Устранение препятствий в применении закона о налоге на добавленную стоимость

Министерство финансов в срочном порядке завершает разработку проекта закона, вносящего поправки и дополнения в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС), с целью устранения трудностей и препятствий, с которыми сталкиваются предприятия с момента вступления закона в силу (1 июля 2025 года). Это необходимая корректировка, поскольку, если ее не устранить оперативно, эти недостатки могут перерасти в более широкие экономические риски, напрямую влияющие на бюджетные доходы, устойчивость бизнеса и конкурентоспособность страны.

В последнее время предприятия, ассоциации и Вьетнамская федерация торговли и промышленности постоянно выражают обеспокоенность по поводу последствий введения 5% налога на полуфабрикаты сельскохозяйственной продукции и механизма «сначала сбор – потом возврат». Согласно пункту d статьи 2 Закона о налоге на добавленную стоимость, на продукцию, «не переработанную в другие продукты или прошедшую только обычную предварительную обработку», распространяется 5%-ная ставка налога.

Однако в действительности сельскохозяйственная продукция, такая как кофе, перец, кешью, креветки, рыба и необработанная древесина, в основном подвергается минимальной обработке, такой как очистка, сушка, измельчение и переработка, и не облагается существенным налогом на добавленную стоимость (НДС). Применение 5% ставки НДС к вышеупомянутой группе товаров противоречит природе НДС, который взимается только с добавленной стоимости в производственной и коммерческой цепочке.

В частности, механизм «сначала плати, потом получи оплату» также оказывает значительное давление на бизнес. Для сезонной сельскохозяйственной экспортной продукции предприятиям приходится авансировать крупные суммы капитала для уплаты налогов на сырье, а затем ждать возмещения в течение многих месяцев. Этот дефицит денежных средств увеличивает финансовые затраты, снижает возможности по хранению сырья и повышает вероятность упущенных возможностей для заключения международных контрактов.

Таким образом, проект поправки к закону предусматривает, что необработанная или минимально обработанная сельскохозяйственная продукция, плантационные леса, скот и продукция водного хозяйства, которыми торгуют предприятия и кооперативы, не будут облагаться НДС, но по-прежнему будут иметь право на вычет входного НДС. Это небольшое изменение формулировки, но оно имеет существенное значение, восстанавливая истинный принцип НДС: налогообложение только тогда, когда существует фактическая добавленная стоимость. Если новое положение будет одобрено, предприятиям больше не потребуется брать кредиты или ждать возврата уплаченных авансовых налогов. Благодаря улучшению денежного потока предприятия смогут увеличить свои возможности по закупке сырья, расширить глубокую переработку и повысить экспортную стоимость. На макроуровне обеспечение ликвидности для производственного сектора так же важно, как и пакеты кредитной поддержки или снижение процентных ставок.

Еще одна важная поправка в проекте — отмена пункта c, статьи 9, раздела 15 Закона 48/2024/QH15, который предусматривает, что предприятия имеют право на возврат налогов только в том случае, если продавец задекларировал и уплатил налоги. Само Министерство финансов признает, что это условие непреднамеренно перекладывает риск управления налогами с налоговых органов на предприятия-покупатели, в то время как у предприятий отсутствуют какие-либо юридические инструменты для проверки или принуждения продавцов к выполнению своих налоговых обязательств. Задержка в подаче заявления на возврат налогов влечет за собой риск задержки поставок, потери доли рынка и сбоев в производстве. Отмена этого условия необходима для обеспечения правовой справедливости и создания более безопасной и прозрачной деловой среды.

В условиях глобальной экономической неопределенности устранение препятствий в политике НДС поможет предприятиям не только преодолеть непосредственные трудности, но и укрепить доверие. Стабильная, разумная и последовательная налоговая политика является необходимым условием для того, чтобы предприятия могли смело инвестировать в долгосрочную перспективу, внедрять инновационные технологии и активно участвовать в глобальных цепочках создания стоимости. Бизнес — это основа роста; здоровый бизнес обеспечивает устойчивые бюджетные поступления и поддерживает темпы экономического восстановления в этот сложный период.

КУАНГ МИНЬ

Источник: https://www.sggp.org.vn/go-diem-nghen-trong-luat-thue-gia-tri-gia-tang-post825636.html