Rezumatul ajută la planificarea muncii contabililor
| Conţinut | Acțiune de întreprins |
| Formulare - Cărți | Proiectare/editare șabloane, adăugare reglementări contabile |
| Conturi contabile | Editați numele/numărul dacă este necesar, asigurându-vă că raportarea nu este afectată. |
| Rapoarte financiare | Adăugați o țintă - trebuie să explicați |
| CUVĂ | Cote de impozitare mai mici, aplicarea plăților fără numerar, suplimentarea documentelor de export |
| Codul fiscal | Pregătiți-vă să transferați toate persoanele/gospodăriile comerciale pentru a utiliza numere de identificare |
| Facturi și identificare | Actualizați sistemul de facturare electronică, înregistrați VNeID |
| Asigurări sociale | Identificarea noilor subiecți obligați la plata asigurărilor sociale |
| Taxa pe platformele de comerț electronic | Verificarea și coordonarea obligațiilor fiscale privind transferul de mărfuri |
1. Proiectare/modificare proprie a formularelor de documente - registre contabile
Întreprinderile NU mai sunt obligate să utilizeze formularele din anexele 3 și 4 ale Circularei 133/2016.
Puteți proiecta sau modifica șablonul pentru a se potrivi afacerii dvs., atâta timp cât este sincer, transparent și verificabil.
Dacă vor fi modificate, este necesară emiterea de reglementări contabile care să precizeze clar motivele și responsabilitățile legale.
2. Modificarea sistemului contabil
Sistemul din Anexa 1 a Circularei 133/2016 se aplică în continuare, dar numele, numărul, structura și conținutul contului pot fi modificate.
Asigurați absolut: clasificarea clară a afacerilor, absența obiectelor duplicate și niciun impact asupra indicatorilor de raportare financiară.
3. Adăugați indicatori în rapoartele financiare
Denumirea și codul contabil pot fi modificate dacă sunt potrivite pentru afacere și nu denaturează situațiile financiare.
Indicatori suplimentari pot fi adăugați la situațiile financiare, dar trebuie explicați clar.
4. Stabilirea reglementărilor contabile
Dacă se fac ajustări la formulare, conturi, rapoarte etc., întreprinderea este obligată să emită regulamente interne care să explice clar aceste modificări.
5. Noua politică privind TVA-ul
Eliminați pragul de 20 de milioane VND: Toate facturile cu TVA aferente intrărilor care urmează să fie deduse trebuie plătite fără numerar.
Unele articole au trecut de la neimpozabile la impozabile sau de la 5% la 10% (cum ar fi zahărul, echipamentele educaționale ...).
Extinderea domeniului de aplicare al cotei de impozitare de 0% (transport internațional, zone scutite de taxe vamale...).
Condiții suplimentare de rambursare a taxelor: Întreprinderile furnizează doar bunuri supuse unui impozit de 5% și sunt eligibile pentru o rambursare dacă suma deductibilă rămasă este de 300 de milioane sau mai mult.
Înăspriți comportamentul de abuzare a facturilor și de rambursări de taxe false.
6. Conversia codului fiscal în număr de identificare personală
Începând cu 1 iulie 2025, persoanele fizice, gospodăriile comerciale și întreprinderile individuale sunt obligate să utilizeze numere de identificare personală (12 cifre) în loc de coduri fiscale.
În mod similar, gospodăriile, gospodăriile comerciale și persoanele fizice care desfășoară activități comerciale vor folosi numărul de identificare personal al reprezentantului gospodăriei sau al persoanei fizice care desfășoară activități comerciale ca și cod fiscal al gospodăriei sau al unității comerciale respective.
Autoritatea fiscală nu va emite noi coduri fiscale în forma veche (10 sau 13 cifre) acestor subiecți după 1 iulie 2025.
Plan de conversie: Începând cu 6 februarie 2025, sistemul fiscal a început să accepte emiterea de coduri fiscale sub formă de numere de identificare personală pentru noii înregistrați fiscali. Codurile fiscale emise anterior de autoritatea fiscală (nu identice cu numărul de identificare) vor fi utilizate până la 30 iunie 2025. Începând cu 1 iulie 2025, toate tranzacțiile fiscale trebuie să utilizeze numere de identificare personală în locul vechilor coduri fiscale.
Autoritatea fiscală va compara automat datele cu baza de date națională a populației pentru a converti codul fiscal actual al persoanei (dacă informațiile corespund) într-un număr de identificare, fără a crea proceduri administrative pentru contribuabil.
În cazul în care informațiile nu corespund, vechiul cod fiscal va fi temporar „în așteptarea actualizării”, iar persoanele fizice și juridice trebuie să finalizeze procedura de ajustare a informațiilor de înregistrare fiscală pentru a sincroniza datele. După actualizare, codul numeric personal (CNP) va înlocui oficial codul fiscal în toate tranzacțiile.
Documentele emise anterior în baza vechiului cod fiscal sunt încă valabile și nu necesită ajustare, dar, din momentul conversiei, companiile ar trebui să actualizeze informațiile din noul cod fiscal ale partenerilor și angajaților în sistemul contabil. Acesta este un pas înainte în modernizarea managementului fiscal, corelând datele fiscale cu datele privind populația, făcându-l mai transparent și mai convenabil atât pentru autoritățile fiscale, cât și pentru contribuabili.
7. Factură electronică - identificare electronică
Continuarea implementării facturilor electronice prin intermediul caselor de marcat (Circulara 70/2025 din 1 iunie 2025);
Facturi electronice generate de la casele de marcat (POS): Guvernul a emis Decretul 70/2025/ND-CP (20 martie 2025) de modificare a Decretului 123/2020 privind facturile și documentele, în consecință, începând cu 1 iunie 2025, facturile electronice generate de la casele de marcat trebuie implementate pentru o serie de subiecți.
Mai exact: (1) Gospodăriile comerciale și persoanele fizice care plătesc impozite prin metoda sumei forfetare (care nu implementează sau nu implementează integral regimuri de contabilitate și facturare) cu venituri de 1 miliard VND/an sau mai mult și care utilizează case de marcat trebuie să se înregistreze pentru a utiliza facturi electronice generate de case de marcat conectate direct la autoritatea fiscală.
Întreprinderile care operează în domeniul vânzării cu amănuntul de bunuri și servicii direct către consumatori, în domenii precum centre comerciale, supermarketuri, comerț cu amănuntul (cu excepția autoturismelor, motocicletelor și altor autovehicule), alimente și băuturi, restaurante, hoteluri, transport de pasageri, servicii de divertisment, proiecții de filme etc. trebuie, de asemenea, să utilizeze facturi electronice de la casele de marcat care conectează datele la autoritățile fiscale.
8. Reformarea politicii de asigurări sociale
Reducerea perioadei minime de plată a asigurărilor sociale pentru a primi pensie: Condițiile de primire a pensiei sunt relaxate, reducându-se numărul minim de ani de plată a asigurărilor sociale de la 20 de ani la 15 ani, atât pentru bărbați, cât și pentru femei.
Restricționarea retragerii unice a asigurărilor sociale pentru noii participanți: Pentru a asigura securitatea pe termen lung, noua lege înăsprește condițiile pentru retragerea unică a asigurărilor sociale pentru cei care încep să participe la asigurările sociale începând cu 1 iulie 2025. Mai exact, angajații nu vor putea beneficia de asigurări sociale unice dacă nu îndeplinesc condițiile, cu excepția cazurilor speciale prevăzute de lege.
Încurajarea menținerii contribuțiilor și a plății pensiei în locul retragerii în sumă forfetară: Pentru a-i motiva pe angajați să își păstreze asigurarea socială, Legea asigurărilor sociale din 2024 adaugă beneficii dacă nu retrag bani în sumă forfetară. Mai exact, angajații care continuă să plătească sau să își rezerve perioada de plată se vor bucura de beneficii mai mari atunci când sunt eligibili și vor primi pensia mai ușor (datorită cerinței privind anul de plată redus).
Reducerea vârstei de primire a prestațiilor de pensie socială: Regimul pensiilor sociale (prestațiile pentru persoanele vârstnice fără pensie) este extins. Începând cu 1 iulie 2025, vârsta de primire a prestațiilor sociale lunare va fi redusă de la 80 la 75 de ani.
9. Gospodăriile de afaceri declară și plătesc impozite
Platformele de comerț electronic cu funcții de plată integrate (Shopee, Lazada...) vor deduce și declara taxe în numele companiilor.
Cazurile care nu trec prin proces (Facebook, Zalo...) trebuie să se autodeclare și să plătească impozite conform Decretului 117/2025/ND-CP
Cota de deducere fiscală a veniturilor: TVA-ul și impozitul pe venitul persoanelor fizice deduse de platformele de comerț electronic se calculează ca procent din veniturile fiecărei tranzacții, clasificate pe tipuri de bunuri/servicii.
| Tipul tranzacției | TVA (%) | Impozit pe venitul persoanelor fizice rezidente (%) | Impozit pe venitul persoanelor fizice nerezidente (%) |
| Vânzarea de bunuri | 1,0% | 0,5% | 1,0% |
| Furnizarea de servicii | 5,0% | 2,0% | 5,0% |
| Servicii de transport, servicii cu mărfuri | 3,0% | 1,5% | 2,0% |
Dacă platforma de comerț electronic nu poate clasifica tranzacția drept produs sau serviciu, se va aplica cea mai mare cotă corespunzătoare (ex.: TVA 5%, 2% sau 5% ITP, în funcție de caz).
Sursă: https://baonghean.vn/ke-toan-can-thay-doi-nhung-gi-sau-ngay-1-7-2025-10301368.html
Comentariu (0)