Главное налоговое управление только что разослало в 26 населенных пунктов официальное сообщение с конкретными инструкциями по решениям для поддержки организаций, частных лиц и предприятий, понесших убытки из-за шторма № 3 и наводнений после шторма.

Документ был разослан в 26 налоговых департаментов провинций и городов, в том числе: Куангнинь, Хайфон, Тхайбинь, Намдинь, Хоабинь, Лаокай, Йенбай, Сонла, Лайчау, Дьенбьен, Хазянг, Каобанг, Бак Кан, Тхай Нгуен, Туен Куанг, Фу Тхо, Виньфук, Лангшон, Бакзянг, Бакнинь, Хайзыонг, Ханой , Хынгйен, Ханам, Ниньбинь, Тханьхоа.

ресторан с конвертом номер 3.jpg
30 сентября 2024 года — крайний срок для домохозяйств и частных лиц, чей бизнес понес убытки из-за урагана № 3 и наводнений после урагана, подать заявку на продление срока уплаты налогов. Фото: Thach Thao

Что делать домохозяйствам и индивидуальным предприятиям

В случае возникновения трудностей из-за стихийных бедствий коммерческие домохозяйства и частные лица получат скидки по подоходному налогу с физических лиц (НДФЛ), специальному налогу на потребление (СПН) и налогу на ресурсы.

Ставка налога на доходы физических лиц уменьшается пропорционально размеру ущерба, но не превышает суммы подлежащего уплате налога.

Размер специального налога на потребление, подлежащего уменьшению, определяется исходя из фактического ущерба, причиненного стихийными бедствиями, но не более 30% налога, подлежащего уплате в год ущерба, и не более стоимости поврежденного имущества после возмещения (если таковое имеется).

Ставка налога на ресурсы уменьшается в соответствии с объемом утраченных ресурсов; в случае уплаты налога уплаченная сумма налога возвращается или вычитается из налога на ресурсы, подлежащего уплате в следующем периоде.

Домохозяйствам и физическим лицам, занимающимся производственной и предпринимательской деятельностью, предоставляется отсрочка по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на доходы физических лиц не позднее 30 декабря 2024 года.

Для получения отсрочки уплаты налога корпоративным домохозяйствам и физическим лицам необходимо только подать запрос на продление срока не позднее 30 сентября 2024 года.

Налоговый орган не взимает пени за просрочку уплаты налога и арендной платы за землю, просроченные в период продления срока уплаты.

В случае если налоговый орган рассчитал пени за просрочку платежа (если таковые имеются) по налоговым записям, подлежащим продлению, налоговый орган внесет корректировки и не будет рассчитывать пени за просрочку платежа.

Хозяйственным хозяйствам, понесшим материальный ущерб в результате стихийных бедствий, напрямую влияющих на производство и бизнес, предоставляется отсрочка по уплате налогов на срок не более 2 лет с даты наступления срока уплаты налога. Налогоплательщики не подвергаются штрафным санкциям и не должны платить пени за просрочку, рассчитанные по налоговой задолженности в течение срока отсрочки уплаты налога.

Сумма налога, на которую распространяется продленный срок уплаты налога, составляет сумму налога, подлежащую уплате до момента наступления у налогоплательщика стихийного бедствия, но не превышающую стоимости материального ущерба после вычета компенсаций и страховых взносов в установленном порядке (при их наличии).

Что нужно сделать бизнесу

Три вида коммерческих расходов, которые вычитаются при определении налогооблагаемого дохода для корпоративного подоходного налога, должны соответствовать следующим условиям: Фактически понесенные расходы связаны с производственной и хозяйственной деятельностью предприятия; должно быть достаточно счетов-фактур и документов, предусмотренных законом. Для счетов-фактур на приобретение товаров и услуг каждый раз на сумму 20 миллионов донгов и более должен быть документ о безналичной оплате, за исключением случаев, когда документ о безналичной оплате не требуется в соответствии с законом.

Существует 3 вида коммерческих расходов, которые вычитаются при определении налогооблагаемого дохода для налога на прибыль предприятий (КПН).

Одним из них является стоимость убытков, причиненных стихийными бедствиями, которая не компенсируется (определяется общей стоимостью убытков за вычетом стоимости, которую страховая компания или другие организации и лица обязаны возместить в соответствии с положениями закона).

Документами по активам и товарам, утраченным в результате стихийных бедствий, которые включаются в вычитаемые расходы, являются: протоколы инвентаризации стоимости активов и товаров, утраченных предприятием (должны быть четко указаны стоимость активов и товаров, причина утраты, ответственность организации или лица за утрату; вид, количество и стоимость активов и товаров, которые могут быть восстановлены (если таковые имеются); перечень импортируемых и экспортируемых товаров, утраченных с подтверждением, подписанным и ответственным законным представителем предприятия; документы на возмещение ущерба, принятые страховой организацией (если таковые имеются); документы, определяющие ответственность организации или лица, которые должны выплатить компенсацию (если таковые имеются).

Во-вторых, это финансирование образования , здравоохранения, научных исследований и ликвидации последствий стихийных бедствий.

В состав документов, подтверждающих финансирование мероприятий по преодолению последствий стихийных бедствий, входят: протоколы, подтверждающие финансирование, подписанные представителем предприятия-спонсора, представителем организации, пострадавшей от стихийных бедствий (или органа или организации, на которую возложена функция привлечения финансирования) как получателя финансирования (по форме № 05/TNDN, выпущенной циркуляром № 78/2014/TT-BTC); счета-фактуры, документы на приобретение товаров (при финансировании в натуральной форме) или документы на оплату (при финансировании в денежной форме).

В-третьих, расходы на социальное обеспечение, выплачиваемые непосредственно работникам , такие как расходы на поддержку семей работников, пострадавших от стихийных бедствий. Общая сумма расходов на социальное обеспечение не должна превышать 1 месяц средней фактической заработной платы, выплачиваемой в течение налогового года предприятия.

Определение фактической средней заработной платы за 1 месяц в налоговом году предприятия производится путем деления фонда оплаты труда в году на 12 месяцев. В случае, если предприятие осуществляет свою деятельность менее 12 месяцев, определение фактической средней заработной платы за 1 месяц в налоговом году производится путем деления фонда оплаты труда в году на фактическое количество месяцев работы в году.

Реализованный фонд оплаты труда представляет собой общую сумму фактически выплаченной заработной платы в расчетном году до даты подачи расчетного досье в установленном порядке (без учета суммы вычетов из резервного фонда оплаты труда предыдущего года, израсходованной в налоговом расчетном году).

Вопрос о продлении срока уплаты налога рассматривается на основании заявления налогоплательщиков, которым был причинен материальный ущерб в результате стихийных бедствий, непосредственно затронувших производство и хозяйственную деятельность.

Руководитель непосредственно руководящего налогового органа на основании материалов дела о рассрочке уплаты налога принимает решение о сумме налога, подлежащей рассрочке, и сроке рассрочки уплаты налога.

Налогоплательщики должны подготовить и подать досье на отсрочку уплаты налога непосредственно в ответственный налоговый орган. Досье на отсрочку уплаты налога включают в себя: Письменное заявление на отсрочку уплаты налога с указанием причины, суммы налога и срока уплаты; Документы, подтверждающие причину отсрочки уплаты налога.

Налоговые органы принимают заявления налогоплательщиков о продлении срока уплаты налогов в следующих формах: непосредственно в налоговом органе; по почте; в электронном виде через портал электронных транзакций налогового органа.

В случае если документы представлены в полном объеме, в соответствии с установленной формой, налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня получения документов в полном объеме уведомляет налогоплательщика в письменной форме о продлении срока уплаты налога; в случае если документы представлены в неполном объеме в соответствии с нормативными актами, налогоплательщик уведомляется об этом в письменной форме в течение 3 рабочих дней со дня получения документов.