Снизить бремя подоходного налога с физических лиц

личный-подоходный-налог.jpeg — На протяжении многих лет подоходный налог с физических лиц и семейные вычеты не корректировались, в то время как фактические расходы людей постоянно росли.

На протяжении многих лет НДФЛ и семейные вычеты не корректировались, в то время как фактические расходы населения постоянно росли. Эти недостатки заставляют многих ожидать скорейшего внесения поправок в Закон о НДФЛ.

Давление со стороны устаревших вычетов

Г-жа Ле Тху Ха, учительница из района Тхань Донг, имеет ежемесячный доход около 17 миллионов донгов, состоящий из зарплаты и пособий. Её муж зарабатывает около 10 миллионов донгов в месяц. Семья воспитывает ребёнка, который учится в колледже и которого она считает иждивенцем. Однако расходы на обучение только этого ребёнка составляют до 10–11 миллионов донгов в месяц. Кроме того, расходы на проживание, такие как электричество, вода, питание, транспорт и т. д., обходятся паре более чем в 10 миллионов донгов.

«Текущий семейный вычет слишком мал по сравнению с реальными расходами. У нас с мужем нет никаких сбережений, поэтому нам приходится занимать деньги каждый раз, когда случается что-то непредвиденное», — поделилась г-жа Ха.

Аналогично, г-н Нгуен Динь Джанг, офисный работник промышленного парка Анзыонг, сообщил, что его доход составляет около 12 миллионов донгов в месяц. Будучи холостяком, он не имеет иждивенцев, которых нужно было бы задекларировать для вычета налога. При этом арендная плата, расходы на проживание, транспорт и т.д. поглощают почти весь его ежемесячный доход. «Быть холостяком и так уже сложно, а если у меня в будущем появятся жена и дети, я не знаю, как с этим справиться. Совершенно неразумно иметь доход, которого хватает только на жизнь, но при этом платить налоги», — сказал г-н Джанг.

Г-н Фам Ван Хай, управляющий предприятием в районе Киен Ан с доходом 16 миллионов донгов в месяц, также подлежит налогообложению. У него есть маленький ребенок, который указан как иждивенец. Согласно действующим правилам, его семейный вычет составляет 11 миллионов донгов в месяц для него самого и 4,4 миллиона донгов для иждивенцев. По словам г-на Хая, этот уровень, применяемый с июля 2020 года и по настоящее время, устарел и создает неудобства для налогоплательщиков, поскольку стоимость жизни растет. Г-н Хай считает, что этот уровень вычета больше не подходит в условиях головокружительного роста цен каждый год. С текущим доходом сложно копить или инвестировать в будущее с помощью подоходного налога с физических лиц.

Не только г-жа Ха, г-н Цзян или г-н Хай, но и большинство работников, особенно в центральных городских районах, где стоимость жизни высока, испытывают давление подоходного налога.

Необходимо в ближайшее время пересмотреть

Закон о подоходном налоге с физических лиц № 04/2007/QH12 был принят в 2007 году и вступил в силу с 1 января 2009 года, после чего в 2012 году в него были внесены изменения и дополнения. С тех пор прогрессивная шкала налога с семью налоговыми категориями (от 5% до 35%) остаётся неизменной. Текущий размер семейного налогового вычета составляет 11 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков и 4,4 миллиона донгов в месяц для иждивенцев. Последняя корректировка была произведена в соответствии с Постановлением 954/2020/UBTVQH14 после предыдущей корректировки в 2013 году.

Таким образом, за последние 13 лет семейный вычет индексировался всего дважды, в то время как жизнь людей сильно изменилась: цены на товары, услуги, обучение... резко выросли. С 2020 года государство дважды индексировало базовую заработную плату и готовится к третьей индексации, но размер налогового вычета по НДФЛ остался прежним.

По мнению многих финансовых экспертов, задержка в корректировке налоговых схем и вычетов делает налоговую политику непрактичной и даже оказывает давление на работников, которые в наименьшей степени склонны «уклоняться от налогов».

Учитывая вышеперечисленные недостатки, поправка к Закону «О подоходном налоге с физических лиц» включена в программу законопроектной деятельности, которая, как ожидается, будет представлена на рассмотрение Национальной ассамблеи на сессии в октябре 2025 года.

Соответственно, Министерство финансов предложило два варианта корректировки размера налогового вычета. Вариант 1, основанный на темпах роста индекса потребительских цен (ИПЦ). Ожидается, что размер налогового вычета для самого налогоплательщика увеличится с 11 млн до 13,3 млн донгов в месяц; для иждивенцев – с 4,4 млн до 5,3 млн донгов в месяц. Вариант 2, основанный на темпах роста среднего дохода на душу населения и среднего ВВП на душу населения в период с 2020 по 2025 год. Соответственно, размер налогового вычета для самого налогоплательщика увеличится до 15,5 млн донгов в месяц, а для иждивенцев – до 6,2 млн донгов в месяц.

Новый вычет будет применяться с налогового периода 2026 года, если будет одобрен Национальной ассамблеей.

Многие работники выразили надежду, что эта поправка к закону будет реализована в срок. «За последние пять лет базовая заработная плата корректировалась дважды, региональный минимальный размер оплаты труда также корректировался трижды. При этом размер налогового вычета по подоходному налогу с физических лиц остался прежним. Мы надеемся, что это предложение действительно вступит в силу и больше не будет отложено», — сказал г-н Фам Ван Хай.

В настоящее время подоходный налог с физических лиц составляет почти 10% от общего объема доходов государственного бюджета, причем большая часть этой суммы поступает от наемных работников, которые не могут заниматься предпринимательской деятельностью и не могут уклоняться от уплаты налогов. В то же время, более 3,6 млн индивидуальных предпринимателей, включая домохозяйства с высоким доходом, вносят менее 2% от общего объема доходов бюджета как по подоходному налогу с физических лиц, так и по налогу на добавленную стоимость. Это свидетельствует о необоснованном распределении налоговых обязательств. Необходимо скорректировать подоходный налог с физических лиц, чтобы не создавать чрезмерного бремени для работников. Налоговая политика должна быть направлена на справедливость, гуманность и мотивацию к участию, а не быть препятствием, подрывающим доверие к ней.

Поправка к Закону о подоходном налоге с физических лиц направлена на устранение давних недостатков и создание справедливой, прозрачной и современной налоговой системы. Принятие и эффективная реализация нового закона будут способствовать стабилизации бюджета, стимулированию производства и бизнеса, а также повышению доверия к налоговой политике.

ХА ВИ

Источник: https://baohaiphong.vn/giam-ganh-nang-thue-thu-nhap-ca-nhan-519207.html