a abrir uma conta bancária separada para atender às atividades comerciais. Ao mesmo tempo, o uso de faturas eletrônicas com códigos ou faturas geradas em caixas registradoras é obrigatório para esse grupo.

De acordo com estatísticas do Ministério das Finanças, até o final de 2024, o país terá cerca de 3,6 milhões de famílias empresárias e pessoas físicas. O número de famílias empresárias estáveis (famílias que contratam e declaram) é de 2,2 milhões. O número de famílias com renda acima do limite tributável (mais de 100 milhões/ano) é de 1,3 milhão, representando 59% do total de famílias.

Em 2024, a receita total do orçamento do Estado proveniente das famílias e das empresas individuais será de aproximadamente 26.000 bilhões de VND . Nos primeiros 6 meses de 2025, a receita esperada de famílias e indivíduos que fazem negócios em 17.000 bilhões de VND .

Fonte: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html