Ориентация на отмену единовременного налога для бизнес-семей

Ожидается, что статьи 114/152 действующего Закона о налоговом администрировании нуждаются в изменении и дополнении, в том числе, в отмене статьи 51, регулирующей порядок определения налоговых ставок для хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налоги по методу фиксированного налога.

Иллюстрация фото.

Согласно направлению о внесении изменений и дополнений в Закон «О налоговом администрировании», все хозяйствующие субъекты обязаны самостоятельно декларировать и уплачивать налоги, вести бухгалтерские книги, счета-фактуры и документы.

Настоятельная необходимость дальнейшего совершенствования Закона о налоговом администрировании

Исследование и комплексный пересмотр проекта Закона о налоговом администрировании — это отчет, недавно направленный правительством депутатам Национальной ассамблеи .

По оценке правительства , после почти пяти лет реализации Закон «О налоговом администрировании» 2019 года внес важный вклад в повышение прозрачности, продвижение административной реформы и защиту прав налогоплательщиков. Закон создал прочный правовой коридор для налогового администрирования, способствуя улучшению деловой среды, увеличению доходов государственного бюджета и обеспечению справедливости налоговых обязательств.

Особенно в контексте пандемии COVID-19 Закон о налоговом администрировании 2019 года создал надежный правовой коридор для внедрения множества практических решений поддержки налогоплательщиков, демонстрируя инновационное мышление в налоговом администрировании, а также подтверждая приверженность государства созданию прозрачной и эффективной деловой среды.

Однако текущий социально -экономический контекст диктует острую необходимость дальнейшего совершенствования Закона о налоговом администрировании. Активное развитие цифровой экономики с новыми бизнес-моделями, такими как трансграничная электронная коммерция и цифровые платформы, требует создания соответствующего механизма налогового администрирования. Необходимость содействия административной реформе, оптимизации и рационализации аппарата, а также цифровой трансформации налогового администрирования становится всё более актуальной.

Вместе с тем, в докладе отмечается, что при практической реализации Закона «О налоговом администрировании» 2019 года сохраняется ряд вопросов, требующих решения в целях повышения эффективности управления бюджетными доходами, предотвращения налоговых потерь, обеспечения ресурсов для быстрого и устойчивого социально-экономического развития в предстоящий период, а также соответствия практическим требованиям и все более быстро меняющемуся международному контексту.

В результате проведенного анализа правительство заявило, что необходимо внести изменения и дополнения в статьи 114/152, в том числе отменить статью 51, регулирующую определение налоговых ставок для хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налоги в соответствии с методом аккордного налогообложения.

Равенство в налоговом администрировании

Правительство пояснило, что Закон «О налоговом администрировании» 2019 года содержит положения об определении ставки единовременного налога, однако в целях реализации политики усиления налогового администрирования все коммерческие организации и физические лица должны внедрить режимы счетов-фактур и документов для уплаты налогов, поэтому необходимо изучить и внести соответствующие изменения и дополнения в Закон «О налоговом администрировании», исключив форму единовременного налога для коммерческих домохозяйств.

В соответствии с этой ориентацией все коммерческие домохозяйства должны будут самостоятельно декларировать, самостоятельно платить налоги и вести бухгалтерские книги, счета-фактуры и документы, в том числе: Коммерческие домохозяйства с доходом 1 млрд донгов в год или более должны будут следовать методу декларирования и применять упрощенный режим бухгалтерского учета, как микропредприятия, в соответствии с Циркуляром № 88/2021/TT-BTC от 11 октября 2021 года.

Соответственно, режим учёта для хозяйствующих субъектов реализуется в упрощенном виде, но при этом обеспечивает полное отслеживание информации о приобретённых и проданных товарах для целей налогового администрирования, избегая ситуации, когда под видом хозяйствующих субъектов легализуются вложения для предприятий. В то же время, с 1 июня 2025 года, согласно Постановлению Правительства № 70/2025/ND-CP от 20 марта 2025 года, хозяйствующие субъекты с годовым оборотом в 1 млрд донгов и более обязаны применять счета-фактуры, формируемые с помощью кассовых аппаратов, подключённых к налоговым органам.

Для хозяйствующих субъектов с доходом от 200 млн до менее 1 млрд донгов (по состоянию на март 2025 года количество домохозяйств составляло 286 258 домохозяйств) им придется вести учет очень простым способом, но с достаточным количеством основной финансовой информации для декларирования и отслеживания полной информации для выполнения налоговых обязательств перед государством.

Однако требование о внедрении системы бухгалтерского учета для домохозяйств, занимающихся предпринимательством и имеющих очень низкий доход, увеличит для этих домохозяйств процедуры и временные затраты, а также не гарантирует сбора достаточного количества налогов. Поэтому, чтобы не увеличивать административную нагрузку на домохозяйства, занимающиеся микробизнесом, сократить административные расходы налоговых органов и эффективно управлять доходами, правительство предлагает применять электронные счета-фактуры, формируемые с помощью контрольно-кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам, в соответствии с дорожной картой.

В частности, с 1 января 2027 года коммерческие домохозяйства и физические лица с годовым доходом 800 миллионов донгов и более обязаны применять счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам. С 1 января 2028 года коммерческие домохозяйства и физические лица с доходом, облагаемым налогом на добавленную стоимость, до 800 миллионов донгов обязаны применять счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам.

Что касается порогового значения годового дохода, не облагаемого НДС, Министерство финансов также проводит дальнейшие исследования и анализ. Согласно прогнозу Международного валютного фонда (МВФ), к 2028 году ВВП Вьетнама увеличится до 628 млрд долларов США, что приведет к резкому росту экономики, а следовательно, и к повышению уровня жизни, росту затрат на производство и среднего дохода домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью. Уровень дохода в 200 млн донгов в год (т.е. около 16,6 млн донгов в месяц) уже не соответствует новым экономическим условиям, когда минимальные затраты на поддержание производства и коммерческой деятельности также значительно возрастают.

В отчете также отражены мнения о необходимости корректировки порогового значения годового дохода, не облагаемого налогом на добавленную стоимость и налогом на доходы физических лиц, как минимум до двукратного значения в 200 миллионов донгов, чтобы соответствовать увеличению семейных вычетов при расчете налога на доходы физических лиц (ожидается, что они увеличатся на 20% по сравнению с текущим уровнем).

В настоящее время Министерству финансов поручено руководить разработкой новой редакции Закона о подоходном налоге с физических лиц (ожидается, что он будет представлен Национальному собранию на 10-й сессии в октябре 2025 года). В связи с этим Министерство финансов изучит и внесет изменения в пороговый размер доходов, не облагаемых подоходным налогом с физических лиц и налогом на добавленную стоимость, в новой редакции Закона о подоходном налоге с физических лиц.

Налоговые органы будут осуществлять налоговое администрирование для субъектов предпринимательства так же, как для субъектов малого и среднего предпринимательства, а в случае нарушений в декларировании и уплате налогов субъектами предпринимательства налоговые органы будут определять размер налогов в соответствии с положениями Закона о налоговом администрировании. Реализация данного решения направлена на обеспечение равенства в налоговом администрировании для субъектов предпринимательства и субъектов малого и среднего предпринимательства, а также на усиление борьбы с уклонением от уплаты налогов и налоговыми потерями для субъектов крупного предпринимательства, пояснило правительство.

Источник: https://baodautu.vn/dinh-huong-bo-hinh-thuc-thue-khoan-doi-voi-ho-kinh-doanh-d275730.html