Ориентация на отмену единовременного налога для домохозяйств, занимающихся бизнесом

Иллюстрация фото.

Согласно направлению о внесении изменений и дополнений в Закон «О налоговом администрировании», все коммерческие домохозяйства должны будут самостоятельно декларировать и платить налоги, а также вести бухгалтерские книги, счета-фактуры и документы.

Настоятельная необходимость в дальнейшем совершенствовании Закона о налоговом администрировании

Исследование и комплексный пересмотр проекта Закона о налоговом администрировании — это доклад, недавно направленный правительством депутатам Национальной ассамблеи .

По оценке правительства , после почти 5 лет реализации Закон о налоговом администрировании 2019 года внес важный вклад в повышение прозрачности, продвижение административной реформы и защиту прав налогоплательщиков. Закон создал прочный правовой коридор для налогового администрирования, способствуя улучшению деловой среды, увеличению доходов государственного бюджета и обеспечению справедливости налоговых обязательств.

Особенно в контексте пандемии COVID-19 Закон о налоговом администрировании 2019 года создал надежный правовой коридор для внедрения множества практических решений по поддержке налогоплательщиков, демонстрируя инновационное мышление в налоговом администрировании, а также подтверждая приверженность государства созданию прозрачной и эффективной деловой среды.

Однако нынешние социально -экономические условия обусловливают острую необходимость дальнейшего совершенствования Закона о налоговом администрировании. Активное развитие цифровой экономики с новыми бизнес-моделями, такими как трансграничная электронная коммерция и цифровые платформы, требует соответствующего механизма налогового управления. Необходимость продвижения административной реформы, оптимизации и рационализации аппарата и цифровой трансформации в налоговом управлении становится все более актуальной.

В то же время в ходе практической реализации Закона о налоговом администрировании 2019 года сохраняется ряд вопросов, требующих решения в целях повышения эффективности управления доходами бюджета, предотвращения налоговых потерь, обеспечения ресурсов для быстрого и устойчивого социально-экономического развития в предстоящий период, а также соответствия практическим требованиям и все более быстро меняющемуся международному контексту, говорится в докладе.

В ходе обзора правительство заявило, что необходимо внести изменения и дополнения в статьи 114/152, в том числе отменить статью 51, регулирующую определение налоговых ставок для хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налоги по методу паушального налога.

Равенство в налоговом администрировании

Правительство пояснило, что Закон о налоговом администрировании 2019 года содержит положения об определении ставки паушального налога, однако в целях реализации политики усиления налогового администрирования все коммерческие организации и физические лица должны внедрить режимы счетов-фактур и документов для уплаты налогов, поэтому необходимо изучить и внести соответствующие изменения и дополнения в Закон о налоговом администрировании, исключив форму паушального налога для коммерческих домохозяйств.

В соответствии с этой ориентацией все коммерческие домохозяйства должны будут самостоятельно декларировать, самостоятельно платить налоги и вести бухгалтерские книги, счета-фактуры и документы, в том числе: Коммерческие домохозяйства с доходом 1 млрд донгов в год или более должны будут следовать методу декларирования и применять простой режим бухгалтерского учета, как микропредприятия в соответствии с циркуляром № 88/2021/TT-BTC от 11 октября 2021 года.

Соответственно, режим учета хозяйствующих субъектов реализуется упрощенным образом, но при этом обеспечивается полное отслеживание информации о приобретенных и проданных товарах для целей налогового администрирования, что позволяет избежать ситуации, когда под видом хозяйствующих субъектов осуществляется легализация вложений для предприятий. В то же время с 1 июня 2025 года в соответствии с Постановлением правительства № 70/2025/ND-CP от 20 марта 2025 года коммерческие домохозяйства с пороговым значением дохода в 1 млрд донгов в год и более должны будут применять счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам.

Для хозяйствующих субъектов с доходом от 200 млн до 1 млрд донгов (по состоянию на март 2025 года количество домохозяйств составляло 286 258 домохозяйств) им придется вести учет очень простым способом, но с достаточным количеством основной финансовой информации для декларирования и отслеживания полной информации для выполнения налоговых обязательств перед государством.

Однако необходимость внедрения режима бухгалтерского учета для коммерческих домохозяйств с очень низким доходом увеличит процедуры и временные затраты для этих коммерческих домохозяйств, и в то же время это не гарантирует, что с этих коммерческих домохозяйств будет собрано достаточно налогов. Таким образом, чтобы не увеличивать бремя административных расходов для домохозяйств, занимающихся микробизнесом, сократить расходы налоговых органов на административное управление и эффективно управлять доходами, правительство предлагает применять электронные счета-фактуры, формируемые с помощью контрольно-кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам, в соответствии с дорожной картой.

В частности, с 1 января 2027 года коммерческие домохозяйства и частные лица с годовым доходом 800 миллионов донгов и более должны будут использовать счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам. С 1 января 2028 года коммерческие домохозяйства и физические лица с пороговым значением дохода, облагаемого налогом на добавленную стоимость, до 800 миллионов донгов должны применять счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам.

Что касается порогового значения годового дохода, не облагаемого налогом на добавленную стоимость, Министерство финансов также руководит продолжением исследований и анализа. По прогнозу Международного валютного фонда (МВФ), к 2028 году ВВП Вьетнама увеличится до 628 млрд долларов США, что приведет к резкому увеличению размера экономики, за которым последует рост уровня жизни, затрат на производство и среднего дохода хозяйствующих субъектов. Уровень доходов в 200 млн донгов в год (т. е. ~16,6 млн донгов в месяц) больше не подходит для новых экономических условий, когда минимальные затраты на поддержание производственной и хозяйственной деятельности также значительно возрастают.

В отчете также отражены мнения о необходимости корректировки годового порогового значения дохода, не облагаемого налогом на добавленную стоимость и налогом на доходы физических лиц, по крайней мере до двукратного уровня в 200 миллионов донгов, чтобы соответствовать увеличению семейных вычетов при расчете налога на доходы физических лиц (ожидается, что он увеличится на 20% по сравнению с текущим).

В настоящее время Министерству финансов поручено руководить разработкой пересмотренного Закона о подоходном налоге с физических лиц (ожидается, что он будет представлен Национальному собранию на 10-й сессии в октябре 2025 года). В связи с этим Министерство финансов изучит и внесет изменения в новую редакцию Закона о налоге на доходы физических лиц, а также в установленный им предельный размер доходов, не облагаемых налогом на доходы физических лиц и налогом на добавленную стоимость.

Налоговые органы будут осуществлять налоговое администрирование для субъектов предпринимательства, как для малых и микропредприятий, а в случаях нарушений в декларировании и уплате налогов субъектами предпринимательства налоговые органы будут определять налоги в соответствии с положениями Закона о налоговом администрировании. Правительство пояснило, что реализация данного решения направлена ​​на обеспечение равенства в налоговом администрировании между коммерческими домохозяйствами и малыми и микропредприятиями, а также на усиление борьбы с уклонением от уплаты налогов и налоговыми потерями со стороны крупных коммерческих домохозяйств.

Источник: https://baodautu.vn/dinh-huong-bo-hinh-thuc-thue-khoan-doi-voi-ho-kinh-doanh-d275730.html