Правильный, полный, простой, легко проверяемый и легко контролируемый сбор налогов будет способствовать точной оценке экономического потенциала и положения страны, а также предотвращению коррупции и бюджетных потерь.
Настало время пересмотреть налоговое законодательство, и налоговая реформа неизбежна. По словам профессора, доктора Хоанг Ван Куонга, члена 15-го созыва Национального собрания и члена Комитета по финансам и бюджету Национального собрания, нам предстоит много работы для реализации этой реформы.
После интервью с профессором Хоанг Ван Куонгом правительственная онлайн-газета представляет серию статей, в которых анализируется текущее состояние налоговой системы — основы экономики — и предлагаются решения для ее улучшения, повышения эффективности, рационального проектирования и бесперебойной работы в контексте институциональной структуры, которую партия и государство определили как «узкое место среди узких мест» и «прорыв среди прорывов».
По словам профессора Хоанг Ван Куонга, члена Комитета по финансам и бюджету Национального собрания, налоговая реформа в нынешних условиях неизбежна. - Фото: VGP/Quang Thuong
Урок 1: Расшифровка налоговой системы: устранение препятствий, стимулирование развития
Профессор Хоанг Ван Куонг начал обсуждение с налога на добавленную стоимость (НДС), распространенного налога, которому облагается большинство товаров и услуг на рынке, и рассмотрел НДС в глобальном масштабе. Он упомянул Соединенные Штаты, где НДС не применяется, а вместо этого в каждом штате применяется налог с продаж. Эта модель настолько проста, что «налог взимается на основе продаж и уплачивается немедленно — нет необходимости доказывать входящие или исходящие затраты».
Для сравнения, Канада и Австралия внедряют модель GST (налог на товары и услуги) – разновидность НДС, но с более упрощенной процедурой, позволяющей избежать сбоев в денежных потоках предприятий. Между тем, Сингапур и Гонконг (Китай) поддерживают чрезвычайно низкие ставки налога на потребление, активно используя налоги как инструмент для стимулирования спроса и привлечения инвестиций.
«По сути, эти налоги взимаются с конечного потребителя – ничем не отличаясь от НДС. Но именно метод их применения определяет, будет ли это оказывать благоприятное или сдерживающее воздействие на экономику», – отметил профессор Хоанг Ван Куонг.
Вьетнам, безусловно, может многому у этого научиться, но не копировать полностью, а отбирать и адаптировать. Нам нужно задать себе вопрос: почему один и тот же потребительский налог упрощен в одних местах, а в других превращается в кошмар для бизнеса? Ответ кроется в одном ключевом слове: «операция».
НДС – выгоден в теории, но проблематичен на практике.
НДС долгое время считался одним из самых цивилизованных и прогрессивных налогов. В настоящее время около 160 стран мира применяют этот налог, рассматривая его как основу своих бюджетных доходов. Главное преимущество НДС заключается в том, что он взимается только с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения. В конечном итоге, налоговое бремя ложится на конечного потребителя, в то время как посреднические предприятия выступают лишь в роли «сборщиков» и получают возврат уплаченного ими входного налога. Благодаря этому механизму вычета-возврата НДС позволяет избежать двойного налогообложения одних и тех же товаров, тем самым обеспечивая относительную справедливость для различных типов бизнеса.
Однако именно это преимущество создает значительные проблемы на практике. Для работы в соответствии с принципами НДС каждое предприятие, участвующее в производственно-сбытовой цепочке, должно прозрачно демонстрировать сумму уплаченного входного НДС и сумму собранного выходного НДС, определяя тем самым разницу, которая должна быть возвращена государству. Этот процесс создает значительный объем бумажной работы и процедур, что делает систему НДС сложной и трудной в использовании. Эта сложность непреднамеренно создает лазейки для мошеннических действий и получения прибыли, что приводит к растратам и убыткам. В действительности, в последние годы было зафиксировано множество вопиющих случаев мошенничества с возвратом НДС, когда некоторые предприятия сговаривались для создания фиктивных транзакций с целью присвоения средств, полученных в качестве возврата НДС.
Одним из главных недостатков нынешней вьетнамской налоговой системы является проблема двойного налогообложения.
Столкнувшись с уклонением от уплаты налогов, налоговые органы были вынуждены ужесточить процедуру возврата налогов и усилить пост-аудиты. Однако, хотя эти более строгие меры предотвратили мошенничество, они непреднамеренно поставили добросовестные предприятия в затруднительное положение. Многие предприятия, правильно уплатившие входящий НДС, столкнулись с трудностями при получении возврата средств, поскольку крупные суммы денег были «заморожены» на длительные периоды. В результате многие предприятия понесли убытки оборотного капитала, а средства, которые должны были быть использованы для производства и ведения бизнеса, оказались заблокированы в налоговой инспекции. Очевидно, это негативные аспекты нынешней политики НДС – дорогостоящий урок о разрыве между хорошими политическими идеями и неэффективной реализацией.
Признавая эти недостатки, профессор Хоанг Ван Куонг откровенно заявил, что вина лежит не в самой природе налога, а в способе его применения. НДС, в конце концов, является передовым налогом; проблема в том, что мы исказили его посредством громоздких процессов внедрения. Из страха и для предотвращения мошенничества регулирующий орган ввел слишком много строгих правил, что, в свою очередь, затрудняет соблюдение требований предприятиями. Он указал на абсурдность ситуации: некоторые предприятия обязаны платить входящий НДС, но их конечная продукция не облагается НДС, что исключает возможность возврата средств. Эти парадоксы проистекают из ограничений политики, а не из «несовершенства» самого НДС. Поэтому, чтобы максимизировать преимущества НДС и преодолеть его недостатки, Вьетнаму необходимы фундаментальные изменения в мышлении и механизме функционирования этого налога.
Налог на налог: невидимое препятствие на пути к интеграции и экономическому росту.
Рассматривая ситуацию в более широком контексте, профессор Хоанг Ван Куонг согласен со многими мнениями о том, что налоговая система Вьетнама в последние годы достигла многих очень важных и фундаментальных результатов, способствуя позитивной роли фискальной политики, укрепляя источники доходов, помогая преодолевать трудности для экономики, бизнеса и населения, а также содействуя социально-экономическому восстановлению и развитию.
Только в 2024 году фактический годовой доход достиг своего исторического максимума, превысив 2 триллиона донгов, что на 19,1% больше по сравнению с прогнозируемой цифрой; уровень мобилизации составил 17,8% ВВП, при этом на налоги и сборы пришлось 14,2% ВВП, а примерно 200 триллионов донгов налогов, сборов и арендной платы за землю были освобождены от уплаты, снижены или продлены. Однако налоговая система по-прежнему имеет недостатки и ограничения. Одним из самых больших недостатков нынешней вьетнамской налоговой системы является двойное налогообложение – когда один и тот же товар или потребительское поведение одновременно регулируются несколькими налогами со схожими функциями.
Например, импортные автомобили в настоящее время облагаются не только импортным налогом, но и акцизным налогом. При этом предприятия продолжают платить НДС, рассчитываемый сверх этого акцизного налога. Это постоянно увеличивает налогооблагаемую стоимость, создавая ощущение несправедливости как для предприятий, так и для потребителей.
Аналогичная ситуация с бензином – он одновременно облагается акцизным налогом и налогом на охрану окружающей среды. Оба налога направлены на регулирование вредных потребительских привычек, но при одновременном применении без четкого определения их ролей политика становится непрозрачной, скрывая истинные цели регулирования.
«Регулирование одного и того же поведения с помощью нескольких налогов создает ощущение иррациональности, подавляя как управленческие цели, так и рыночные стимулы», — прокомментировал профессор Куонг.
Структура НДС, включающая акцизный налог или налог на охрану окружающей среды без проведения конкретной оценки воздействия, считается несовместимой со стандартами справедливой торговли.
В контексте растущего участия Вьетнама в соглашениях о свободной торговле нового поколения, таких как EVFTA и CPTPP, построение налоговой системы, четко функционирующей и прозрачной в своих целях, имеет важное значение не только для отечественного бизнеса, но и является условием для утверждения позиций страны в глобальной интеграции.
Мы полны решимости устранить механизм «запроса и предоставления» и громоздкие административные процедуры, чтобы уменьшить неудобства и притеснения для граждан и предприятий.
Бремя соблюдения нормативных требований: невидимая стена для малого бизнеса.
Еще одним постоянным препятствием являются затраты на соблюдение налогового законодательства – казалось бы, незначительный фактор, но оказывающий решающее влияние на развитие малых и средних предприятий (МСП). Иными словами, это одна из важных причин, почему домашние хозяйства и МСП «отказываются расти».
Теоретически, налоговая политика применяется единообразно ко всем предприятиям. Однако на практике затраты на соблюдение налогового законодательства обратно пропорциональны размеру: чем меньше предприятие, тем больше бремя – если рассчитывать его в процентах от выручки или прибыли.
«Крупная компания может нанять целый бухгалтерский отдел для ведения налогового учета. Но малой компании с доходом в несколько сотен миллионов также приходится нанимать кого-то для подготовки налоговых деклараций — эти расходы составляют огромную долю от общего дохода», — отметил профессор Куонг, описывая реальную ситуацию.
Этот дисбаланс является одним из невидимых барьеров, препятствующих переходу индивидуальных предпринимателей к созданию предприятий. Они не боятся платить налоги, но опасаются громоздких процедур, связанных с ними затрат и риска административных штрафов.
Если налоговая система не будет упрощена, эта «серая зона» будет продолжать существовать – не из-за уклонения от обязательств, а из-за страха не выполнить закон. В этом случае мы упустим возможность преобразовать неформальные ресурсы в законную, прозрачную и устойчивую производительную силу.
«Когда затраты на соблюдение нормативных требований низки, у предприятий не будет стимула уклоняться от них. Напротив, они будут активно участвовать в системе, которую необходимо защитить и развивать», — подтвердил профессор Куонг.
Исходя из этого, профессор Хоанг Ван Куонг полностью согласился с руководящими принципами премьер-министра Фам Минь Чиня, высказанными им на конференции, посвященной подведению итогов финансово-бюджетной работы на 2024 год и задачам реализации на 2025 год. В частности, финансовому сектору необходимы прорывное мышление, стратегическое видение, смелость мыслить нестандартно, внедрять инновации, брать на себя ответственность и преодолевать собственные ограничения; решительное устранение механизма «запроса и предоставления», громоздких административных процедур и снижение неудобств и притеснений для граждан и предприятий. В частности, премьер-министр призвал к энергичному проведению реформы административных процедур и цифровой трансформации в финансово-бюджетном секторе, решительной цифровизации бюджетных доходов и расходов, а также внедрению электронных счетов-фактур, генерируемых кассовыми аппаратами, для борьбы с уклонением от уплаты налогов…
Эксперт по экономическим вопросам также высоко оценил заявление министра юстиции Нгуен Хай Ниня о том, что настало время для проведения фундаментальных реформ в разработке и применении законов, а также фундаментальных реформ в подходах к законотворчеству. В новую эпоху закон должен действительно стать основой развития, служить развитию и способствовать ему; «ставя людей и предприятия в центр внимания и делая их субъектами».
Законотворчество должно придерживаться практического и реалистичного подхода, обеспечивая его соответствие реальным условиям страны, решение реальных проблем и поиск путей развития на основе практического опыта; при этом избирательно включая международный опыт в процесс законотворчества и его реализации, идя в ногу со временем.
Хоанг Тху Транг
Источник: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm
Комментарий (0)