К э-счетам относятся э-счета с кодом и э-счета без кода налогового органа. Итак, что такое электронный счет-фактура с кодом налогового органа?
 |
| Инструкция по конвертации в электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов. (Источник: АзТакс) |
1. Что такое электронный счет-фактура с кодом налогового органа?
Согласно подпункту «а» пункта 2 статьи 3 Постановления 123/2020/НД-КП, электронный счет-фактура с кодом налогового органа – это электронный счет-фактура, код которого выставляется налоговым органом до направления его покупателю организацией или физическим лицом, реализующим товары или оказывающим услуги.
Код налогового органа в электронном счете-фактуре состоит из номера транзакции, который представляет собой уникальную последовательность чисел, сгенерированных системой налогового органа, и строки символов, закодированной налоговым органом на основе информации продавца в счете-фактуре.
2. Инструкция по конвертации э-счетов с кодом налогового органа
Инструкции по преобразованию и применению электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов в соответствии со статьей 5 Циркуляра 78/2021/TT-BTC следующие:
– Налогоплательщики, использующие э-счета без кодов, если они хотят перейти на применение э-счетов с кодами налоговых органов, изменяют информацию об использовании э-счетов в соответствии с положениями статьи 15 Постановления 123/2020/ND-CP.
– Налогоплательщики, в отношении которых применяется электронный счет-фактура без кода в соответствии с пунктом 2 статьи 91 Закона о налоговом администрировании, в случае выявления в отношении них высокого налогового риска в соответствии с Циркуляром 31/2021/ТТ-БТС и уведомления налогового органа (форма № 01/ТБ-КТТ Приложение IB, изданное совместно с Постановлением 123/2020/НД-КП), электронный налоговый счет-фактура должен быть преобразован в применимый налоговый код налоговым органом.
В течение 10 (десяти) рабочих дней со дня выдачи налоговым органом уведомления налогоплательщик обязан изменить информацию об использовании электронного счета-фактуры (перейти с использования электронного счета-фактуры без кода на электронный счет-фактуру с кодом налогового органа) в соответствии с положениями статьи 15 Постановления 123/2020/НД-КП и выполнить уведомление налогового органа.
По истечении 12 месяцев с момента перехода на использование э-счетов с кодами налоговых органов, если налогоплательщики желают использовать э-счета без кодов, то:
Налогоплательщики изменяют информацию об использовании электронных счетов-фактур в соответствии с положениями статьи 15 Указа 123/2020/ND-CP, налоговые органы рассматривают и принимают решение на основании положений пункта 2 статьи 91 Закона о налоговом администрировании и Циркуляра 31/2021/TT-BTC.
3. Инструкция по оформлению электронных счетов с кодом налогового органа
Инструкция по составлению электронных счетов-фактур с кодом налогового органа в соответствии со статьей 17 Постановления 123/2020/ND-CP следующая:
* Сделать электронный счет-фактуру с кодом налогового органа:
– Предприятия, хозяйственные организации, другие организации, хозяйственные и физические лица, упомянутые в пункте 1 статьи 14 Указа 123/2020/ND-CP, при доступе к веб-сайту Главного налогового управления для выставления счетов-фактур используют учетную запись, предоставленную при регистрации, для выполнения:
+ Подготовка счетов за продажу товаров и оказание услуг.
+ Подписывайте выставленные счета-фактуры цифровой подписью и отправляйте счета-фактуры в налоговые органы для выдачи кодов.
- Предприятия, хозяйственные организации, другие организации, домашние хозяйства и физические лица, которые используют электронные счета-фактуры с кодом налогового органа через поставщика услуг электронных счетов, должны получить доступ к веб-сайту поставщика услуг электронных счетов или использовать свое программное обеспечение электронных счетов для выполнения:
+ Подготовка счетов за продажу товаров и оказание услуг.
+ Цифровая подпись на выставленных счетах и отправка счетов через поставщика услуг электронных счетов для налоговых органов для выдачи кодов.
* Уровень кода счета:
- Счета-фактуры, выставленные налоговыми органами с кодами, должны обеспечивать:
+ Полное содержание э-счетов в соответствии со статьей 10 Указа 123/2020/ND-CP.
+ Правильный формат электронных счетов-фактур в соответствии со статьей 12 Указа 123/2020/ND-CP.
+ Правильная регистрационная информация в соответствии со статьей 15 Указа 123/2020/ND-CP.
+ Не в случае прекращения использования электронных счетов-фактур с кодом налогового органа в соответствии с пунктом 1 статьи 16 Постановления 123/2020/ND-CP.
– Система выставления счетов Главного налогового управления автоматически выдает код счета и возвращает результат кодирования счета отправителю.
* Предприятия, хозяйственные организации, иные организации, домашние хозяйства и физические лица, осуществляющие деятельность по реализации товаров и оказанию услуг, обязаны направить покупателю электронные счета-фактуры, выставленные с кодом налогового органа.
Способ отправки и получения счетов-фактур осуществляется в соответствии с соглашением между продавцом и покупателем, обеспечивающим соблюдение положений закона об электронных сделках.
