Deciziile „corecte și precise” creează progrese în creștere pentru industria îngrășămintelor din Vietnam

Din iulie 2025, îngrășămintele vor fi oficial supuse unei taxe pe valoarea adăugată de 5%, ceea ce deschide multe perspective pentru schimbări majore în industria autohtonă a îngrășămintelor.

„Rezolvarea” blocajelor

Timp de aproape un deceniu, industria vietnameză a îngrășămintelor s-a confruntat cu numeroase dificultăți din cauza deficiențelor vechii politici privind taxa pe valoarea adăugată (TVA). Pe 26 noiembrie, Adunarea Națională a aprobat Legea revizuită privind taxa pe valoarea adăugată din iulie 2025, îngrășămintele urmând să fie supuse oficial unei cote de TVA de 5%, deschizând multe așteptări pentru schimbări majore în industria internă a îngrășămintelor.

Se poate spune că îngrășământul este cel mai important material agricol pentru producția agricolă din țara noastră, deoarece reprezintă cea mai mare pondere în costul cultivării, în timp ce industria de cultivare reprezintă în prezent 64-68% din valoarea totală a producției întregului sector agricol.

Dr. Phung Ha - Președintele Asociației Vietnameze de Îngrășăminte. Fotografie: VA

Într-un interviu acordat ziarului Cong Thuong, Dr. Phung Ha - președintele Asociației Vietnameze a Îngrășămintelor, a declarat că cererea actuală de îngrășăminte în Vietnam este de aproximativ 10,5 - 11 milioane de tone de toate tipurile. Dintre acestea: uree - aproximativ 1,6 - 1,8 milioane de tone; DAP - aproximativ 0,9 - 1 milion de tone; SA - 0,8 - 0,9 milioane de tone; potasiu - 0,9 - 1 milion de tone, îngrășăminte fosfatice de toate tipurile - peste 1,2 milioane de tone, îngrășăminte NPK - aproximativ 3,5 - 4 milioane de tone...

Între timp, în 2022, Vietnamul a importat 3,39 milioane de tone de îngrășăminte de toate tipurile, în valoare de 1,62 miliarde USD; în 2023, a importat 4,12 milioane de tone, în valoare de 1,41 miliarde USD; în primele 6 luni ale anului 2024, a importat 2,5 milioane de tone de îngrășăminte, în valoare de peste 838 de milioane USD.

Cu toate acestea, odată cu intrarea în vigoare a Legii fiscale 71/2014/QH13 (Legea fiscală 71) la 1 ianuarie 2015, de la aplicarea acestei legi, întreprinderile autohtone producătoare de îngrășăminte au fost scutite de TVA la ieșire din 2015, dar materiile prime sunt supuse unui impozit de 5-10%. Acest lucru a dus la creșterea costurilor de producție, depășind cu mult prețurile îngrășămintelor autohtone față de produsele importate și reducând competitivitatea întreprinderilor autohtone.

Oferind cifre specifice, Dr. Phung Ha a subliniat că întreprinderilor producătoare de îngrășăminte din cadrul Grupului Chimic din Vietnam (inclusiv întreprinderilor producătoare de uree, DAP, superfosfat, fosfat topit, NPK) nu li se deduc aproximativ 400-650 miliarde VND pe an. Două întreprinderi producătoare de îngrășăminte cu uree din cadrul Grupului de Petrol și Gaze din Vietnam nu li se deduc 500-650 miliarde VND pe an.

Statisticile Grupului Chimic din Vietnam arată că suma taxei pe valoarea adăugată nededusă din cheltuielile de afaceri în 2018 ale unor unități este următoarea: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company peste 141 miliarde VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 miliarde VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 miliarde VND...

Datele de la PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) arată, de asemenea, că TVA-ul aferent vânzărilor a PVFCCo în 2016 a fost de 284 miliarde VND, în 2017 a fost de 371 miliarde VND, în 2018 a fost de 518 miliarde VND, în 2019 a fost de 358 miliarde VND, în 2020 a fost de 326 miliarde VND.

Prin urmare, amploarea estimată a industriei de îngrășăminte din Vietnam este de sute de mii de miliarde VND/an, iar rata de impozitare nedeductibilă a întregii industrii este de 5%, astfel încât unitățile întregii industrii suportă câteva mii de miliarde VND/an.

Numeroase rapoarte arată că, atunci când îngrășămintele sunt transferate în categoria neplătitoare de TVA, Vietnamul suferă pierderi din toate cele trei puncte de vedere: statul pierde venituri din bugetul de stat și tot nu poate implementa un mecanism legal de sprijin pentru agricultură pentru a reduce prețurile interne atunci când prețurile mondiale ale îngrășămintelor cresc. Fermierii nu beneficiază de reduceri de prețuri sau de reduceri ale costurilor de producție, indiferent dacă prețurile îngrășămintelor cresc sau scad, deoarece întreprinderile trebuie să contabilizeze TVA-ul de intrare nedeductibil în costuri și să îl adauge la prețurile de vânzare pentru a conserva capitalul. Producătorii interni de îngrășăminte sunt întotdeauna dezavantajați în concurența cu îngrășămintele importate, în ambele cazuri, atunci când prețurile mondiale ale îngrășămintelor cresc sau scad.

Din cauza reglementării conform căreia îngrășămintele nu sunt supuse TVA-ului, multe întreprinderi de îngrășăminte trebuie să exporte (să deducă TVA-ul aferent bunurilor exportate conform reglementărilor) și, în același timp, să importe îngrășăminte din străinătate. Acest lucru va continua să se întâmple și în viitor dacă se mențin reglementările actuale privind TVA-ul la îngrășăminte, ceea ce poate duce la riscuri potențiale în macro-gestionarea.

Regulamentul conform căruia produsele fertilizatoare nu sunt supuse TVA-ului și nu pot fi deduse din TVA-ul aferent intrărilor a fost implementat într-o perioadă în care industria mondială a îngrășămintelor se afla într-o stare de supraofertă, iar prețurile de pe piața mondială scădeau brusc, ceea ce îngreuna concurența producătorilor interni cu îngrășămintele importate.

Prin urmare, noua politică va aduce un mecanism important: deducerea TVA-ului aferent intrărilor, costurile materiilor prime reprezentând 50-70% din costul total al producției de îngrășăminte. Rambursarea TVA-ului aferent intrărilor ajută întreprinderile să reducă povara costurilor, creând în același timp motivația de a reduce prețurile de vânzare, îmbunătățind competitivitatea.

Unii experți consideră că industria îngrășămintelor joacă un rol foarte important în îmbunătățirea productivității și calității culturilor, contribuind la asigurarea securității alimentare și a dezvoltării agriculturii. Prin urmare, este necesar să existe politici fiscale care să sprijine dezvoltarea industriei îngrășămintelor către o dezvoltare durabilă, combinând armonios impozitele directe și indirecte în sistemul fiscal, cum ar fi: TVA, taxa pentru protecția mediului, taxa la import și export, impozitul pe profit.

În prezent, multe „puteri producătoare de îngrășăminte” din lume aplică TVA industriei îngrășămintelor. De exemplu, în China, cea mai mare țară producătoare și consumatoare de îngrășăminte din lume, TVA-ul se aplică în prezent la o cotă de 11% pentru îngrășăminte. În același timp, această țară a emis și o serie de politici de scutire de impozitul pe profit pentru întreprinderile producătoare de îngrășăminte, în special cele care produc îngrășăminte organice, îngrășăminte microbiene, îngrășăminte ecologice și întreprinderile producătoare de îngrășăminte care investesc masiv în cercetare și dezvoltare sau utilizează tehnologii avansate în producție.

În mod similar, Rusia - cel mai mare exportator de îngrășăminte din lume - aplică TVA-ul industriei îngrășămintelor pentru a îmbunătăți productivitatea și calitatea culturilor, contribuind la asigurarea securității alimentare și a dezvoltării agricole durabile.

Conform Grupului de Cercetare al MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), cu o cotă de TVA de 5%, Vietnamul se va situa la un nivel mediu în comparație cu alte țări. De exemplu, China impune o taxă de 13%, Rusia variază între 12,5% și 20%, în timp ce Germania este flexibilă de la 7% la 19%, în funcție de tipul de îngrășământ. Brazilia are o cotă de impozitare mai mică, de la 1% în 2022 la 4% în 2025. Politica Vietnamului protejează atât producția internă, cât și minimizează impactul asupra prețurilor de consum.

Crearea unei noi „situații” de creștere pentru industria îngrășămintelor

Politica TVA de 5% poate deveni un motor puternic pentru promovarea creșterii industriei îngrășămintelor. Obiectivul pe termen lung al acestei politici este de a promova dezvoltarea durabilă și de a spori autonomia industriei interne de îngrășăminte. Acesta nu este doar un avantaj pentru întreprinderi, ci și o veste bună pentru fermieri, deoarece aceștia au oportunitatea de a accesa îngrășăminte de calitate la prețuri mai rezonabile.

Din iulie 2025, îngrășămintele vor fi oficial supuse unei taxe pe valoarea adăugată de 5%, ceea ce deschide calea multor așteptări pentru schimbări majore în industria internă a îngrășămintelor. Foto: VA

Dr. Phung Ha a oferit, de asemenea, o evaluare a situației în care îngrășămintele sunt supuse TVA-ului de 5%, în special pe baza datelor din situațiile financiare listate a 9 companii de îngrășăminte (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), cu reprezentanți ai tipurilor de îngrășăminte (uree, DAP, fosfat, NPK) care reprezintă în prezent aproximativ 60% din producția internă totală. Proiectul privind creșterea competitivității sectorului privat din Vietnam a anunțat numeroase cifre detaliate. Adică, TVA-ul de intrare pentru producția de uree este de 9,3%; NPK este de 6,4%; DAP este de 8,1%, iar fosfatul este de 7,7%, mai exact:

Când îngrășământul nu este supus TVA-ului, prețul de cost, inclusiv TVA-ul de intrare, raportat la venituri, reprezintă 78%. Dar dacă îngrășământul este supus unei cote de TVA de 5%, raportul preț de cost/venituri este de doar aproximativ 71-73% (în funcție de tipul de îngrășământ).

Astfel, dacă se aplică un TVA de 5% produselor fertilizante, prețul de vânzare al îngrășămintelor finite cu uree poate scădea cu 2%; îngrășămintele DAP pot scădea cu 1,13%; îngrășămintele fosfatice pot scădea cu 0,87%. Numai pentru producția de îngrășăminte NPK, prețul de vânzare al produselor finite poate crește cu 0,09%.

Pentru întreprinderile importatoare de îngrășăminte, prețurile produselor pot crește cu 5%, deoarece nu există nicio taxă pe acțiuni de dedus.

Cu toate acestea, „cererea internă totală de îngrășăminte anorganice este de aproximativ 10 milioane de tone, din care producția internă acoperă 6,5-7 milioane de tone, reprezentând aproximativ 70% din cerere, așadar, per total, fermierii și industria agricolă beneficiază în continuare atunci când TVA-ul la îngrășăminte este de 5%”.

Conform calculului Proiectului menționat mai sus: La nivel de stat, dacă se aplică TVA de 5%, veniturile bugetare vor crește cu 1,541 miliarde VND, datorită încasării TVA-ului la ieșire pentru îngrășăminte, care va ajunge la 6,225 miliarde VND, iar deducerea TVA-ului la intrare va fi de 4,713 miliarde VND.

„ Cifrele și informațiile de mai sus arată că este rezonabil să se mute produsele de îngrășământ din categoria nesupuse TVA în categoria impozabilă cu TVA la o cotă de 5% ”, a declarat președintele Asociației Vietnameze a Îngrășămintelor.

Conform MBS Research, întreprinderile care produc îngrășăminte individuale (uree, fosfat) și DAP sunt grupurile care beneficiază cel mai mult de această politică. Motivul este că materiile prime pentru producerea acestor îngrășăminte sunt toate supuse rambursărilor de TVA.

Totuși, această oportunitate vine cu multe provocări. Întreprinderile trebuie să profite din plin de oportunitatea de a reduce costurile pentru a reinvesti în tehnologii de producție moderne, îmbunătățind în același timp calitatea produselor pentru a satisface cererea internă și a se extinde la nivel internațional. De asemenea, guvernul trebuie să asigure transparența rambursărilor de taxe, să monitorizeze îndeaproape pentru a evita abuzurile de politici și să se asigure că prețurile îngrășămintelor sunt menținute la niveluri rezonabile.

Dr. Phung Ha - Președintele Asociației Vietnameze a Îngrășămintelor: Sectorul agricol este în prezent un pilon important pentru economia vietnameză, contribuind semnificativ la cifra de afaceri a exporturilor. Se preconizează că în 2024 exporturile vor putea ajunge la 60 de miliarde USD (depășind cu mult planul de 55 de miliarde USD și comparativ cu 2022 și 2023 de 54 de miliarde USD), așadar un sprijin cuprinzător pentru sectorul agricol (în care îngrășămintele reprezintă 30-60% din valoarea de intrare a materiilor agricole) este foarte necesar. Odată cu această schimbare de politică, se vor deschide multe așteptări cu privire la „situația de creștere” din industria îngrășămintelor din Vietnam.

Sursă: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html