Введение «малых» налогов помогает бизнесу быстро «расти»

Хотя это может привести к сокращению доходов бюджета на 12 600 млрд донгов в год, правительство по-прежнему предлагает снизить ставки налога на прибыль предприятий для малого бизнеса.

Малые и микропредприятия играют важную роль в экономическом развитии и социальной стабильности. Фото: Дук Тхань

Общий доход не превышает 3 млрд донгов, налоговая ставка 15%

Законопроект о налоге на прибыль предприятий (с изменениями), который будет представлен на рассмотрение Национальной ассамблеи на 8-й сессии (открытие запланировано на 21 октября), будет рассмотрен Постоянным комитетом Национальной ассамблеи в начале следующей недели (23 сентября).

Одним из примечательных положений законопроекта является новый пункт регулирования ставок налога на прибыль предприятий.

По данным Редакционного комитета (Министерства финансов), в настоящее время количество малых предприятий, в основном малых и микропредприятий, составляет большую часть от общего числа действующих предприятий и занимает особо важное место в экономическом развитии, а также социальной стабильности. Из общего числа примерно 900 000 созданных и действующих предприятий, количество малых и микропредприятий составляет почти 94%.

После многократного получения налоговой поддержки с 1 января 2016 года по настоящее время малые предприятия применяют политику налогообложения доходов предприятий наравне с другими предприятиями (общая ставка налога составляет 20%). Только в 2020–2021 годах из-за последствий пандемии COVID-19 эти предприятия получат 30-процентную скидку на уплачиваемый корпоративный подоходный налог.

Международный опыт также показывает, что большинство стран применяют ставки налога на прибыль предприятий для малых предприятий ниже общей налоговой ставки, с разницей в размерах выручки и налогооблагаемого дохода.

В целях содействия развитию малых предприятий, в соответствии с международной практикой и текущими условиями, правительство предлагает применять налоговую ставку в размере 15% к предприятиям с общим годовым доходом не более 3 млрд донгов. Применять налоговую ставку 17% к предприятиям с общим годовым доходом от 3 млрд до 50 млрд донгов.

Доход, используемый в качестве основы для определения того, имеет ли предприятие право на налоговые ставки 15% и 17%, указанные выше, представляет собой общий доход за предыдущий период налогообложения доходов предприятий. В случае вновь созданных предприятий Правительство должно подробно указать определение общего дохода в качестве основы для применения в соответствии с требованиями управления.

Указанные выше налоговые ставки в размере 15% и 17% не применяются к предприятиям, являющимся дочерними или зависимыми компаниями, если зависимое предприятие не является предприятием, соответствующим условиям применения налоговой ставки, предусмотренным в настоящем пункте, в целях обеспечения реализации налоговых льгот в соответствии с целями и ограничения размывания налоговой базы.

Оценивая влияние новой политики, Министерство финансов подсчитало, что реализация налоговых льгот может сократить доходы государственного бюджета примерно на 12 600 млрд донгов в год (применение ставки налога в размере 15% к микропредприятиям приведет к сокращению доходов примерно на 8 700 млрд донгов в год, применение ставки налога в размере 17% к малым предприятиям приведет к сокращению доходов примерно на 3 900 млрд донгов в год).

Однако, по мнению разработчика законопроекта, сокращение доходов за счет поддержки малых и микропредприятий будет компенсировано за счет косвенных налогов и других источников доходов бюджета, поскольку уменьшенная сумма налога будет направлена ​​на потребление и инвестиции. В то же время снижение налогов будет способствовать увеличению поступлений налога на прибыль организаций в следующем периоде, поскольку у предприятий появятся условия для реинвестирования и развития производства и бизнеса.

Инновационные и креативные стартапы получают поощрения

В данной редакции законопроекта о налоге на прибыль организаций отменяются льготные отрасли и виды деятельности для развития биотехнологий, переработки кормов для животных, птицы, водных продуктов, а также развития традиционных отраслей промышленности. В список исключенных проектов также вошли производственные проекты с минимальным инвестиционным капиталом в 6 000 млрд донгов, инвестиционные проекты в промышленных парках, инвестиционные проекты в парках высоких технологий, но не проекты в секторе высоких технологий.

Проект также корректирует уровень стимулирования для инвестиционных проектов в экономических зонах, но не расположенных в районах со сложными или особо сложными экономическими условиями, чтобы гарантировать, что политика налогового стимулирования будет целенаправленной и ключевой, а не будет рассредоточенной.

Ограничение использования налоговых льгот при привлечении прямых иностранных инвестиций

По словам г-на Нгуен Минь Дука (юридический департамент Вьетнамской федерации торговли и промышленности - VCCI), все малые и средние предприятия поддерживают снижение налогов для малых и средних предприятий.

Что касается привлечения прямых иностранных инвестиций (ПИИ), г-н Дык заявил, что использование налоговых льгот должно быть ограничено. Поскольку налоговые льготы не являются главным интересом инвесторов, этот критерий ранжируется после многих других критериев, таких как макроэкономическая стабильность, качество инфраструктуры, прозрачность правовой системы и т. д. С другой стороны, глобальный минимальный налог делает налоговые льготы менее эффективными в привлечении прямых иностранных инвестиций.

Однако законопроект дополняет льготные отрасли и виды деятельности, которые специально регулируются в целях предоставления льгот по налогу на прибыль организаций (льготные налоговые ставки, налоговые освобождения и скидки) в Законе об инвестициях 2020 года. В этот список входят: проекты, на которые распространяются особые инвестиционные льготы и поддержка, предусмотренные настоящим законом; Инвестирование в технические средства поддержки малых и средних предприятий и инкубация малых и средних предприятий; Инвестирование в коворкинг-бизнес для поддержки малого и среднего бизнеса в создании и внедрении инноваций в соответствии с положениями Закона о поддержке малого и среднего предпринимательства.

В законопроекте также добавляются льготные отрасли для сфер информационных технологий и цифровых технологий, включая производство ключевых продуктов информационных технологий, производство продуктов сетевой информационной безопасности и предоставление услуг сетевой информационной безопасности, которые обеспечивают условия в соответствии с положениями закона о сетевой информационной безопасности и производстве продуктов цифровых технологий. В то же время более четко определить проекты по производству поддерживающей промышленной продукции в секторах электроники и информационных технологий, которые пользуются налоговыми льготами, включая проектирование и производство полупроводников.

Примечательно, что в список субъектов, имеющих право на льготы по налогу на прибыль организаций, добавлены и другие виды деятельности в сфере печати (в дополнение к видам деятельности в сфере печати, которые в настоящее время пользуются льготами).

В частности, законопроект предусматривает, что к доходам информационных агентств от деятельности, не связанной с изданием печатных газет, будет применяться льготная ставка налога в размере 15%. Печатные газеты продолжают применять льготную ставку налога в размере 10% в соответствии с действующим законодательством.

В ответ на комментарии Министерства планирования и инвестиций Комитет по разработке Закона о налоге на прибыль предприятий (с изменениями) добавил политику освобождения от налога на прибыль предприятий при прямой поддержке из Фонда поддержки инвестиций, которую получают предприятия, и разрешил применять ее с 2025 года.

Также было принято еще одно предложение Министерства планирования и инвестиций, которое заключается в том, чтобы дополнить политику освобождения от налогов и снижения налогов для инвестиций малых и средних стартапов и инновационных предприятий, обеспечив соблюдение положений пункта 3 статьи 18 Закона о поддержке малых и средних предприятий.

Что касается предложения о налоговых льготах для операций по переводу капитала в начинающие предприятия, Министерство финансов ответило, что необходимо провести дополнительную оценку эффективности политики на основе результатов пилотного внедрения специального механизма в городе Хошимин.

Что касается предложения (также Министерства планирования и инвестиций) о добавлении положений об освобождении от налога на прибыль предприятий в отношении доходов от приносящей доход деятельности Национального инновационного центра (НИЦ), Министерство финансов заявило, что в случае, если НИЦ является государственной организацией, действующей не в целях получения прибыли, он уже подлежит освобождению от налога в соответствии с действующим законодательством.

Минимальные ставки налога на разведку и эксплуатацию нефти и газа также меняются

Одним из примечательных новых моментов в поправке к Закону о налоге на прибыль предприятий является то, что правительство предлагает изменить минимальную налоговую ставку в рамках налоговой ставки для деятельности по разведке и добыче нефти и газа с «32% до 50%» на «25% до 50%» и «премьер-министр принимает решение о конкретной налоговой ставке, подходящей для каждого нефтегазового контракта». Новое положение призвано соответствовать Закону о нефти и способствовать развитию нефтяной промышленности в условиях все более сложных условий добычи.

В то же время законопроект «О налоге на прибыль организаций» (с изменениями) дополняет детальное регулирование ставок налога на разведку, разработку и переработку редких полезных ископаемых на основе легализации положений подзаконных актов, которые реализуются стабильно и беспроблемно, обеспечивая прозрачность и стабильность политики.

Источник: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html