Politicile corecte și eficiente creează un progres în creșterea industriei de îngrășăminte din Vietnam.

Din iulie 2025, îngrășămintele vor fi supuse oficial unei taxe pe valoarea adăugată de 5%, ceea ce crește așteptările privind schimbări semnificative în industria internă a îngrășămintelor.

„Rezolvarea” blocajului

Timp de aproape un deceniu, industria îngrășămintelor din Vietnam s-a confruntat cu numeroase dificultăți din cauza deficiențelor din vechea politică privind taxa pe valoarea adăugată (TVA). Pe 26 noiembrie, Adunarea Națională a aprobat Legea modificată privind taxa pe valoarea adăugată, în vigoare din iulie 2025, supunând oficial îngrășămintele unei cote de TVA de 5%, ceea ce a crescut așteptările pentru schimbări semnificative în industria internă a îngrășămintelor.

Se poate spune că îngrășămintele reprezintă cel mai important input agricol pentru producția agricolă din țara noastră, deoarece acestea reprezintă cea mai mare proporție din costul producției vegetale, în timp ce producția de plante reprezintă în prezent 64-68% din valoarea totală a producției agricole.

Dr. Phung Ha - Președintele Asociației de Îngrășăminte din Vietnam. Fotografie: VA

Într-o declarație acordată ziarului Industry and Trade, Dr. Phung Ha, președintele Asociației Vietnameze a Îngrășămintelor, a declarat că cererea actuală de îngrășăminte în Vietnam este de aproximativ 10,5 - 11 milioane de tone de diferite tipuri. Aceasta include: uree, aproximativ 1,6-1,8 milioane de tone; DAP, aproximativ 0,9-1 milion de tone; SA, aproximativ 0,8-0,9 milioane de tone; potasiu, aproximativ 0,9-1 milion de tone; îngrășăminte cu conținut de fosfor, peste 1,2 milioane de tone; și îngrășăminte NPK, aproximativ 3,5-4 milioane de tone...

Între timp, în 2022, Vietnamul a importat 3,39 milioane de tone de îngrășăminte în valoare de 1,62 miliarde de dolari; în 2023, a importat 4,12 milioane de tone în valoare de 1,41 miliarde de dolari; iar în primele șase luni ale anului 2024, a importat 2,5 milioane de tone de îngrășăminte, cu o valoare de peste 838 de milioane de dolari.

Cu toate acestea, odată cu intrarea în vigoare a Legii 71/2014/QH13 privind impozitarea (Legea 71), la 1 ianuarie 2015, producătorii autohtoni de îngrășăminte au fost scutiți de TVA la ieșire începând cu 2015, dar materiile prime au fost supuse unei taxe de 5-10%. Acest lucru a crescut semnificativ costurile de producție, depășind prețurile îngrășămintelor autohtone cu mult peste produsele importate și reducând competitivitatea întreprinderilor autohtone.

Citând cifre specifice, Dr. Phung Ha a subliniat că întreprinderile producătoare de îngrășăminte din cadrul Grupului Chimic din Vietnam (inclusiv cele care produc uree, DAP, superfosfat, fosfat topit și NPK) nu au voie să deducă anual aproximativ 400-650 miliarde VND. Două întreprinderi producătoare de îngrășăminte cu uree din cadrul Grupului Vietnam Oil and Gas nu au voie, de asemenea, să deducă anual între 500-650 miliarde VND.

Statisticile de la Corporația Chimică din Vietnam arată că suma taxei pe valoarea adăugată (TVA) nedeductibilă inclusă în cheltuielile de afaceri ale unor unități în 2018 a fost următoarea: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company peste 141 miliarde VND, Lam Thao Superphosphate and Chemical Joint Stock Company 142 miliarde VND, Ninh Binh Fertilizer One-Member Limited Responsibility Company 113 miliarde VND...

Datele de la Corporația Petrochimică și de Îngrășăminte - JSC (PVFCCo) arată, de asemenea, că TVA-ul aferent intrărilor în 2016 al PVFCCo a fost de 284 miliarde VND în 2016, 371 miliarde VND în 2017, 518 miliarde VND în 2018, 358 miliarde VND în 2019 și 326 miliarde VND în 2020.

Prin urmare, dimensiunea estimată a industriei de îngrășăminte din Vietnam este de sute de trilioane de VND pe an, iar cu o cotă de impozitare nedeductibilă de 5%, întreaga industrie suportă o povară de câteva trilioane de VND pe an.

Numeroase rapoarte indică faptul că trecerea îngrășămintelor la categoria scutită de TVA a dus la pierderi pentru toate cele trei părți din Vietnam: statul pierde venituri, fiind în continuare incapabil să implementeze mecanisme legitime de sprijin pentru agricultură pentru a reduce prețurile de vânzare interne atunci când prețurile mondiale ale îngrășămintelor cresc; fermierii nu beneficiază de reduceri de prețuri sau de costuri mai mici ale factorilor de producție, indiferent dacă prețurile îngrășămintelor cresc sau scad, deoarece întreprinderile trebuie să contabilizeze TVA-ul aferent intrărilor nedeductibil și să îl includă în costul bunurilor vândute pentru a-și menține capitalul; iar producătorii interni de îngrășăminte sunt întotdeauna dezavantajați în concurența cu îngrășămintele importate, atât în ​​cazul creșterii, cât și al scăderii prețurilor mondiale ale îngrășămintelor.

Deoarece îngrășămintele sunt scutite de TVA, multe companii producătoare de îngrășăminte exportă simultan (pentru a solicita deduceri de TVA la intrare pentru bunurile exportate, conform reglementărilor) și importă îngrășăminte din străinătate. Această situație va continua dacă reglementările actuale privind TVA la îngrășăminte sunt menținute, ceea ce ar putea duce la riscuri în managementul macroeconomic.

Regulamentul de scutire a îngrășămintelor de TVA și de prevenire a deducerilor de TVA aferente intrărilor a fost implementat tocmai într-o perioadă în care industria globală a îngrășămintelor se confrunta cu un exces de ofertă, cu prețuri de pe piața mondială în scădere drastică, ceea ce îngreuna concurența producătorilor interni cu îngrășămintele importate.

Prin urmare, noua politică va introduce un mecanism important: deducerile TVA-ului aferente intrărilor, în cadrul cărora costurile materiilor prime reprezintă 50-70% din costul total de producție a îngrășămintelor. Rambursarea TVA-ului aferent intrărilor ajută întreprinderile să își reducă povara financiară, creând în același timp un stimulent pentru scăderea prețurilor de vânzare și creșterea competitivității.

Unii experți consideră că industria îngrășămintelor joacă un rol crucial în îmbunătățirea randamentelor și a calității culturilor, contribuind la securitatea alimentară și la dezvoltarea agriculturii. Prin urmare, sunt necesare politici fiscale pentru a sprijini dezvoltarea durabilă a industriei îngrășămintelor, combinând armonios impozitele directe și indirecte în cadrul sistemului fiscal, cum ar fi TVA, taxa pentru protecția mediului, taxa pe import și export și impozitul pe profit.

În prezent, multe „puteri ale îngrășămintelor” din întreaga lume aplică TVA industriei îngrășămintelor. De exemplu, China, cel mai mare producător și consumator de îngrășăminte din lume, aplică în prezent o cotă de TVA de 11% pentru îngrășăminte. În același timp, țara a implementat și mai multe politici de scutire sau reducere a impozitului pe profit pentru producătorii de îngrășăminte, în special pentru cei care produc îngrășăminte organice, bio-îngrășăminte, îngrășăminte ecologice și pentru cei care investesc masiv în cercetare și dezvoltare sau utilizează tehnologii avansate în producție.

În mod similar, în Rusia – cel mai mare exportator mondial de îngrășăminte – se aplică o taxă pe TVA industriei îngrășămintelor pentru a îmbunătăți randamentele și calitatea culturilor, contribuind la securitatea alimentară și la dezvoltarea agricolă durabilă.

Conform echipei de cercetare a MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), cu o cotă de TVA de 5%, Vietnamul se va situa la un nivel mediu în comparație cu alte țări. De exemplu, China aplică o cotă de TVA de 13%, Rusia variază între 12,5% și 20%, în timp ce Germania este flexibilă de la 7% la 19%, în funcție de tipul de îngrășământ. Brazilia are o cotă de impozitare mai mică, crescând de la 1% în 2022 la 4% în 2025. Politica Vietnamului protejează atât producția internă, cât și minimizează impactul asupra prețurilor de consum.

Crearea unei noi traiectorii de creștere pentru industria îngrășămintelor.

Politica TVA de 5% ar putea deveni un impuls puternic pentru creșterea industriei îngrășămintelor. Obiectivul pe termen lung al acestei politici este de a promova dezvoltarea durabilă și de a spori autonomia industriei interne de îngrășăminte. Acesta nu este doar un avantaj pentru întreprinderi, ci și o veste bună pentru fermieri, deoarece aceștia vor avea oportunitatea de a accesa îngrășăminte de calitate la prețuri mai rezonabile.

Din iulie 2025, îngrășămintele vor fi oficial supuse unei TVA de 5%, ceea ce crește așteptările privind schimbări semnificative în industria internă a îngrășămintelor. Foto: VA

Dr. Phung Ha a furnizat, de asemenea, o evaluare, afirmând că, atunci când îngrășămintele sunt supuse unei TVA de 5%, în special pe baza datelor din rapoartele financiare listate a 9 companii de îngrășăminte (Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) reprezentând diverse tipuri de îngrășăminte (uree, DAP, fosfat, NPK) reprezentând în prezent aproximativ 60% din producția internă totală, Proiectul de Îmbunătățire a Competitivității Sectorului Privat din Vietnam a publicat numeroase cifre detaliate. Acestea includ TVA-ul de intrare pentru producția de uree la 9,3%; NPK la 6,4%; DAP la 8,1%; și fosfat la 7,7%.

Atunci când îngrășămintele sunt scutite de TVA, costul bunurilor vândute, inclusiv TVA-ul aferent intrărilor, reprezintă 78% din venituri. Cu toate acestea, dacă îngrășămintele sunt supuse unei cote de TVA de 5%, raportul costul bunurilor vândute/venituri scade la aproximativ 71-73% (în funcție de tipul de îngrășământ).

Prin urmare, dacă se aplică un TVA de 5% la îngrășăminte, prețul de vânzare al îngrășământului finit cu uree ar putea scădea cu 2%; al îngrășământului DAP cu 1,13%; și al îngrășământului cu fosfat cu 0,87%. Pentru producția de îngrășăminte NPK, prețul de vânzare al produselor finite ar putea crește cu 0,09%.

Pentru întreprinderile care importă îngrășăminte, prețul de vânzare al produselor lor poate crește cu 5%, din cauza lipsei deducerilor din taxa pe valoarea adăugată.

Cu toate acestea, „cererea internă totală de îngrășăminte anorganice este de aproximativ 10 milioane de tone, din care producția internă acoperă 6,5-7 milioane de tone, reprezentând aproximativ 70% din cerere. Prin urmare, per total, fermierii și sectorul producției agricole beneficiază în continuare de o cotă de TVA de 5% pentru îngrășăminte.”

Conform calculelor Proiectului menționat anterior: Din partea statului, dacă se aplică o cotă de TVA de 5%, veniturile bugetare vor crește cu încă 1.541 miliarde VND, datorită veniturilor din TVA la ieșire din îngrășăminte care ajung la 6.225 miliarde VND și a deducerii TVA la intrare de 4.713 miliarde VND.

„ Cifrele și informațiile de mai sus arată că transferul îngrășămintelor din grupul scutit de TVA în grupul impozabil de TVA la o cotă de 5% este rezonabil”, a declarat președintele Asociației Vietnameze a Îngrășămintelor.

Conform MBS Research, întreprinderile care produc îngrășăminte individuale (uree, fosfat) și DAP sunt cele mai mari beneficiare ale acestei politici. Motivul este că materiile prime pentru aceste îngrășăminte sunt toate eligibile pentru rambursarea TVA-ului.

Totuși, această oportunitate vine cu multe provocări. Întreprinderile trebuie să profite pe deplin de reducerile de costuri pentru a reinvesti în tehnologii de producție moderne, îmbunătățind în același timp calitatea produselor pentru a satisface cererea internă și a se extinde la nivel internațional. De asemenea, guvernul trebuie să asigure transparența rambursărilor de taxe, să monitorizeze îndeaproape procesul pentru a preveni abuzul de politică și să se asigure că prețurile îngrășămintelor rămân la un nivel rezonabil.

Dr. Phung Ha - Președintele Asociației Vietnameze a Îngrășămintelor: Sectorul agricol este în prezent un pilon crucial al economiei vietnameze, având o contribuție semnificativă la cifra de afaceri a exporturilor. Se preconizează că exporturile ar putea ajunge la 60 de miliarde de dolari americani în 2024 (depășind cu mult cifra planificată de 55 de miliarde de dolari americani, comparativ cu 54 de miliarde de dolari americani în 2022 și 2023). Prin urmare, este esențial să se ofere un sprijin cuprinzător sectorului agricol (în care îngrășămintele reprezintă 30-60% din valoarea inputurilor agricole). Această schimbare de politică va deschide multe așteptări cu privire la perspectivele de creștere ale industriei vietnameze a îngrășămintelor.

Sursă: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html