O comércio online está se tornando cada vez mais popular.
Todo mundo está fazendo negócios online, todas as famílias estão fazendo negócios online – essa é a tendência atual no comércio. Na sociedade agitada de hoje, em busca de conveniência pessoal e mais opções, os consumidores migraram em grande número para as compras online, e essa tendência está se tornando até mesmo "viciante" para muitas pessoas.
Basta digitar um termo de busca e, em menos de uma hora, centenas de sites começarão a exibir os itens que você procura, oferecendo uma ampla variedade de opções com preços transparentes e públicos. Se você gostar e puder pagar, poderá satisfazer suas necessidades de compras online. A tendência de negócios e pagamentos online está crescendo, especialmente após a pandemia de Covid-19. Muitos pequenos comerciantes em mercados migraram para o comércio online, fechando suas barracas. Atividades comerciais em mercados, shoppings e até mesmo feiras livres agora são realizadas online, utilizando serviços de entrega.
A partir daqui, o risco de perda de receita do IVA aumenta significativamente se o Estado não controlar totalmente essa atividade comercial.
Perdas potenciais de receita tributária
Com apenas alguns cliques online, após efetuar uma compra, os consumidores podem transferir dinheiro da sua conta para o vendedor. As transações podem variar de dezenas ou centenas de milhares de dongs a milhões ou mesmo centenas de milhões de dongs. Sabendo que a Receita Federal coordenará com os bancos para verificar a conta do vendedor e entender os detalhes da transferência, alguns consumidores têm se tornado mais conscientes da importância de incluir os detalhes da transferência em seus extratos bancários, facilitando a investigação da receita do vendedor pela Receita Federal. Por exemplo: a Sra. A transfere dinheiro para comprar roupas, o Sr. B transfere dinheiro para comprar cimento... ao realizar transações por telefone. No entanto, devido às compras frequentes, agendas lotadas e à necessidade de rapidez, os consumidores têm gradualmente deixado de especificar os detalhes da transferência. Isso dificulta a verificação da conta do vendedor pela Receita Federal (caso uma fiscalização seja realizada) e, consequentemente, representa um risco de perda descontrolada de receita tributária. Isso também está causando dores de cabeça para as autoridades.
Atualmente, as autoridades fiscais não conseguem compilar estatísticas sobre o número de organizações, empresas e indivíduos que realizam negócios online devido a endereços pouco claros, operações comerciais irregulares, sites instáveis, aparições e desaparecimentos passageiros, atividades comerciais sazonais ou temporárias e nomes de usuário falsos. No entanto, é evidente que cada vez mais pessoas estão se dedicando ao comércio online. De estudantes a funcionários públicos, trabalhadores, autoridades e pequenos comerciantes, qualquer pessoa pode participar de negócios online, e o número de consumidores online também está crescendo.
Para os vendedores, tudo o que é necessário é o desejo de fazer negócios, uma conta bancária e a capacidade de se comunicar online. Você nem precisa de capital para ganhar dinheiro com negócios online, atuando como intermediário, obtendo produtos de um lugar e enviando-os para outro.
A Sra. Nguyen Thi Thao, do bairro de Quang Trung (cidade de Vinh), disse: "Nós compramos mercadorias baratas em 'armazéns' online, depois entramos em contato com os compradores e atuamos como intermediários nas transações, sem precisar de capital. A partir daí, usamos o sistema de transporte para entregar as mercadorias aos compradores."
A partir disso, podemos analisar as brechas que levam à perda de receita tributária.
Em primeiro lugar, as autoridades fiscais não conseguem gerenciar as atividades dos vendedores, pois desconhecem sua localização, endereço, os produtos que vendem ou sua receita. Portanto, não podem calcular a receita tributável. Os fiscais responsáveis pela arrecadação de impostos, se não criarem laços de amizade com os vendedores online e não estiverem familiarizados com suas atividades (em quais grupos ou feiras online vendem, por meio de seus amigos no Facebook, Zalo ou Instagram, ou por meio de grupos e mensagens privadas), não conseguirão rastrear a receita dos vendedores e suas práticas comerciais.
Em segundo lugar, mesmo que as autoridades fiscais coordenem com os bancos comerciais o rastreamento da receita dos vendedores, ainda podem ocorrer perdas de receita tributária. Por exemplo, se o vendedor não exigir que o comprador transfira o dinheiro diretamente para a conta do vendedor, mas sim que o faça por meio de uma rede de entrega.
O Sr. Hoang Trung Ba, um cliente online, disse: "Uma loja popular de roupas online às vezes transfere dinheiro para uma conta e outras vezes solicita que seja transferido para uma transportadora diferente. No final do dia ou da semana, a transportadora ou o vendedor transfere o pagamento para a transportadora ou para o vendedor. Como os detalhes da transferência não especificam o serviço, as autoridades fiscais não têm base para calcular os impostos caso ocorra uma fiscalização. Muitas empresas usam várias transportadoras ou alternam entre diferentes transportadoras em momentos distintos para evitar a fiscalização das autoridades fiscais. Essa rede de transportadoras 'legitima' a receita de vendas para os vendedores; eles recebem o dinheiro sem que fique claro quem está realmente administrando o negócio."
Recentemente, autoridades em grandes cidades lançaram uma caçada a indivíduos que possuem contas em redes sociais e que faturam bilhões ou dezenas de bilhões de dongs com o upload de vídeos e geram receitas significativas com publicidade, atraindo um grande público.
Em Hanói , um indivíduo faturou 80 bilhões de VND com canais de entretenimento via aplicativos. Após receber orientações sobre o pagamento de impostos, o não pagamento acarretaria em multas. O proprietário de um canal de entretenimento no distrito de Dam Ha, província de Quang Ninh, concluiu recentemente o pagamento de 810 milhões de VND em impostos atrasados. Plataformas online de alto tráfego e alta receita representam um desafio para a gestão tributária em muitas localidades devido à falta de pessoal com experiência em operações online para orientar e lidar com questões tributárias.
Como o Departamento de Impostos se envolveu?
Reconhecendo essa situação difícil, o Ministério das Finanças e a Direção-Geral de Tributação orientaram as secretarias locais de finanças a combater a sonegação fiscal nessa área. Por exemplo, a Direção-Geral de Tributação enviou uma lista das principais plataformas online para coordenar os esforços de arrecadação de impostos. No entanto, como analisado anteriormente, o número crescente de empresas e consumidores online permanece sem controle.
A respeito desse assunto, o Sr. Dinh Viet Dung, Subchefe do Departamento de Impostos de Bac Nghe II, afirmou que o Departamento está atualmente gerenciando e compilando dados e sites fornecidos pelo Departamento Geral. Além disso, estão solicitando e incentivando as pessoas a declararem e pagarem seus impostos. Há duas maneiras de pagar: uma é quitar os impostos atrasados de 2022 e anos anteriores, e a outra é incluir os dados fiscais de 2023 no cadastro de contribuintes.
Para gerenciar os vendedores, o Subdepartamento de Impostos de Bac Nghe II registrou até o momento 20 empresas que operam em plataformas digitais. Algumas empresas possuíam registros comerciais físicos (mercados, barracas), mas investigações posteriores revelaram atividades de vendas online. O Subdepartamento de Impostos, então, realizou pesquisas para aumentar as alíquotas de impostos de acordo com a situação. Algumas empresas concordaram com o aumento de impostos proposto pela Autoridade Tributária. No entanto, a Autoridade Tributária precisa de provas e deve conduzir investigações minuciosas.
O Sr. Dung acrescentou ainda que os dados online muitas vezes carecem de uma base legal para verificar a sua autenticidade. Por exemplo, alguém pode residir em Dien Chau, mas indicar que o endereço da sua página do Facebook é em Vung Tau... Quando o Departamento de Impostos solicita aos bancos os dados dos vendedores, estes fornecem-nos, mas algumas transações não podem ser tributadas porque os detalhes da transação não são apresentados de forma clara.
Na cidade de Vinh, a Receita Federal arrecadou e processou 29,9 bilhões de VND no primeiro semestre do ano, reduzindo as perdas em 72,4 bilhões de VND. Outros 8,4 bilhões de VND foram gerados pelo comércio eletrônico. O Departamento de Impostos da Província de Nghe An já havia enviado notificações a diversos bancos solicitando auxílio, mas sem sucesso, ou com resultados mínimos, pois os bancos não possuíam informações sobre os vendedores e as transações não eram detalhadas.
Algumas repartições fiscais também reconhecem que, atualmente, o setor tributário só administra grandes plataformas de vendas online, enquanto muitos sites menores não possuem dados para fins de tributação ou têm suas fontes de receita (inferiores a 100 milhões de VND/mês) ainda não incluídas no cadastro fiscal.
Algumas repartições fiscais também estão buscando fornecedores manualmente, designando funcionários jovens para encontrá-los online. No entanto, esse método também apresenta certas limitações. Outra atividade de gestão tributária consiste em as repartições fiscais se conectarem com os contribuintes por meio do Zalo para consultas e suporte em políticas, obtendo assim uma melhor compreensão das atividades dos contribuintes.
Na Subdepartamento de Impostos de Song Lam 1, o Sr. Mai Van Dong declarou: Implementando o plano de desenvolvimento de receitas e combate à sonegação fiscal, a Subdepartamento arrecadou 20,106 bilhões de VND em 2022, incluindo 218,4 milhões de VND em sonegação fiscal no setor de transportes, 19,75 bilhões de VND em sonegação fiscal em transferências de imóveis (3.911 casos) e 137,4 milhões de VND em sonegação fiscal no comércio eletrônico. Especificamente, a Subdepartamento de Impostos de Song Lam 1 processou 9 casos relacionados à sonegação fiscal em negócios online. No primeiro semestre de 2023, a Subdepartamento arrecadou 3,6 bilhões de VND com essas atividades, principalmente com transferências de terrenos e imóveis; os negócios online ainda não apresentaram resultados.
Atualmente, o Departamento de Impostos de Nghe An está focado no combate à evasão fiscal nesta área, incluindo a coordenação com bancos comerciais e instituições de crédito, a colaboração com outros setores na investigação e fiscalização de transações, serviços de entrega e serviços postais, e o reforço do quadro de pessoal para monitorar a situação, especialmente no contexto do uso de faturas eletrônicas e pagamentos eletrônicos de impostos.
De acordo com o Artigo 3, Cláusula 1, da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física de 2007, conforme alterada pelo Artigo 2, Cláusula 1, da Lei de 2014 que altera e complementa certos artigos das leis tributárias, a renda proveniente de atividades comerciais de pessoas físicas com faturamento anual de até 100 milhões de VND não está sujeita a tributação. Isso significa que, se o faturamento anual ultrapassar 100 milhões de VND, o empresário individual é obrigado a pagar imposto, e indivíduos que recebem renda de organizações como Facebook, YouTube, Google, etc., são classificados como empresários, e não como pessoas físicas que recebem salários ou vencimentos de organizações estrangeiras. No entanto, muitas autoridades fiscais ainda não conseguiram determinar o faturamento exato de empresas online.
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