Максимальная ставка подоходного налога с физических лиц должна составлять всего 25%.

Законопроект о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) сокращает налоговую шкалу до пяти уровней, сохраняя максимальную ставку 35% для доходов свыше 100 миллионов донгов в месяц. Однако многие предлагают снизить потолок и ослабить налоговый порог для обеспечения справедливости.

Снизить максимальную налоговую ставку с 35% до 25%

В последнем проекте Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) Министерство финансов представило правительству вариант 2, который предполагает минимальную ставку налога в размере 5%, соответствующую налогооблагаемому доходу в размере 10 миллионов донгов в месяц (после вычета расходов на семейные обстоятельства и других налогооблагаемых расходов). Максимальная ставка налога составляет 35% для налогооблагаемого дохода свыше 100 миллионов донгов в месяц. Прогрессивная ставка налога сокращается с 7 до 5 уровней.

По расчетам Министерства финансов, при корректировке налоговой шкалы по вышеуказанному плану сокращение доходов бюджета составит 8,740 млрд донгов.

Ставки налога в соответствии с действующим законодательством и предлагаемыми корректировками Министерства финансов.

Доцент д-р Фам Мань Хунг, заместитель директора Института исследований банковской науки Банковской академии, поделился с корреспондентом VietNamNet своей оценкой того, что сокращение количества уровней с 7 до 5 помогает упростить налоговую систему, одновременно уменьшая «скачок» на средних порогах.

Порог максимальной налоговой ставки также был повышен с более чем 80 млн донгов до 100 млн донгов в месяц, что означает, что ставка 35% будет распространяться только на лиц с очень высоким доходом. Это считается благоприятным шагом для инвесторов и квалифицированных работников, поскольку сокращается число лиц, попадающих в самую высокую налоговую категорию.

Однако, по словам г-на Хунга, 35%-ный лимит всё ещё значительно выше, чем в таких конкурентоспособных центрах кадрового консалтинга, как Сингапур (текущая максимальная ставка для резидентов составляет 24%, при этом предусмотрены многочисленные льготы и вычеты). Следовательно, при очень высоких зарплатах предельная налоговая ставка может повлиять на способность привлекать и удерживать руководящий персонал.

Эксперт предложил решение, которое может заключаться в повышении порога налога в 35% до более чем 100 миллионов донгов или расширении целевой политики вычетов и стимулов (НИОКР, эксперты по технологиям, зеленое финансирование) для повышения конкурентоспособности по сравнению с региональными центрами.

Среди комментариев к проекту Закона «О налоге на доходы физических лиц» (с изменениями), представленному Министерством финансов, содержится предложение продолжить снижение максимальной ставки налога с 35% до 25%, одновременно увеличив разрыв между уровнями и скорректировав налоговый порог.

В частности, делегация Национальной ассамблеи провинции Нгеан согласилась установить 5 налоговых ставок, как в варианте 2, но предложила изучить возможность снижения налоговых ставок на каждом уровне, чтобы гарантировать, что максимальная ставка составит 25%, что будет стимулировать и мотивировать налогоплательщиков.

Между тем, делегация Национальной ассамблеи провинции Сонла предложила продолжить анализ и оценку влияния каждой прогрессивной ставки, особенно двух налоговых ставок – 30% и 35%. Делегаты отметили, что это довольно высокая ставка после вычета семейных обстоятельств, и необходимо оценить её влияние на доходы и поведение налогоплательщиков, чтобы минимизировать уклонение от уплаты налогов.

Некоторые считают, что максимальная ставка подоходного налога с физических лиц должна составлять всего 25%. Фото: Нам Кхань

Ассоциация налоговых консультантов и налоговых агентов города Хошимин заявила, что большинство мнений согласны и предлагают отменить ставку налога в размере 35% и сохранить ее на уровне 30% или ниже для создания конкурентного преимущества в рабочей среде, привлечения и удержания талантливых специалистов.

В то же время поощрять и мотивировать законное обогащение, ограничивать мошенничество и трансфертное ценообразование, а также расширять возможности привлечения иностранных работников.

Что касается налоговых ставок, Ассоциация налоговых консультантов и налоговых агентов города Хошимин согласна с вариантом 2, предложенным Министерством финансов, но необходимо увеличить разрыв по ставкам 1 и 2, увеличив его на 10–15 млн донгов по сравнению с проектом.

Предложение о повышении уровня налогооблагаемого дохода

В частности, компания Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. заявила, что текущая налоговая шкала Вьетнама входит в число стран с высокими ставками подоходного налога с физических лиц по сравнению с регионом Юго-Восточной Азии. Максимальная налоговая ставка во Вьетнаме в настоящее время составляет 35%, что эквивалентно ставкам в Таиланде и на Филиппинах. В Сингапуре самая высокая налоговая ставка составляет всего 24%, а в Малайзии и Мьянме — 30%.

Между тем, налогооблагаемый доход на каждом уровне во Вьетнаме довольно низок по сравнению с регионом.

В связи с этим компания Deloitte предложила Министерству финансов не только скорректировать прогрессивную шкалу налогообложения в ее нынешнем виде, но и рассмотреть вопрос об увеличении уровня налогооблагаемого дохода, особенно на самом высоком уровне, чтобы он соответствовал темпам экономического роста, обеспечивая повышение конкурентоспособности и привлечение высококвалифицированных кадровых ресурсов.

Между тем Акционерный коммерческий банк внешней торговли Вьетнама (Вьеткомбанк) предложил повысить налоговый порог на уровнях 2 и 3, чтобы отразить реальность инфляции за последние годы.

В частности, Vietcombank предложил уровень 2 в размере 15–45 млн донгов в месяц (округлённый до 50 млн донгов), уровень 3 — в размере 45–75 млн донгов в месяц (округлённый до 80 млн донгов). Для более высоких уровней (уровни 4 и 5) банк считает необходимым также скорректировать налоговый порог, чтобы реально охватить группы населения с высоким и очень высоким доходом.

Что касается структуры налоговой ставки, Vietcombank предложил более четко разграничить группы с низкими и высокими доходами, а не устанавливать ее равномерно по 5%, как в проекте.

В частности, при объединении старых уровней 2 и 3 в два новых уровня банк рекомендует применять налоговую ставку старого уровня 2 (10% или ниже) вместо 15%. Аналогично, при объединении старых уровней 4 и 5 в новый уровень 3 налоговую ставку следует сохранить на уровне старого уровня 4 (20% или ниже) вместо 25%.

Vietcombank сообщил, что в некоторых странах Юго-Восточной Азии порог для применения максимальной налоговой ставки часто устанавливается на очень высоком уровне по сравнению с ВВП на душу населения. Например, на Филиппинах он составляет 17, а в Малайзии — 36. Исходя из этого, банк предложил Вьетнаму выбрать промежуточный уровень, примерно 20-25 ВВП на душу населения. При расчете по ставке 20 начальный порог для уровня 5 составит около 200 миллионов донгов в месяц.

Vietnamnet.vn

Источник: https://vietnamnet.vn/ap-thue-thu-nhap-ca-nhan-cao-nhat-chi-nen-25-2443957.html