Adunarea Națională a adoptat Legea privind taxa pe valoarea adăugată (modificată)

Cu majoritatea delegaților în favoare, Adunarea Națională a adoptat oficial Legea privind taxa pe valoarea adăugată (modificată). Legea va intra în vigoare de la 1 iulie 2025.

În după-amiaza zilei de 16 noiembrie, Adunarea Națională a organizat un vot electronic pentru adoptarea Legii revizuite privind taxa pe valoarea adăugată (TVA). Dintre cei 451 de deputați ai Adunării Naționale (deputați NA) care au participat la vot (reprezentând 94,15% din numărul total de deputați NA), 407 deputați au aprobat (reprezentând 84,97% din numărul total de deputați NA); 36 de deputați nu au aprobat (reprezentând 7,52%); 8 deputați nu au votat (reprezentând 1,67%).

Eliminarea reglementării care permite deducerea TVA-ului la intrare, dar neplata TVA-ului la ieșire

Înainte de a vota pentru aprobare, membrul Comisiei Permanente a Adunării Naționale (NASC), președintele Comisiei de Finanțe și Buget a Adunării Naționale, Le Quang Manh, a prezentat un raport prin care explică, acceptă și revizuiește proiectul de lege. În consecință, în ceea ce privește prevederile privind subiectele neimpozabile (articolul 5), au existat opinii care au fost de acord cu clauza 1 a articolului 5 din proiectul de lege și au afirmat că permiterea neplății TVA-ului la ieșire, dar deducerea TVA-ului la intrare, nu este în conformitate cu principiile TVA-ului. Au existat opinii care au sugerat păstrarea acestuia ca proiect de lege pe care Guvernul l-a prezentat Adunării Naționale la cea de-a 7-a sesiune.

Comisia permanentă a Adunării Naționale consideră că, în realitate, această politică nu mai este oportună și necesară, deoarece întreprinderile au trecut la utilizarea facturilor electronice, depășind situația fraudei cu facturi. În special, proiectul de lege a adăugat prevederi privind condițiile de rambursare a taxelor, în care cumpărătorii au dreptul la rambursări de taxe doar în cazul în care „vânzătorul a declarat și a plătit TVA conform reglementărilor pentru facturile emise unității comerciale care solicită rambursări de taxe”, creând o bază legală pentru ca Autoritatea Fiscală să proceseze dosarele de rambursare a taxelor doar atunci când vânzătorul a declarat și a plătit bani la bugetul de stat. Prin urmare, nu vor exista cazuri de rambursări de taxe pentru facturi false atunci când nu există nicio tranzacție și nu s-a plătit nicio taxă de intrare la buget.

În același timp, la 26 noiembrie 2024, Secretarul General al Adunării Naționale a solicitat opinii deputaților Adunării Naționale cu privire la 2 opțiuni pentru soluționarea problemei menționate anterior. Prin sintetizarea opiniilor, se arată că 70,50% din numărul total de deputați ai Adunării Naționale au fost de acord cu propunerea Comisiei Permanente a Adunării Naționale de a elimina regulamentul care permite neplata TVA-ului la ieșire, dar deducerea TVA-ului la intrare pentru produsele agricole neprelucrate sau pre-prelucrate în etapa comercială, pentru a asigura principiul TVA-ului conform căruia TVA-ul la intrare poate fi dedus numai atunci când producția este supusă TVA-ului. Acest conținut a fost prezentat în articolul 5 al proiectului de lege.

În ceea ce privește pragul pentru veniturile neimpozitabile din TVA, există opinii care sugerează luarea în considerare a creșterii pragului la peste 200 de milioane; există opinii care sugerează un prag de peste 300 de milioane sau 400 de milioane VND pentru următorii ani. Conform calculelor Ministerului Finanțelor , dacă veniturile neimpozabile sunt de 200 de milioane VND/an, veniturile bugetului de stat vor scădea cu aproximativ 2.630 de miliarde VND (față de Legea TVA actuală, care prevede că veniturile neimpozitabile sunt de 100 de milioane VND/an); dacă veniturile neimpozabile sunt de 300 de milioane VND/an, veniturile bugetului de stat vor scădea cu aproximativ 6.383 de miliarde VND.

Prin urmare, pentru a asigura o creștere rezonabilă a pragului de venituri neimpozabile, relativ consistentă cu rata medie de creștere a PIB-ului și a IPC-ului din 2013 până în prezent, proiectul de lege prevede un prag de venituri de 200 de milioane VND/an.

72,67% din opinii sunt de acord cu cota de impozitare de 5% pentru produsele fertilizante.

În ceea ce privește cotele de impozitare (articolul 9), multe opinii sunt de acord cu propunerea de a aplica o cotă de impozitare de 5% la îngrășăminte. Unele opinii sugerează menținerea acesteia ca reglementări actuale; altele sugerează aplicarea unei cote de impozitare de 0%, 1%, 2%...

Conform Comitetului Permanent al Adunării Naționale, dacă îngrășămintele sunt supuse unei cote de impozitare de 0%, acest lucru va asigura beneficii atât pentru producătorii interni de îngrășăminte, cât și pentru importatorii acestora, deoarece aceștia vor primi rambursarea TVA-ului achitat în intrări și nu vor trebui să plătească TVA-ul la ieșiri. Cu toate acestea, în acest caz, bugetul de stat va trebui să cheltuiască anual pentru rambursarea impozitelor către întreprinderi. Pe lângă inconvenientele aduse bugetului de stat, aplicarea unei cote de impozitare de 0% la îngrășăminte este contrară principiilor și practicilor TVA-ului, și anume că o cotă de impozitare de 0% se aplică doar bunurilor și serviciilor exportate, nu și consumului intern. Aplicarea acesteia în această direcție va încălca neutralitatea politicii fiscale, va crea un precedent negativ și va fi nedreaptă față de alte industrii prelucrătoare.

În plus, conform explicației agenției de redactare, reglementarea unei cote de impozitare suplimentare de 1% sau 2% va necesita restructurarea Legii TVA, cum ar fi conceperea unei clauze separate privind cotele de impozitare și adăugarea unor reglementări privind rambursarea TVA pentru acest caz. Reglementarea unei cote de impozitare de 1% sau 2% pentru îngrășăminte nu este, de asemenea, în concordanță cu obiectivul reformei TVA, care este de a reduce numărul de cote de impozitare, nu de a crește numărul de cote de impozitare în comparație cu reglementările actuale.

Pe baza opiniilor deputaților Adunării Naționale, Guvernul a emis și Deplasamentul Oficial nr. 692/CP-PL pentru a completa explicațiile și a oferi date specifice justificative. Pentru a reflecta corect punctul de vedere al Adunării Naționale în tratarea problemei menționate anterior, la 26 noiembrie 2024, Secretarul General al Adunării Naționale a solicitat opinii deputaților Adunării Naționale cu privire la 2 opțiuni, una fiind aplicarea unei cote de impozitare de 5%, cealaltă fiind menținerea acesteia conform reglementărilor actuale.

Prin sinteza opiniilor, se arată că 72,67% din numărul total al deputaților Adunării Naționale au fost de acord cu propunerea Comitetului Permanent al Adunării Naționale și a Guvernului de a prevedea o cotă de impozitare de 5% pentru îngrășăminte, utilaje, echipamente specializate care deservesc producția agricolă și nave de pescuit. Acest conținut este prezentat în Clauza 2, Articolul 9 din proiectul de lege.

Nicio scutire de taxe pentru bunurile importate de valoare mică

Există opinii care sugerează nescutirea de taxe pentru bunurile importate de valoare mică prin intermediul platformelor de comerț electronic și stipularea clară a conținutului în Rezoluția Generală a sesiunii privind abrogarea Deciziei nr. 78/2010/QD-TTg (reglementări privind valoarea bunurilor importate expediate prin servicii de curierat expres care sunt scutite de taxă).

Comisia permanentă a Adunării Naționale a declarat că, recent, au apărut o serie de platforme de comerț electronic care vând bunuri către Vietnam la prețuri foarte mici, foarte mici, foarte ieftine și foarte competitive. Comisia permanentă a Adunării Naționale a apreciat foarte mult propunerea oportună a Guvernului de a completa reglementările privind colectarea impozitelor pentru întreprinderile de comerț electronic, atât în ​​proiectul de Lege privind taxa pe valoarea adăugată, cât și în proiectul de Lege privind administrarea fiscală, pentru a spori eficacitatea gestionării colectării impozitelor.

Totuși, dacă Decizia nr. 78/2010/QD-TTg nu a expirat încă, conținutul modificat al Legii privind taxa pe valoarea adăugată și al Legii privind administrarea fiscală nu vor putea intra în vigoare pentru a asigura colectarea taxelor pentru comerțul electronic. Prin urmare, acceptând opiniile deputaților Adunării Naționale, Comitetul permanent al Adunării Naționale a inclus acest conținut în Rezoluția comună a sesiunii, solicitând Guvernului să emită prompt un decret privind gestionarea vamală a mărfurilor exportate și importate comercializate prin canalele de comerț electronic, asigurându-se că nu este permisă nicio scutire de taxe de import pentru mărfurile de valoare mică.

În viitorul imediat, să se înceteze imediat valabilitatea Deciziei 78/2010/QD-TTg, creând o bază legală pentru ca autoritățile fiscale să aibă un temei și sancțiuni pentru a gestiona colectarea impozitelor pentru platformele de comerț electronic străine care vând bunuri către Vietnam.

Sursă: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html