Введение «небольших» налогов помогает бизнесу быстро «расти»

Хотя это может привести к сокращению доходов бюджета на 12 600 млрд донгов в год, правительство все же предложило снизить ставки налога на прибыль предприятий для малого бизнеса.

Малые и микропредприятия играют важную роль в экономическом развитии и социальной стабильности. Фото: Дык Тхань

Общий доход не превышает 3 млрд донгов, налоговая ставка 15%

Законопроект о налоге на прибыль предприятий (с поправками), который будет представлен на рассмотрение Национальной ассамблеи на 8-й сессии (запланированной на 21 октября), будет прокомментирован Постоянным комитетом Национальной ассамблеи в начале следующей недели (23 сентября).

Одним из примечательных положений проекта является новый пункт регулирования ставок налога на прибыль предприятий.

По данным Редакционного комитета (Министерства финансов), в настоящее время малые предприятия, в основном малые и микропредприятия, составляют большую часть от общего числа действующих предприятий и играют особо важную роль в экономическом развитии и социальной стабильности. Из примерно 900 000 созданных и действующих предприятий малые и микропредприятия составляют почти 94%.

После многократного получения налоговой поддержки, с 1 января 2016 года по настоящее время малые предприятия применяют политику уплаты налога на прибыль предприятий наравне с другими предприятиями (общая ставка налога составляет 20%). В 2020–2021 годах, в связи с последствиями пандемии COVID-19, эти предприятия получат 30%-ное снижение налога на прибыль предприятий, подлежащего уплате.

Международный опыт также показывает, что большинство стран применяют ставки налога на прибыль предприятий малого бизнеса ниже общей ставки налога, различаясь в зависимости от масштаба выручки и налогооблагаемого дохода.

В целях содействия развитию малых предприятий, в соответствии с международной практикой и текущей ситуацией, правительство предлагает применять налоговую ставку в размере 15% к предприятиям с общим годовым доходом не более 3 млрд донгов. Ставку в размере 17% применять к предприятиям с общим годовым доходом от 3 до 50 млрд донгов.

Доход, используемый в качестве основы для определения права предприятия на применение налоговых ставок 15% и 17%, указанной выше, представляет собой совокупный доход за предыдущий налоговый период. В случае вновь созданных предприятий Правительство должно разработать подробные правила определения совокупного дохода, используемого в качестве основы для применения налоговых ставок, в соответствии с требованиями законодательства.

Указанные выше налоговые ставки в размере 15% и 17% не применяются к предприятиям, являющимся дочерними или аффилированными компаниями, если аффилированное предприятие не является предприятием, соответствующим условиям применения налоговой ставки, предусмотренным настоящим пунктом, в целях обеспечения адресности применения налоговых льгот и ограничения размывания налоговой базы.

Оценивая влияние вышеуказанной новой политики, Министерство финансов подсчитало, что реализация налоговых льгот может сократить доходы государственного бюджета примерно на 12 600 млрд донгов в год (применение ставки налога в размере 15% к микропредприятиям сократит доходы примерно на 8 700 млрд донгов в год, применение ставки налога в размере 17% к малым предприятиям сократит доходы примерно на 3 900 млрд донгов в год).

Однако, по мнению разработчика законопроекта, сокращение доходов, обусловленное поддержкой малых и микропредприятий, будет компенсировано за счёт косвенных налогов и других источников доходов бюджета, поскольку сокращённая сумма налога будет направлена ​​на потребление и инвестиции. В то же время, снижение налога будет способствовать увеличению поступлений от налога на прибыль организаций в следующем периоде, поскольку у предприятий появятся условия для реинвестирования и развития производства и бизнеса.

Инновационные и креативные стартапы получают стимулы

В данной редакции законопроекта о налоге на прибыль предприятий не включены льготные отрасли и виды деятельности для развития биотехнологий, переработки кормов для животных, птицеводства, производства водных продуктов и развития традиционных отраслей. В список исключенных также включены производственные проекты с минимальным инвестиционным капиталом в 6 000 млрд донгов, инвестиционные проекты в промышленных парках, инвестиционные проекты в парках высоких технологий, но не проекты в секторе высоких технологий.

В проекте также корректируются уровни стимулирования инвестиционных проектов в экономических зонах, но не расположенных в районах со сложными или особо сложными экономическими условиями, чтобы обеспечить целенаправленность и целенаправленность политики налогового стимулирования, избегая ее распыления.

Ограничить использование налоговых льгот при привлечении прямых иностранных инвестиций

По словам г-на Нгуен Минь Дука (юридический департамент Вьетнамской федерации торговли и промышленности - VCCI), все малые и средние предприятия поддерживают снижение налогов для малых и средних предприятий.

Что касается привлечения прямых иностранных инвестиций (ПИИ), г-н Дык считает, что использование налоговых льгот должно быть ограничено. Поскольку налоговые льготы не являются приоритетом для инвесторов, этот критерий уступает по значимости многим другим, таким как макроэкономическая стабильность, качество инфраструктуры, прозрачность правовой системы и т. д. С другой стороны, глобальный минимальный налог снижает эффективность налоговых льгот в привлечении ПИИ.

Однако законопроект дополняет перечень льготных отраслей и профессий, специально регулируемых льготами по налогу на прибыль предприятий (льготными налоговыми ставками, налоговыми льготами и скидками) в Законе об инвестициях 2020 года. Этот список включает: проекты, подлежащие особым инвестиционным льготам и поддержке, предусмотренным настоящим законом; инвестиции в техническое обеспечение для поддержки малых и средних предприятий, инкубаторы малых и средних предприятий; инвестиции в коворкинги для поддержки малых и средних предприятий, создаваемых и создаваемых в соответствии с положениями Закона о поддержке малых и средних предприятий.

Проект также добавляет льготные отрасли для секторов информационных технологий и цифровых технологий, включая производство ключевых продуктов информационных технологий, производство продуктов сетевой информационной безопасности и предоставление услуг сетевой информационной безопасности, обеспечивающих условия, установленные законодательством о сетевой информационной безопасности и производстве продуктов цифровых технологий. Кроме того, он более четко определяет проекты по производству поддерживающей промышленной продукции в секторах электроники и информационных технологий, на которые распространяются налоговые льготы, включая проектирование и производство полупроводников.

Примечательно, что в список субъектов, имеющих право на льготы по налогу на прибыль предприятий, также добавлены другие виды деятельности в сфере прессы (в дополнение к видам деятельности в сфере печатных изданий, которые в настоящее время пользуются льготами).

В частности, законопроект предусматривает применение льготной налоговой ставки в размере 15% к доходам информационных агентств от деятельности, не связанной с печатными изданиями. Печатные издания продолжат применять льготную налоговую ставку в размере 10% в соответствии с действующим законодательством.

В ответ на комментарии Министерства планирования и инвестиций Комитет по разработке Закона о налоге на прибыль предприятий (с изменениями) добавил политику освобождения от налога на прибыль предприятий в случае прямой поддержки из Фонда поддержки инвестиций, которую предприятия получают, и разрешил применять ее с 2025 года.

Также принято еще одно предложение Министерства планирования и инвестиций, которое заключается в дополнении политики освобождения от налогов и снижения налогов для инвестиций малых и средних стартапов и инновационных предприятий, обеспечивая соблюдение положений пункта 3 статьи 18 Закона о поддержке малых и средних предприятий.

Что касается предложения о налоговых льготах для операций по переводу капитала в начинающие предприятия, Министерство финансов ответило, что необходимо дополнительно оценить эффективность политики на основе результатов пилотного внедрения специального механизма в Хошимине.

Что касается предложения (также Министерства планирования и инвестиций) о дополнении положений об освобождении от налога на прибыль предприятий в отношении доходов от приносящей доход деятельности Национального инновационного центра (НИЦ), Министерство финансов заявило, что в случае, если НИЦ является государственной организацией, действующей не в целях получения прибыли, он подлежит освобождению от налога в соответствии с действующим законодательством.

Минимальные ставки налога на разведку и добычу нефти и газа также меняются

Одним из примечательных нововведений в поправке к Закону о налоге на прибыль предприятий является предложение правительства изменить минимальную налоговую ставку в системе ставок налога на деятельность по разведке и добыче нефти и газа с «32%–50%» на «с 25%–50%» и «премьер-министр принимает решение о конкретной налоговой ставке, подходящей для каждого нефтегазового контракта». Это новое положение должно соответствовать Закону о нефти, способствуя развитию нефтегазовой отрасли в условиях всё более сложных условий добычи.

В то же время законопроект «О налоге на прибыль организаций» (с изменениями) дополняет детальное регулирование ставок налога на разведку, разработку и переработку редких полезных ископаемых на основе легализации положений подзаконных актов, которые реализуются стабильно и без проблем, обеспечивая прозрачность и стабильность политики.

Источник: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html