Недостатки регулирования НДС для отрасли удобрений

После почти 10 лет реализации Закона № 71/2014/QH13 (Закон № 71) о внесении изменений и дополнений в ряд статей налогового законодательства (вступил в силу с 1 января 2015 года), предусматривающего, что удобрения, машины и специализированное оборудование, используемые в сельскохозяйственном производстве, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС), было выявлено множество недостатков, создающих трудности для отрасли производства удобрений и препятствующих ее развитию.

Производство карбамидных удобрений на предприятии Ninh Binh Nitrogen One Member Limited Liability Company (Vietnam Chemical Group).

Закон «О налоге на добавленную стоимость» 2008 года устанавливает, что удобрения облагаются НДС по ставке 5%. Однако с момента вступления в силу Закона № 71 удобрения не облагаются этим налогом. Хотя это, казалось бы, льготный режим для фермеров и производственных предприятий, на самом деле это положение создало трудности, поскольку предприятия не имеют права вычитать НДС, уплаченный при поставке, что приводит к увеличению производственных затрат и т. д.

НДС обязателен.

Директор производственного и потребительского кооператива «Бак Хонг» по производству безопасных овощей (район Донгань, г. Ханой) Нгуен Туан Хонг отметил, что с момента вступления в силу Закона № 71 цены на удобрения выросли на 30% по сравнению с предыдущим периодом, в результате чего предприятиям-производителям не возвращается НДС, и им приходится включать его в себестоимость реализованной продукции. Ситуация усложняется в условиях дефицита сырья, колебаний цен и конфликтов в мире после российско-украинской войны, а цены на удобрения продолжают расти. «Исключение удобрений из списка товаров, не подлежащих обложению НДС, не только не приносит никакой выгоды, но и крайне нецелесообразно, поскольку приводит к росту цен на удобрения. Хотя удобрения являются сырьем, играющим важную роль для фермеров во всех видах сельскохозяйственного производства», — подчеркнул г-н Хонг.

По словам г-на Хуна, до 2014 года стоимость удобрений для выращивания 1 сао овощных культур составляла всего около 300 тыс. донгов, что составляло около трети от общей стоимости затрат. С 2014 года цены на удобрения выросли, в результате чего их стоимость увеличилась почти до 500 тыс. донгов. Это означает, что стоимость удобрений увеличилась на 30-35% и «подорвала» прибыль фермеров. «Если у государства не будет соответствующих механизмов и политики регулирования, а прогнозируется дальнейший рост цен на удобрения, это истощит фермеров, особенно мелких производителей», — обеспокоен г-н Хонг.

Вспоминая времена, когда в 2022 году мировые колебания цен на удобрения «вдвойне» повлияли на цены, г-н Хонг отметил, что многие фермерские хозяйства в деревне Бак Хонг, занимающиеся выращиванием овощей, бросили свои поля, временно приостановили производство и перешли на работу по найму в других местах, поскольку продажная цена овощей не покрывала производственные затраты, особенно затраты на покупку удобрений, в то время как сельскохозяйственная продукция и объемы ее производства были крайне нестабильны.

Еще одним недостатком является то, что с 2014 года компаниям, производящим удобрения, пришлось сократить издержки, что привело к сокращению программ поддержки фермеров в виде снижения отпускных цен и проведения испытаний рассады. В результате сельхозпроизводители оказались в еще более невыгодном положении, чем раньше. Поэтому, представляя мнение домохозяйств кооператива, г-н Хун предложил вновь ввести НДС на удобрения в размере 5% для стимулирования сельскохозяйственного производства. Снижение цен на удобрения приведет к увеличению прибыли фермеров и сельхозпроизводителей. Крупные производители увидят очевидные результаты, что поможет фермерам чувствовать себя более уверенно при инвестировании в производство.

Продукция из мочевины, производимая акционерным обществом по производству удобрений и химикатов Ha Bac, перед выпуском на рынок.

Аналогичным образом, председатель совета директоров акционерной компании GC Food (GC Food) Нгуен Ван Ту заявил о необходимости вернуть удобрения под 5% НДС для поддержки фермеров в ценовом плане. В то же время, государство и Министерство финансов должны тщательно рассчитывать стоимость сельскохозяйственной продукции, облагаемой НДС, чтобы гармонизировать и обеспечить прибыль как фермеров, так и сельхозпроизводителей в целом, избегая ситуации, когда прибыльное производство из-за неэффективной налоговой политики становится убыточным. «Политика необложения удобрений НДС, применявшаяся в прошлом, является одним из факторов роста цен на удобрения, что ставит в невыгодное положение сельхозпроизводителей. В периоды, когда цены на удобрения подвержены влиянию мировых экономических и политических факторов, сельскохозяйственное производство оказывается в ещё более невыгодном положении, что снижает прибыль предприятий», — заявил г-н Ту.

Продвижение технологических инноваций

Представитель компании по производству удобрений в северном регионе подтвердил: «С момента вступления в силу Закона № 71 отечественные предприятия по производству удобрений понесли огромные убытки. Предприятиям по производству удобрений запрещено вычитать или возмещать входящий НДС по товарам и услугам, используемым в производственной деятельности, а также инвестировать в расширение производства, оснащение новой техникой, техникой и оборудованием. Кроме того, из-за отсутствия вычета входящего НДС предприятия по производству удобрений вынуждены включать его в себестоимость продукции, что приводит к росту цен на продукцию, вынуждает предприятия повышать цены на продукцию и сокращать потребление, что приводит к низкой эффективности бизнеса».

Представитель Министерства промышленности и торговли проанализировал, что за 10 лет применения Закона № 71 в среднем ежегодно органы управления рынком выявляли и пресекали около 3000 случаев контрабанды удобрений и производства фальсифицированных удобрений. Согласно подсчетам, в среднем поддельные удобрения наносят ущерб в размере около 200 долларов США/га, в результате чего сельскохозяйственный сектор теряет до 2,6 млрд долларов США ежегодно, что особенно опасно в условиях, когда вьетнамская сельскохозяйственная продукция нацелена на экспорт на основные мировые рынки. В этой связи налог на добавленную стоимость (НДС) на удобрения становится все более актуальным, поскольку это один из факторов, оказывающих существенное влияние на отечественное производство и способствующих жизнеспособности сельского хозяйства. По оценке Продовольственной и сельскохозяйственной организации Объединенных Наций (ФАО), наряду с такими факторами, как сорта, орошение и механизация сельского хозяйства, удобрения вносят более 40% вклада в повышение урожайности сельскохозяйственных культур. Поэтому неадекватная политика в отношении НДС на удобрения, которая действует уже почти 10 лет, должна быть незамедлительно изменена.

С момента освобождения удобрений от НДС данные Вьетнамской ассоциации производителей удобрений показывают, что общий объем импорта составил от 3,3 до 5,6 млн тонн; товарооборот достиг от 952 млн до 1,6 млрд долларов США, в то время как общие внутренние производственные мощности все больше сужаются с 3,5 млн тонн в год (до 2014 года) до 380 тыс. тонн в год (с 2015 года). Доктор Фунг Ха, председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, заявил, что, согласно оценке проекта по повышению конкурентоспособности вьетнамского частного сектора, со стороны государства, если к удобрениям будет применен 5% НДС, доходы бюджета увеличатся на 1 541 млрд донгов за счет сбора НДС на выходе в размере 6 225 млрд донгов и вычета входящего налога в размере 4 713 млрд донгов.

Обсуждая политику НДС на удобрения, эксперт по сельскому хозяйству Хоанг Чонг Туй заявил, что если 5%-ный налог на удобрения не будет применяться, то вместо государства и фермеров «страдать» придётся бизнесу. Импорт удобрений продолжит расти и рискует занять доминирующее положение на рынке, вынуждая отечественную индустрию удобрений сокращать производство. В результате предприятия рискуют обанкротиться, рабочие потеряют работу, доходы бюджета сократятся, а качественные отечественные удобрения окажутся в дефиците. Эта реальность явно противоречит политике стимулирования развития сельскохозяйственного производства.

Некоторые утверждают, что если к удобрениям будет применяться 5% НДС, пострадают фермеры. Но на самом деле, если сравнивать только отпускную цену, это лишь малая часть большой проблемы. НДС взимается с конечного потребителя, поэтому фермерам также необходимо равенство с другими субъектами. Сельскохозяйственная продукция является частью производственной цепочки, содержит конечную продукцию, поэтому по закону она должна облагаться налогом.

По мнению экспертов в области сельского хозяйства, очевидным преимуществом применения 5% НДС на удобрения является то, что оно помогает государству эффективнее управлять этой отраслью, согласовывать интересы и обязательства с национальной денежно-кредитной политикой и обеспечивать справедливость законодательства. Производственные предприятия получают возможность вычитать производственные затраты, снижать налоговую нагрузку и создавать стимулы для инвестиций в инновации в производственных технологиях, повышать качество продукции, удовлетворять потребности внутреннего потребления и ориентироваться на экспорт и т. д.

Источник

Тема: промышленность по производству удобрений НДС Правила недостатки

Комментарий (0)