Совместное предложение по увеличению размера семейного вычета
Министерство финансов только что опубликовало резюме, пояснения и комментарии по проекту закона о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ). В частности, ряд министерств, секторов и населенных пунктов предложили увеличить уровень семейного вычета (GTGC). В частности, министерства национальной обороны , транспорта, здравоохранения, сельского хозяйства и развития села, информации и коммуникаций... все заявили, что уровень GTGC, применяемый к налогоплательщикам в размере 11 миллионов донгов в месяц и 4,4 миллиона донгов в месяц для иждивенцев, больше не подходит для текущих экономических условий и уровня жизни людей. 
Цены на товары и услуги за эти годы выросли, однако размер семейного вычета остался неизменным.
ФОТО: НХАТ ТИНХ
Сократить таблицу подоходного налога с физических лиц
В поправке к Закону о подоходном налоге с физических лиц также должно быть реализовано упрощение шкалы подоходного налога с физических лиц. Необходимо сократить налоговую шкалу с текущих 7 уровней до 4 уровней, а максимальная налоговая ставка составит всего 30%. Поскольку текущий корпоративный подоходный налог применяется только по ставке 20% и даже ниже в некоторых льготных областях и отраслях. Более того, предприятия платят налог только после вычета всех разумных и обоснованных расходов. Если они несут убытки, они также могут переносить убытки на период 5 лет. Кроме того, предприятия также могут снизить подоходный налог до 30% в особые периоды, такие как стихийные бедствия, эпидемии и т. д.
Юрист Чан Соа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang
В частности, Министерство национальной обороны предложило увеличить ставку подоходного налога для налогоплательщиков до 17,3 млн донгов в месяц, а для иждивенцев — до 6,9 млн донгов в месяц. Поскольку базовая заработная плата на момент обнародования ставки подоходного налога в размере 11 млн донгов в месяц в конце 2019 года составляла всего 1,49 млн донгов, к концу 2024 года она увеличилась до 2,34 млн донгов, что эквивалентно увеличению на 57,05%. Народный комитет провинции Хатинь предложил увеличить ставку подоходного налога для налогоплательщиков до 18 млн донгов в месяц, а для иждивенцев — до 8 млн донгов в месяц. Провинция сослалась на то, что в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц 2012 года вычет для налогоплательщиков составляет 9 миллионов донгов в месяц, а для иждивенцев — 3,6 миллиона донгов в месяц, применяемый с июля 2013 года. В то время базовая зарплата составляла 1,15 миллиона донгов. К настоящему времени базовая зарплата увеличилась в 2,03 раза, что эквивалентно 2,34 миллионам донгов, поэтому необходимо повысить уровень GTGC в соответствии со ставкой увеличения базовой зарплаты.
Кроме того, Народный комитет провинции Бакзянг предложил увеличить текущий уровень GTGC в направлении, которое подходит для практических условий жизни каждого региона, поскольку минимальная заработная плата делится на 4 региона. Более того, цены на товары растут, что приводит к увеличению расходов на повседневную жизнь, поэтому текущий уровень больше не подходит. В то же время провинция Бакзянг предложила Министерству финансов незамедлительно представить компетентному органу поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц (замена), поскольку некоторые положения больше не подходят для текущего экономического развития, а Закон о земле 2024 вступил в силу с августа 2024 года. Министерство информации и коммуникаций предложило увеличить уровень GTGC, чтобы он соответствовал росту индекса потребительских цен, темпам экономического роста и росту базовой заработной платы с 1 июля 2024 года. В то же время построить уровень GTGC соответствующим образом, чтобы он соответствовал политике заработной платы правительства, предписанной в настоящее время (по 4 регионам).
Необходимо незамедлительно изменить ставку НДС для налогоплательщиков в соответствии с рекомендациями министерств, отраслей, областей и городов.
ФОТО: НГОЦ ДУОНГ
Рассмотрите возможность исправления сейчас, не ждите дорожной карты
Причина, по которой многие экономические эксперты, а также депутаты Национальной ассамблеи предложили скорректировать ставку налога на доходы физических лиц досрочно, не дожидаясь повышения ИПЦ на 20%, заключается в том, что в экономике наблюдались необычные колебания. С 2020 по 2023 год пандемия Covid-19 оказала сильное влияние на социально-экономическую ситуацию как в мире, так и во Вьетнаме. Ряд основных товаров подорожали. Таким образом, невозможно ждать, пока ИПЦ вырастет, как предписано, потому что это развитие в нормальных условиях. Правительству необходимо немедленно рассмотреть вопрос об изменении ставки налога на доходы физических лиц, не дожидаясь дорожной карты по всеобъемлющему внесению поправок в Закон о налоге на доходы физических лиц. Когда будут внесены поправки в Закон о налоге на доходы физических лиц, он будет пересмотрен более всесторонне. Немедленное рассмотрение и пересмотр повышения ставки налога на доходы физических лиц соответствует действительности, сопровождает людей и способствует источникам доходов.
Юрист Нгуен Дук Нгиа , заместитель директора Центра поддержки малого и среднего бизнеса (Ассоциация бизнеса города Хошимин)
Многие местные органы власти и министерства также предложили добавить вычеты для поддержки расходов на образование, здравоохранение, жилье, добровольное социальное страхование и инвестиции в развитие человеческого потенциала. В то же время добавляются правила для поддержки особых случаев, таких как сотрудники, которые являются родителями-одиночками или имеют родственников с тяжелыми заболеваниями и т. д.
Ранее ряд избирателей из провинций и городов, а также налоговые и экономические эксперты также высказали свои мнения и предложили повысить уровень GTGC, поскольку действующие правила слишком устарели и не обеспечивают средний уровень жизни для многих семей. По словам юриста Нгуена Дука Нгиа, заместителя директора Центра поддержки малого и среднего бизнеса (Ассоциация бизнеса города Хошимин), при внесении поправок в Закон о подоходном налоге с населения самое главное — изменить основу расчета уровня GTGC для налогоплательщиков. Уровень GTGC должен быть отрегулирован таким образом, чтобы он в 4 раза превышал региональную минимальную заработную плату (в регионе 1 минимальная заработная плата составляет 4,969 млн донгов, поэтому уровень GTGC составит почти 20 млн донгов в месяц; в регионе 2 минимальная заработная плата составляет 4,41 млн донгов, поэтому уровень GTGC составит около 17,6 млн донгов в месяц...). Годовой размер региональной минимальной заработной платы регулируется Правительством после заслушивания мнений представителей работников и работодателей, поэтому он вполне соответствует общей социально-экономической ситуации с учетом различных региональных факторов.
ИПЦ является «узким местом» налога на доходы физических лиц
Таков комментарий многих экспертов по налогу на доходы физических лиц в последние годы. Согласно действующим правилам, ставка налога на доходы физических лиц может быть изменена только при увеличении ИПЦ на 20%. Юрист Тран Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang, прокомментировал, что это положение вызвало разочарование у налогоплательщиков, поскольку ставка налога на доходы физических лиц часто следует за ИПЦ, поэтому на адаптацию уходят многие годы. Например, ИПЦ с 2020 года по настоящее время вырос более чем на 10%, но еще не достиг 20%, поэтому ставка налога на доходы физических лиц остается неизменной. Это привело к тому, что многие наемные работники в течение многих лет, несмотря на то, что цены на товары и услуги резко выросли, но сумма налога к уплате не была снижена, заставляли их затягивать пояса.
Уровень семейных вычетов оказался слишком устаревшим по сравнению с социально-экономической ситуацией последних лет.
ФОТО: НХАТ ТИНХ
«В Законе о подоходном налоге с населения наиболее важным является метод определения ставки подоходного налога с населения. Даже повышение ставки подоходного налога с населения с 11 млн донгов на человека в месяц до 18 млн донгов, как предлагают многие провинции и города, может лишь временно решить проблему в первый год. В последующие годы ставка подоходного налога с населения будет продолжать устаревать и следовать старому пути. Поэтому редакционный комитет должен отказаться от индекса ИПЦ для корректировки ставки подоходного налога с населения», - предложил г-н Хоа, заявив, что расчет на основе ИПЦ является «узким местом». Более того, индекс ИПЦ рассчитывается с учетом более 700 товаров и услуг, в то время как налогоплательщики регулярно затрагиваются только рядом основных групп товаров, таких как продукты питания, продукты питания, электричество и вода. Не говоря уже о том, что при недавнем управлении правительства индекс ИПЦ будет колебаться на низком уровне, совершенно отличном от предыдущего периода, поэтому он еще более непригоден для расчета ставки подоходного налога с населения. Таким образом, регулирование GTGC должно основываться на региональной минимальной заработной плате, «когда прилив поднимается, лодка поднимается», каждый год региональная минимальная заработная плата корректируется, чтобы быть подходящей для расчета GTGC. Это поможет избежать случая ежегодного повышения заработной платы для компенсации амортизации, но повышения налогов, что делает повышение заработной платы правительством бессмысленным.
Разделяя ту же точку зрения, г-н Нгуен Нгок Ту из Университета бизнеса и технологий сказал, что регулирование уровня GTGC в соответствии с фиксированным числом и когда индекс CPI изменится на 20%, этот уровень будет изменен, что сделает пересмотр очень медленным. Статистика за последние 15 лет показывает, что было всего около 2 корректировок уровня GTGC, и каждая скорость корректировки ниже фактической, что не устраивает налогоплательщиков. Не говоря уже о том, что доходы людей за последние 10 лет увеличились из-за роста инфляции, но реальные доходы снизились, особенно в годы, когда разразилась пандемия Covid-19. «С 2020 года ИПЦ сильно изменился, но нецелесообразно по-прежнему применять старый уровень. Если бы изменение было автоматическим, ставка подоходного налога с населения увеличилась бы до 15–16 млн донгов на человека в месяц, а не застыла бы на уровне 11 млн донгов. Не говоря уже о недавнем повышении базовой заработной платы на 30%, повышении региональной минимальной заработной платы, а также других показателях... Поэтому необходимо повышать ставку подоходного налога с населения, чтобы избежать завышения, налоговая часть становится все выше и выше, создавая все большую нагрузку для налогоплательщиков», — подчеркнул г-н Ту.
Не говоря уже о том, что, по словам г-на Ту, регулирование фиксированных ставок НДС приведет к необходимости ежегодного представления в Правительство поправок, в противном случае оно вернется к нынешнему отсталому состоянию. В долгосрочной перспективе при внесении поправок в налоговое законодательство редакционный комитет должен рассмотреть возможность его обоснования на региональном минимальном размере оплаты труда. «Например, в настоящее время предлагается увеличить минимальную заработную плату до 18–20 млн донгов в месяц, что эквивалентно 4–5 региональным минимальным зарплатам. Каждый год, когда эта зарплата повышается, минимальная зарплата будет автоматически меняться без необходимости расчета или предоставления властям для внесения поправок. Это вполне подходящий вариант при изменении минимальной зарплаты. Кроме того, самые большие расходы работников приходятся на здравоохранение, образование и жилье. Эти конкретные расходы необходимо включить в закон. В некоторых особых случаях, таких как иждивенцы с ограниченными возможностями, пожилые люди с длительными заболеваниями, которые обходятся недешево, эта ставка может составлять 70–100% от минимальной зарплаты для налогоплательщиков», — добавил г-н Нгуен Нгок Ту.
Срочное дело, должно быть сделано немедленно
Предложения повысить ставку подоходного налога с населения, изменить налоговые категории или некоторые положения, которые больше не подходят для Закона о подоходном налоге с населения, упоминаются уже много лет. Фактически, с 2021 года премьер-министр издал документ, в котором просил Министерство финансов рассмотреть и предложить поправки к недостаткам Закона о подоходном налоге с населения. За последние почти 4 года правительство неоднократно упоминало о необходимости изучения и рассмотрения недостатков этого закона. На многих заседаниях Национальной ассамблеи делегаты также указывали на многие устаревшие положения, которые не подходят для экономической ситуации во Вьетнаме, что вызывает недовольство налогоплательщиков. К марту 2022 года для внесения поправок в несоответствующие положения Закона о подоходном налоге с физических лиц Министерство финансов в документе, запрашивающем мнения министерств и отраслей, предложило рассмотреть, оценить и внести предложения по изменению содержания, включая налогоплательщиков, налогооблагаемый доход, налоговую базу, подоходный налог с физических лиц, налоговые ставки и т. д. Однако эта история до сих пор находится в тупике и не была представлена в Национальное собрание.
Юрист Тхань Дык, генеральный директор юридической фирмы ANVI, откровенно сказал: Вопросы и положения налога на доходы физических лиц, которые комментировали многие министерства, филиалы и провинции, являются базовыми и много обсуждались. Это не новый или сложный вопрос. Не говоря уже об опыте других стран, которого вполне достаточно для справки. Если закон действительно будет изменен, это займет всего 6 месяцев, потому что это не разработка нового закона. Самое главное — это мышление и метод закона. Само Министерство финансов признало, что есть недостатки, и их необходимо немедленно исправить. «Если мы согласимся повысить ставку налога на доходы физических лиц и изменить налоговую ставку, беспокоиться не о чем. Если есть какие-либо вопросы, которые не были согласованы, например, сколько поднять, какие дополнительные расходы вычесть для налогоплательщиков и т. д., агентство по разработке законопроекта может представить 2-3 варианта на рассмотрение и комментарии делегатов Национальной ассамблеи», — проанализировал юрист Тхань Дык. Он привел пример многих предложений по повышению уровня GTGC до 4 или 5 региональных минимальных зарплат, Министерство финансов может представить оба варианта правительству для представления Национальной ассамблее. Затем делегаты Национальной ассамблеи выскажут свое мнение и проголосуют за одобрение, будет применен вариант, выбранный большинством делегатов.
«Только те положения, которые неизвестны или не были визуализированы в реальности, потребуют больше времени для рассмотрения и оценки. Между тем, недостатки Закона о подоходном налоге с физических лиц предлагались много раз. Этого ожидают налогоплательщики, влияющие на жизнь миллионов семей, поэтому его следует в первую очередь реализовать, внести поправки как можно скорее, а не медлить и не затягивать на 3-4 года. При обнародовании и внесении поправок в закон следует выбирать самый простой и понятный вариант. Например, на уровне GTGC выбор применения в соответствии с региональной минимальной заработной платой, которую правительство объявляет каждый год, легко реализовать, внимательно следя за реальностью жизни людей», - подчеркнул адвокат Труонг Тхань Дук.
Соглашаясь, адвокат Тран Хоа сказал, что повышение ставки налога на доходы физических лиц вообще не повлияет на доходы от налога на доходы физических лиц, что было доказано в предыдущие периоды корректировки ставки налога на доходы физических лиц, например, в 2023 и 2020 годах. Налог на доходы физических лиц увеличивал свой вклад в государственный бюджет каждый год. Например, в 2011 году этот налог внес около 5,33% в государственный бюджет, управляемый налоговым сектором, но к 2013 году (когда ставка налога на доходы физических лиц была увеличена с 4 миллионов донгов на человека в месяц до 9 миллионов донгов для налогоплательщиков) налоговые поступления все еще увеличились и составили 5,62% от общих доходов бюджета. К 2020 году (это также год, когда ставка налога на доходы физических лиц была скорректирована до 11 миллионов донгов для налогоплательщиков) поступления от налога на доходы физических лиц продолжали расти, и его вклад также увеличился до 7,62% от общих доходов бюджета. По словам г-на Тран Хоа, этот вопрос вызывает разочарование уже давно, поэтому в этом году правительству необходимо рассмотреть вопрос о корректировке ставки НДС для налогоплательщиков. Эта корректировка разумна, соответствует экономической ситуации во Вьетнаме и согласуется с народом, например, с политикой поддержки бизнеса и людей, которую реализует правительство.
Г-н Нгуен Нгок Ту отметил, что согласно объявленной дорожной карте, проект закона о подоходном налоге с населения будет представлен в Национальную ассамблею в октябре 2025 года, одобрен в мае 2026 года и, скорее всего, вступит в силу в 2027 году. Это означает, что наемным работникам придется ждать еще 2 года изменения ставки подоходного налога с населения, что слишком долго и слишком поздно. «Это срочный вопрос, поэтому Министерству финансов необходимо представить ранний пересмотр ставки подоходного налога с населения, поскольку нет необходимости ждать, пока весь закон будет пересмотрен в соответствии с объявленной дорожной картой», — сказал г-н Ту.
Thanhnien.vn
Источник: https://thanhnien.vn/cap-bach-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250209223939657.htm
Комментарий (0)