Lecții învățate din experiența internațională

Creșterea taxelor pe tutun necesită o foaie de parcurs rezonabilă: Lecții învățate din experiența internațională.

A doua versiune a Legii privind taxa specială pe consum (modificată), recent elaborată, pe care Ministerul Finanțelor a trimis-o spre comentarii, atrage o atenție semnificativă din partea multor organizații și comunități de afaceri, inclusiv din industria tutunului.

Conținutul proiectului care stârnește multe discuții include subiecții impozabili, metoda de calcul al impozitului, foaia de parcurs pentru creșterea impozitelor și cotele de impozitare...

Pentru industria tutunului, aplicarea propusă a unei metode de impozitare mixtă, completată cu impozite absolute, este așteptată să creeze o politică eficientă de accize care să îndeplinească obiectivele de creștere a prețurilor, contribuind la direcționarea reducerii consumului de produse din tutun ieftine și de calitate inferioară și limitând accesul tinerilor.

În întreaga lume, multe țări au trecut la un sistem fiscal hibrid (care combină impozite absolute și proporționale) ca soluție pentru a echilibra obiectivele de protejare a sănătății publice și asigurare a stabilității economice .

Experiență internațională privind aplicarea unor taxe mixte asupra produselor din tutun.

Cercetările Oxford Economics privind structurile taxelor pe tutun din Uniunea Europeană (UE) au arătat că țările care aplică taxe mixte cu proporții absolute de impozitare în creștere treptată și proporții relative de impozitare în scădere treptată tind să aibă venituri fiscale stabile sau în creștere, chiar și atunci când rata consumului legal de tutun scade.

Letonia poate fi considerată un exemplu. Înainte de aderarea la UE în 2004, pentru a respecta angajamentele asumate de UE, țara a majorat accizele în principal prin creșteri proporționale ale impozitelor. Cu toate acestea, din 2011, și-a reechilibrat structura accizelor prin creșterea accizelor prin creșteri absolute și reducerea cotelor de impozitare relative. Această schimbare a contribuit la reducerea consumului de tutun, la diminuarea contrabandei și a asigurat o creștere stabilă a veniturilor fiscale de 1,7% pe an în perioada 2010-2022.

În schimb, țări precum Italia și Spania, unde ratele absolute de impozitare sunt scăzute și nu au existat schimbări semnificative în structura fiscală, au înregistrat o scădere a veniturilor din impozitele pe tutun. Timp de mulți ani, sistemele de accize ale acestor două țări s-au bazat în principal pe creșteri relative de impozite, dar rata de creștere compusă a veniturilor fiscale a scăzut brusc.

Motivul este că, atunci când taxele sunt majorate relativ, produsele mai ieftine au un avantaj mult mai mare față de produsele din tutun cu prețuri mai mari. Producătorii au mai puțin stimulent pentru a crește prețurile în comparație cu cazul în care taxele sunt majorate în termeni absoluți. Prețurile tutunului sunt reduse, în timp ce consumatorii preferă opțiuni mai ieftine, ceea ce duce la o scădere semnificativă a veniturilor fiscale, deoarece suma taxelor colectate de la mărcile de tutun mai ieftine nu crește. Acest fenomen face ca guvernul să se confrunte cu pierderi de venituri fiscale. Acest lucru s-a întâmplat în Italia între 2010 și 2022 și în Spania între 2010 și 2013.

Aceasta arată că impozitele absolute joacă un rol crucial în asigurarea unei surse stabile de venituri pentru bugetul de stat.

Luați în considerare o foaie de parcurs pentru creșterea taxelor pe tutun în Vietnam.

Pe baza experienței practice internaționale, experții consideră că propunerea Ministerului Finanțelor de a aplica o taxă mixtă în proiectul Taxei Speciale de Consum, aflat în prezent în consultare publică, este pe deplin potrivită, deoarece ar reduce atât consumul de tutun, cât și ar crește veniturile bugetare. Cu toate acestea, creșterea taxei trebuie implementată cu prudență și cu o foaie de parcurs clară.

În proiectul de Lege privind taxa specială pe consum (modificată), care a fost deschis pentru dezbateri publice începând cu 13 iunie 2024, Ministerul Finanțelor propune menținerea cotei relative de impozitare de 75% la tutun și adăugarea unei cote absolute de impozitare conform unei foi de parcurs cu două opțiuni.

Mai exact, Opțiunea 1 propune o creștere de 2.000 VND/sac în primul an (2026) și o creștere de 2.000 VND/sac în fiecare an pentru următorii 5 ani, pentru a ajunge la o creștere de 10.000 VND/sac până în 2030; Opțiunea 2 propune o creștere de 5.000 VND/sac în 2026 și o creștere de 1.000 VND/sac în fiecare an, pentru a ajunge la o creștere de 10.000 VND/sac până în 2030.

Vorbind la atelierul de lucru privind finalizarea Proiectului Legii privind taxa specială pe consum , organizat de Camera de Comerț și Industrie din Vietnam (VCCI) pe 11 iulie, dl. Nguyen Chi Nhan, secretar general al Asociației Vietnameze a Tutunului (VTA), a declarat că, conform calculelor Asociației, în perioada 2026-2030, odată cu aplicarea Legii privind taxa specială pe consum, propusă de Ministerul Finanțelor, producția totală a întregii industrii va scădea treptat cu 17% - 18%. Până în 2030, producția va scădea de la 43 de miliarde de țigări (2023) la aproximativ 1,5 miliarde de țigări (2030). Aceasta va fi însoțită și de o reducere corespunzătoare a suprafeței cultivate cu tutun cu aproximativ două treimi.

Este clar că, dacă calculele VTA sunt implementate în practică, acest lucru va duce la numeroase dificultăți pentru întreaga industrie, inclusiv pentru întreprinderile producătoare, furnizorii de materii prime și materiale auxiliare, precum și pentru fermierii din regiunile de producție a materiilor prime.

Pe baza experienței internaționale, Germania a reușit să stabilizeze veniturile din impozitul pe tutun prin implementarea unei creșteri moderate de 2% a accizelor între 2011 și 2015, în ciuda unui declin al produselor din tutun comercializate oficial. Înainte de aceasta, Germania își majorase semnificativ accizele cu 50% pe o perioadă de patru ani (2002-2005), dar nu reușise să obțină veniturile așteptate. Acest lucru a dus, de asemenea, la o creștere a traficului de tutun ilegal, forțând țara să oprească temporar creșterile ulterioare ale accizelor începând cu 2006.

Cu toate acestea, dimpotrivă, creșterea excesiv de mare a accizelor în Malaezia, cu o creștere de 37% în 2015, a dus la o creștere semnificativă a consumului de țigări de contrabandă, rezultând pierderi de venituri fiscale pentru stat, în timp ce consumul total de țigări a scăzut doar ușor. Se estimează că aproximativ 59% din țigările consumate în țară în 2018 au fost de contrabandă, provocând o pierdere de venituri fiscale de aproximativ 2,7 miliarde USD.

Companiile producătoare de tutun susțin, în general, proiectul de modificare a legii, în conformitate cu politica partidului și a statului; cu toate acestea, acestea propun extinderea calendarului de creștere a impozitelor și stabilirea unor cote de impozitare adecvate pentru a evita facilitarea contrabandei cu tutun, ceea ce duce la pierderi de venituri fiscale și la eșecul atingerii obiectivului de reducere a consumului de tutun în comunitate.

Sursă: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html