Правильный, полный, легко проверяемый и легко отслеживаемый сбор данных будет способствовать правильной оценке экономического потенциала и положения страны, избежав негатива и бюджетных потерь.
Настало время пересмотреть налоговое законодательство, а налоговая реформа неизбежна, и, по словам профессора, доктора Хоанга Ван Кыонга, 15-го делегата Национальной ассамблеи , члена Комитета по финансам и бюджету Национальной ассамблеи, нам предстоит проделать большую работу для проведения этой реформы.
По итогам дискуссии с профессором доктором Хоангом Ван Кыонгом правительственная электронная газета хотела бы представить серию статей, в которых дается обзор текущего состояния налоговой системы — основы экономики, а также предлагаются решения по ее улучшению, с разумной структурой и более плавным функционированием в контексте института, который партия и государство называют «узким местом из узких мест» и одновременно «прорывом из прорывов».
По словам профессора доктора Хоанга Ван Куонга, члена Комитета по финансам и бюджету Национальной ассамблеи, в нынешних условиях налоговая реформа неизбежна. Фото: VGP/Quang Thuong
Урок 1: Разбор налоговой системы: устранение узких мест, стимулирование развития
Профессор Хоанг Ван Кыонг начал обсуждение с налога на добавленную стоимость (НДС) – общего налога, которым облагается большинство товаров и услуг на рынке, – и рассмотрел НДС с глобальной точки зрения. Он упомянул США, где НДС не применяется, а вместо него в каждом штате взимается налог с продаж. Эта модель настолько проста: «сколько продано, столько и налога собрано, платится сразу – нет необходимости подтверждать поступления и расходы».
Для сравнения, Канада и Австралия применяют модель налога на товары и услуги (GST) – разновидность НДС, но с более лёгким режимом налогообложения, что позволяет избежать перегрузки денежных потоков бизнеса. В то же время Сингапур и Гонконг (Китай) поддерживают крайне низкие ставки налога на потребление, активно используя налоги как инструмент стимулирования спроса и конкуренции за инвестиции.
«По своей сути эти налоги взимаются с конечного потребителя, что ничем не отличается от НДС. Но именно то, как они действуют, определяет, будет ли экономика чувствовать себя комфортно или удушающе», — отметил профессор Хоанг Ван Кыонг.
Вьетнам, безусловно, может учиться, но не копировать, а отбирать и адаптироваться. Нам нужно задать вопрос: почему один и тот же потребительский налог, где-то простой, а где-то превращается в кошмар для бизнеса? Ответ кроется в одном ключевом слове: «эксплуатация».
НДС – превосходный в теории, неадекватный на практике
НДС издавна считается одним из самых цивилизованных и прогрессивных налогов. В настоящее время около 160 стран мира применяют этот налог, считая его основой бюджетных поступлений. Выдающееся преимущество НДС заключается в том, что он взимается только с добавленной стоимости на каждом этапе производства и обращения. В конечном итоге, субъектом налогообложения является конечный потребитель, в то время как предприятия на промежуточном этапе выполняют лишь функцию «сборщика» и получают возврат уплаченного входного налога. Благодаря этому механизму вычета-возврата НДС позволяет избежать двойного налогообложения одних и тех же товаров, тем самым обеспечивая относительную справедливость для разных видов бизнеса.
Однако это преимущество на практике приводит к существенным проблемам. Чтобы действовать по принципу НДС, каждое предприятие, участвующее в производственно-сбытовой цепочке, должно прозрачно отражать сумму НДС, уплаченного на входе, и сумму НДС, собранного на выходе, тем самым определяя разницу, подлежащую возврату государству. Этот процесс создает большой объем документации и процедур, усложняя и затрудняя функционирование системы НДС. Эта сложность неявно открывает лазейки для мошенничества и наживы, приводя к растратам и убыткам. Более того, в последние годы было зафиксировано множество шокирующих случаев мошенничества с возвратом НДС, когда ряд предприятий вступали в сговор с целью создания фиктивных сделок с целью присвоения налоговых возвратов.
Одним из самых больших недостатков нынешней налоговой системы Вьетнама является ситуация двойного налогообложения.
Столкнувшись с этим явлением убыточности, налоговые органы вынуждены ужесточать процедуру возврата налога и увеличивать количество пост-аудиторских проверок. Однако, хотя ужесточение мер и предотвращает мошенничество, оно непреднамеренно ставит в затруднительное положение законопослушный бизнес. Многие предприятия заплатили реальный входящий налог, но испытывают трудности с получением налогового возмещения, поскольку значительные суммы денег «застряли» на долгие годы. В результате многие предприятия потеряли оборотный капитал, а деньги, которые должны были быть использованы для производства и бизнеса, застряли в налоговых органах. Очевидно, что это недостатки текущей политики НДС – ценный урок, показывающий разницу между хорошими идеями и неэффективной реализацией.
Признавая эти недостатки, профессор Хоанг Ван Кыонг откровенно заявил, что проблема кроется не в природе налога, а в том, как мы его применяем. НДС, в конце концов, по-прежнему является авансовым налогом; проблема в том, что мы исказили его обременительной процедурой внедрения. Из страха и для предотвращения мошенничества регулирующие органы установили слишком строгие правила, что затрудняет соблюдение их предприятиями. Он указал на абсурдную ситуацию: некоторые предприятия обязаны платить входящий налог, но готовая продукция не облагается НДС, что лишает возможности получить налоговый возврат. Эти парадоксы проистекают из ограничений политики, а не из того, что НДС «виновен». Поэтому, чтобы продвигать преимущества НДС и преодолевать его недостатки, Вьетнаму необходимо кардинально изменить подход и механизм применения этого налога.
Налог на налог: молчаливое препятствие на пути интеграции и роста
Глядя шире, профессор Хоанг Ван Кыонг согласен с многими мнениями о том, что за последние годы налоговая система Вьетнама достигла многих очень важных и фундаментальных результатов, способствуя позитивной роли фискальной политики, питая источники доходов, способствуя устранению трудностей для экономики, предприятий и людей, содействуя экономическому и социальному восстановлению и развитию.
Только в 2024 году годовой доход станет рекордным и составит более 2 миллионов донгов, что на 19,1% больше прогнозируемого. Уровень мобилизации составит 17,8% ВВП, в то время как налоги и сборы достигнут 14,2% ВВП. При этом почти 200 триллионов донгов налогов, сборов, платежей и земельной ренты были освобождены от уплаты, снижены и продлены. Кроме того, налоговая система по-прежнему имеет недостатки и ограничения. Одним из главных недостатков действующей налоговой системы Вьетнама является ситуация двойного налогообложения, когда продукт или потребительское поведение одновременно регулируются множеством налогов со схожими функциями.
Например, импортные автомобили теперь облагаются не только импортным налогом, но и специальным потребительским налогом. В этом случае предприятия продолжают платить НДС, рассчитанный на основе специального потребительского налога. Это приводит к многократному завышению налогооблагаемой стоимости, вызывая чувство несправедливости как у предприятий, так и у потребителей.
Аналогичный случай — бензин, который облагается как специальным потребительским налогом, так и налогом на охрану окружающей среды. Оба налога направлены на регулирование вредного поведения потребителей, но при одновременном применении без четкого определения их функций политика становится непрозрачной, скрывая истинную цель регулирования.
«То же самое поведение, но регулируемое множеством налогов, создаст ощущение иррациональности, сведя на нет как цели управления, так и динамику рынка», — прокомментировал профессор Куонг.
Структура НДС, которая взимается как со специального потребительского налога, так и со налога на охрану окружающей среды без конкретной оценки воздействия, считается не соответствующей стандартам справедливой торговли.
В контексте все более глубокого участия Вьетнама в соглашениях о свободной торговле нового поколения, таких как EVFTA и CPTPP, построение налоговой системы с четкими функциями и прозрачными целями является не только необходимостью для отечественных предприятий, но и условием утверждения позиций страны в глобальной интеграции.
Решительно исключить механизм выпрашивания и предоставления, громоздкие административные процедуры, сократить неудобства и притеснения для людей и предприятий.
Бремя соответствия: невидимая стена малого бизнеса
Ещё одним устойчивым узким местом являются расходы на соблюдение налогового законодательства – казалось бы, незначительный фактор, но он оказывает решающее влияние на развитие малых и средних предприятий. Другими словами, это одна из важных причин, по которой домохозяйства и малые и средние предприятия «отказываются расти».
Теоретически налоговая политика применяется одинаково ко всем предприятиям. Но на практике расходы на соблюдение требований обратно пропорциональны размеру предприятия: чем меньше предприятие, тем выше бремя, если измерять его в процентах от выручки или прибыли.
«Крупное предприятие может нанять целый бухгалтерский отдел для учёта налогов. Но малому предприятию с выручкой в несколько сотен миллионов долларов также придётся нанимать кого-то для выполнения той же работы — эти расходы составляют огромную долю от общего дохода», — отметил профессор Куонг.
Этот дисбаланс — одна из невидимых стен, препятствующих развитию индивидуальных предпринимателей. Они не против платить налоги, но боятся обременительных процедур, дополнительных расходов и риска административных санкций.
Если налоговая система не будет упрощена, эта «серая зона» сохранится – не из-за уклонения от выполнения обязательств, а из-за страха не соответствовать закону. Тем самым мы потеряем возможность превратить неформальные ресурсы в легальную, прозрачную и устойчивую производительную силу.
«Когда затраты на соблюдение требований низкие, у предприятий не будет стимула избегать их. Напротив, они будут активно участвовать в системе, чтобы защититься и развиваться», — подтвердил профессор Куонг.
Исходя из этого, профессор Хоанг Ван Кыонг полностью согласился с направлением премьер-министра Фам Минь Чиня, которое он дал на конференции, посвященной подведению итогов финансово-бюджетной работы в 2024 году и определению задач на 2025 год. Соответственно, финансовому сектору необходимо прорывное мышление, стратегическое видение, смелость мыслить, смелость действовать, смелость внедрять инновации, смелость брать на себя ответственность, смелость преодолевать собственные ограничения; решительно отказаться от механизма просьб и пожертвований, обременительных административных процедур, сократить неудобства и притеснения для людей и бизнеса. В частности, премьер-министр потребовал решительно провести реформу административных процедур, цифровую трансформацию в финансовом и бюджетном секторах, решительно оцифровать бюджетные доходы и расходы, внедрить электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами, для предотвращения налоговых потерь...
Экономический эксперт также высоко оценил заявление министра юстиции Нгуен Хай Ниня о том, что сейчас самое время продвигать фундаментальные инновации в законотворчестве и правоприменении, а также фундаментальные инновации в законотворческом мышлении. В новую эпоху закон должен стать поистине основой развития, служить развитию и способствовать его развитию, «считая людей и бизнес центром и субъектом».
Правотворчество должно применять реалистичный и практический подход, обеспечивать соответствие реальным условиям страны, решать жизненные проблемы и находить пути развития, исходя из практики; в то же время избирательно усваивать международный опыт законотворчества и правоприменения, следуя веяниям времени.
Хоанг Тху Транг
Источник: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm
Комментарий (0)