Instrucțiuni pentru gestionarea și notificarea facturilor electronice eronate (Formularul nr. 04/SS-HDDT)

Cum se gestionează erorile din facturile electronice? Care este formularul pentru notificarea erorilor din facturile electronice? Vă rugăm să consultați articolul de mai jos.

Formular de notificare pentru facturi electronice eronate (Formularul nr. 04/SS-HDDT)

Formularul pentru notificarea erorilor din facturile electronice este formularul nr. 04/SS-HDDT emis prin Decretul 123/2020/ND-CP.

Descărcare - Formular nr. 04/SS-HĐĐT

Instrucțiuni pentru gestionarea facturilor electronice eronate

(i) În cazul în care vânzătorul descoperă că factura electronică căreia i s-a atribuit un cod de către autoritatea fiscală și care nu a fost trimisă cumpărătorului este incorectă, vânzătorul va notifica autoritatea fiscală, conform Formularului nr. 04/SS-HDDT, despre anularea facturii electronice cu codul incorect creat și va crea o nouă factură electronică, o va semna digital și o va trimite autorității fiscale pentru a emite un nou cod de factură care să înlocuiască factura creată și să fie trimisă cumpărătorului.

Autoritățile fiscale vor anula facturile electronice emise cu coduri incorecte și stocate în sistemul autorității fiscale.

(ii) În cazul în care o factură electronică cu cod fiscal sau o factură electronică fără cod fiscal a fost trimisă cumpărătorului, iar cumpărătorul sau vânzătorul descoperă o eroare, aceasta se va trata după cum urmează:

- În cazul în care există o eroare în numele sau adresa cumpărătorului, dar codul fiscal este corect și alte informații nu sunt eronate, vânzătorul va notifica cumpărătorul cu privire la eroarea din factură și nu va trebui să o reemite. Vânzătorul va notifica autoritatea fiscală cu privire la eroarea din factura electronică conform Formularului nr. 04/SS-HDDT, cu excepția cazului în care este vorba de o factură electronică fără cod fiscal, cu eroarea menționată mai sus, iar datele facturii nu au fost trimise autorității fiscale.

- În caz de erori: cod fiscal; erori în suma menționată pe factură, erori în cota de impozitare, suma impozitului sau dacă bunurile menționate pe factură nu au specificațiile sau calitatea corectă, puteți alege una dintre următoarele două modalități de utilizare a facturilor electronice:

+ Vânzătorul emite o factură electronică pentru a ajusta o factură eronată. În cazul în care vânzătorul și cumpărătorul convin să întocmească un acord scris înainte de a emite o factură de ajustare pentru o factură eronată, vânzătorul și cumpărătorul vor întocmi un acord scris care să precizeze clar eroarea, apoi vânzătorul va emite o factură electronică pentru a ajusta factura eronată.

O factură electronică care ajustează o factură electronică eronată trebuie să aibă rândul „Ajustare pentru formularul facturii nr... simbol... număr... data... lună... an”.

+ Vânzătorul va emite o nouă factură electronică pentru a înlocui factura electronică eronată, cu excepția cazului în care vânzătorul și cumpărătorul au convenit să încheie un acord scris înainte de a emite o factură de înlocuire pentru factura eronată. În acest caz, vânzătorul și cumpărătorul vor încheia un acord scris care să precizeze în mod clar eroarea, iar apoi vânzătorul va emite o factură electronică pentru a înlocui factura eronată.

O nouă factură electronică care înlocuiește o factură electronică eronată trebuie să aibă rândul „Factură de înlocuire Formular nr.... simbol... număr... data... lună... an”.

Vânzătorul semnează noua factură electronică pentru a ajusta sau înlocui factura electronică eronată, apoi vânzătorul o trimite cumpărătorului (în cazul utilizării facturilor electronice fără coduri fiscale) sau o trimite autorității fiscale, astfel încât aceasta să poată emite un cod pentru ca noua factură electronică să fie trimisă cumpărătorului (în cazul utilizării facturilor electronice cu coduri fiscale).

- Pentru industria aviatică, facturile pentru schimbul sau rambursarea documentelor de transport aerian sunt considerate facturi ajustate fără a fi nevoie de informațiile „Ajustare majorare/micșorare pentru formularul de factură nr.... simbol... data... luna... anul”. Întreprinderile de transport aerian au permisiunea de a emite propriile facturi pentru cazurile de rambursare sau schimb de documente de transport emise de agenți.

(iii) În cazul în care autoritatea fiscală descoperă erori în factura electronică cu codul autorității fiscale sau în factura electronică fără codul autorității fiscale, aceasta va notifica vânzătorul conform Formularului nr. 01/TB-RSĐT, astfel încât vânzătorul să poată verifica erorile.

Conform perioadei de notificare menționate în Formularul nr. 01/TB-RSĐT, vânzătorul va notifica organul fiscal, conform Formularului nr. 04/SS-HDĐT, despre verificarea facturii electronice emise care conține erori.

Dacă vânzătorul nu notifică autoritatea fiscală în termenul de notificare menționat în Formularul nr. 01/TB-RSĐT, autoritatea fiscală va continua să notifice vânzătorul a doua oară, conform Formularului nr. 01/TB-RSĐT. Dacă vânzătorul nu notifică după termenul de notificare menționat în Formularul nr. 01/TB-RSĐT, autoritatea fiscală va lua în considerare transferul cazului către o inspecție a utilizării facturilor electronice.

(iv) În termen de o zi lucrătoare, autoritatea fiscală va notifica rezultatele primirii și procesării conform Formularului nr. 01/TB-HDSS. Facturile electronice anulate nu mai sunt valabile, dar sunt în continuare stocate pentru referință.

Descărcare: - Formularul nr. 01/TB-RSĐT

(Articolul 19 din Decretul 123/2020/ND-CP)

Sursă: https://baoquocte.vn/huong-dan-xu-ly-va-mau-thong-bao-hoa-don-dien-tu-co-sai-sot-mau-so-04ss-hddt-234696.html