Noi reglementări propuse privind sistemele de control intern ale instituțiilor de credit care sunt cooperative și instituții de microfinanțare

Banca de Stat a Vietnamului elaborează o circulară care reglementează sistemul de control intern al instituțiilor de credit care sunt cooperative și instituții de microfinanțare.

Banca de Stat a Vietnamului propune reglementări privind sistemul de control intern al instituțiilor de credit care sunt cooperative și instituții de microfinanțare.

Conform proiectului, sistemul de control intern este un set de mecanisme, politici, proceduri, reglementări interne și structură organizatorică a unei instituții de credit, construit în conformitate cu prevederile Legii privind instituțiile de credit, ale prezentei Circulare și ale prevederilor legale relevante și este organizat și implementat pentru a controla, preveni, detecta și gestiona prompt riscurile și a îndeplini cerințele stabilite. Sistemul de control intern implementează supravegherea de către conducerea superioară, controlul intern, managementul riscurilor și auditul intern.

Cerințe pentru sistemele de control intern

Conform proiectului, sistemul de control intern al unei instituții de credit trebuie să îndeplinească următoarele cerințe: Eficacitate și siguranță în funcționare; protejarea, gestionarea, utilizarea sigură și eficientă a activelor și resurselor; sisteme informaționale financiare și manageriale oneste, rezonabile, complete și actualizate; respectarea legilor și a mecanismelor, politicilor, procedurilor și reglementărilor interne. În același timp, trebuie să fie adecvat amplorii, condițiilor și complexității operațiunilor de afaceri ale instituției de credit; să dispună de suficiente resurse financiare, umane și informatice pentru a asigura eficacitatea sistemului de control intern; să construiască și să mențină o cultură a controlului și a eticii profesionale pentru instituția de credit.

Instituțiile de credit trebuie să aibă un regulament intern conform prevederilor Legii privind instituțiile de credit, care trebuie să asigure:

Respectați prevederile prezentei Circulare și prevederile legale relevante.

Consiliul de Administrație și Consiliul Membrilor emite regulamente privind organizarea, administrarea și funcționarea instituției de credit, cu excepția aspectelor care sunt de competența Adunării Generale a Membrilor și Proprietarilor; Consiliul de Supraveghere emite regulamente interne ale Consiliului de Supraveghere; Directorul General (Directorul) emite regulamente, procese și proceduri de operare (procese interne);

Îndepliniți cerințele și conținutul activităților de control așa cum este prescris.

Evaluate periodic conform prevederilor prezentei Circulare și reglementărilor instituției de credit privind adecvarea, respectarea prevederilor legale și modificările și completările (dacă este necesar).

Sistemul de control intern trebuie să aibă trei linii independente de protecție, după cum urmează:

Prima linie de apărare este responsabilă pentru identificarea, controlul și minimizarea riscurilor, fiind realizată de următoarele departamente: Departamente de business (inclusiv departamente de dezvoltare a produselor), departamente cu alte funcții de generare a veniturilor; departamente cu funcții de luare a deciziilor privind riscurile; departamente cu funcții de alocare a limitelor de risc, funcții de control al riscurilor și funcții de reducere a riscurilor (aparținând departamentului de business sau departamentelor independente) pentru fiecare tip de tranzacție și activitate de business; Departamentul de resurse umane, departamentul de contabilitate.

A doua linie de apărare este responsabilă de dezvoltarea politicilor de management al riscurilor, a reglementărilor interne privind managementul riscurilor, monitorizarea riscurilor și respectarea reglementărilor legale, care sunt realizate de către următoarele departamente: Departamentul de Conformitate; Departamentul de Management al Riscurilor.

A treia linie de apărare o are funcția de audit intern îndeplinită de către departamentul de audit intern în conformitate cu prevederile Legii privind instituțiile de credit și ale prezentei Circulare.

Banca de Stat a declarat că modelul cu trei linii independente de apărare este conceput pentru a spori conexiunea și interacțiunea dintre departamentele implicate în operațiunile și guvernanța instituțiilor de credit, care sunt cooperative și instituții de microfinanțare, în managementul riscurilor, contribuind astfel la dezvoltarea durabilă a instituțiilor de credit, care sunt cooperative și instituții de microfinanțare. În acest model, rolurile diferitelor niveluri de conducere dintr-o organizație sunt clar definite, inclusiv supravegherea Consiliului de Administrație/Consiliului Membrilor asupra Directorului General (Director), a Directorului General (Director) asupra departamentelor cu activități care includ risc și conformitate (roluri de primă și a doua linie); și asigurarea supravegherii independente prin audit intern (rol de a treia linie).

Clauza 1, Articolul 101 din Legea privind Instituțiile de Credit (IC) din 2024 stipulează: IC trebuie să elaboreze și să promulge regulamente interne pentru operațiunile comerciale ale instituției de credit, inclusiv implementarea operațiunilor comerciale prin mijloace electronice, asigurându-se că există mecanisme de control intern, audit și gestionare a riscurilor asociate fiecărui proces comercial, precum și planuri de răspuns în caz de urgență. Această prevedere este echivalentă și cu modelul de protecție cu trei linii.

Proiectul de Circulară propune să se stipuleze că sistemul de control intern al instituțiilor de credit care sunt cooperative și instituții de microfinanțare (IMF) trebuie să aibă 3 linii independente de protecție, similare cu cele ale altor tipuri de instituții de credit, dar vor exista reglementări specifice adaptate operațiunilor practice ale Fondurilor Populare de Credit.

Proiectul prevede în mod clar că discuțiile și concluziile privind sistemul de control intern în cadrul ședințelor Consiliului de Administrație, Consiliului de Administrație, Consiliului de Supraveghere, Comitetului de Administrare a Riscurilor și Comitetului de Personal (dacă există) trebuie înregistrate în procese-verbale, menționându-se în mod clar opiniile comune și cele contrare fiecărui membru.

Evaluarea sistemului de control intern de către o organizație de audit independentă (dacă există) se efectuează în conformitate cu reglementările Băncii de Stat privind auditul independent al instituțiilor de credit și al sucursalelor băncilor străine.

Raportul Băncii de Stat privind sistemul de control intern

Instituțiile de credit trebuie să întocmească rapoarte privind sistemul de control intern conform anexelor emise la prezenta Circulară, inclusiv: Raportul anual privind controlul intern și managementul riscurilor (Anexa nr. 01); Raportul anual privind auditul intern (Anexa nr. 02); Raport ad-hoc privind auditul intern (dacă există).

Raportul privind sistemul de control intern trebuie să actualizeze problemele, limitările și riscurile existente (dacă există) care apar la nivelul întregii instituții de credit (inclusiv departamentele de la sediul central; sucursalele; punctele de tranzacționare și alte unități afiliate ale instituției de credit).

Termen limită pentru depunerea rapoartelor:

Raport anual privind controlul intern și managementul riscurilor: În termen de 45 de zile de la sfârșitul anului fiscal.

Raport anual privind auditul intern: În termen de 60 de zile de la sfârșitul anului fiscal.

Raport ad-hoc privind auditul intern (dacă există): În termen de 15 zile lucrătoare de la data finalizării auditului intern ad-hoc (inclusiv aprobarea de către Consiliul de Supraveghetori).

Termenul limită pentru închiderea raportării datelor este sfârșitul anului fiscal.

Raportul se întocmește în scris și se transmite direct sau prin poștă către Banca de Stat (Departamentul de Administrare și Supraveghere a Instituțiilor de Credit) pentru băncile cooperatiste și instituțiile de microfinanțare și către Banca de Stat din regiunea în care se află sediul central pentru Fondurile de Credit Popular.

Banca de Stat solicită comentarii. proiect pe Portalul Electronic de Informații al acestei agenții./.

Sursă: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html