Заявки, представляющие высокий риск, должны быть рассмотрены в первую очередь, после чего будет произведена обработка возврата налогов.

Механизм автоматического возврата налогов является важным шагом вперед, однако в проекте Закона об администрировании налогов (с поправками) отсутствует принцип классификации дел по уровню риска для обеспечения правильного и полного возврата средств и предотвращения мошенничества с налогом на добавленную стоимость. Поэтому некоторые делегаты предложили добавить положение о том, что дела с низким уровнем риска должны сначала подлежать возврату, а проверка — позже, в то время как дела с высоким уровнем риска должны сначала проходить проверку, а возврат средств — позже.

Заседание проходит под председательством заместителя спикера Национального собрания Нгуен Дык Хая. Фото: Фам Тханг.

Во второй половине дня 19 ноября под председательством заместителя председателя Национального собрания Нгуен Дык Хая Национальное собрание на пленарном заседании обсудило проект Закона об управлении налогами (с поправками).

Все критерии кластеризации должны основываться на проверяемых данных.

Статья 3 проекта Закона об управлении налогами (с поправками) устанавливает классификацию налогоплательщиков по критериям риска, соответствия требованиям и масштаба. Однако депутат Национального собрания Нгуен Там Хунг (Хошимин) утверждает, что понятие «другие критерии», определенное Министерством финансов, все еще расплывчато, что потенциально может привести к противоречивым толкованиям и применению, особенно учитывая фрагментарный характер данных об управлении налогами между ведомствами. Кроме того, проект закона возлагает на Министерство финансов ответственность за разработку подробных нормативных актов по этому вопросу.

Депутат Национального собрания Нгуен Там Хунг (Хошимин) произносит речь. Фото: Хо Лонг.

Поэтому делегаты предложили добавить принцип, согласно которому все критерии классификации должны основываться на проверяемых данных, периодически обновляться и быть общедоступными в рамках общей системы критериев. Это помогает обеспечить прозрачность, предотвратить произвольное применение и укрепить доверие налогоплательщиков к налоговым органам.

Статья 6 проекта закона устанавливает принципы управления налогообложением, такие как управление рисками, независимость операций и экономический характер. Однако представитель Нгуен Там Хунг отметил, что принципы управления налогообложением в соответствии с международной практикой необходимо дополнить ограничениями на сферу их применения, чтобы избежать жесткого применения международных стандартов к практическим условиям нашей страны, особенно с учетом новых бизнес-моделей, таких как цифровая экономика и трансграничные онлайн-платформы.

Делегат предложил четко сформулировать формулировку: «Применение международных практик, соответствующих рыночным условиям, базам данных и управленческим возможностям Вьетнама». Это обеспечило бы интеграцию, избежав при этом риска применения практик, выходящих за рамки возможностей Вьетнама.

В отношении налоговой декларации, расчета налогов, налоговых вычетов и предотвращения мошенничества, в соответствии с пунктом 5 статьи 12 налогоплательщики могут подавать дополнительные документы в течение 5-летнего периода.

Участники заседания. Фото: Куанг Кхань

Представитель Нгуен Там Хунг отметил, что практический опыт показывает множество случаев использования этого механизма для уклонения от проверок и манипулирования данными в критически важные моменты. Поэтому необходимо рассмотреть вопрос о добавлении механизма предупреждения о рисках.

«Все дополнительные налоговые декларации, которые существенно изменяют налоговые вопросы или подаются незадолго до проверки, подлежат последующей проверке. Эта мера способствует сокращению потерь налоговых поступлений, повышению уровня соблюдения налогового законодательства и соответствует принципам управления рисками, изложенным в статье 6», — подчеркнул представитель.

Что касается отсрочки уплаты налогов, пункт 6 статьи 14 позволяет правительству принимать решения об отсрочке в особых случаях. Это разумное положение, но оно достаточно расплывчато и легко может быть неверно истолковано. Поэтому представитель предложил рассмотреть возможность четкого определения критериев для особых случаев, включая: макроэкономические колебания, стихийные бедствия, эпидемии, кризисы в цепочках поставок или требования по экономической стабилизации, установленные Национальным собранием. Четкое определение этих принципов обеспечит предсказуемость для бизнеса, предотвратит злоупотребление политикой отсрочки и повысит прозрачность в налоговом администрировании.

В статье 18 проекта закона упоминается механизм автоматического возврата налогов как важный шаг вперед, но в ней отсутствуют принципы классификации дел по уровням риска для обеспечения точного и полного возврата средств и предотвращения мошенничества с налогом на добавленную стоимость. Представитель Нгуен Там Хунг предложил добавить положение о том, что дела с низким уровнем риска должны сначала подлежать возврату, а проверка — позже, в то время как дела с высоким уровнем риска должны сначала проходить проверку, а возврат — позже, исходя из критериев открытости и прозрачности. Это облегчило бы ведение бизнеса и обеспечило бы безопасность государственного бюджета.

Уведомлять о налоговых обязательствах следует налоговым органам.

По словам депутата Национального собрания Хоанг Ван Куонга (Ханой), статья 13 проекта закона предусматривает обязанность домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, декларировать налоги. А с 1 января 2026 года термин «договорной» был исключен и заменен термином «налоговая декларация».

Депутат Национального собрания Хоанг Ван Куонг (Ханой) выступает с речью. Фото: Куанг Кхань

Представители власти заявили, что владельцы бизнеса больше всего опасаются декларировать налоги, поскольку не привыкли вести учет. Теперь же они обязаны декларировать в конце года; если они превышают налогооблагаемый лимит, они должны заплатить налог, в противном случае они освобождаются от уплаты. Между тем, в конце года люди не могут вспомнить, как их бизнес работал в течение прошедшего года. Этот метод легко приводит к тому, что они непреднамеренно не декларируют полностью и, таким образом, уклоняются от уплаты налогов.

С другой стороны, существуют правила, согласно которым домашние предприятия могут рассчитывать налоги с помощью кассовых аппаратов, то есть каждая продажа должна быть немедленно зарегистрирована на кассе, даже если это всего лишь коробка спичек за тысячу донгов. Если этот кассовый аппарат подключен к налоговой службе, налоговая служба будет немедленно получать информацию о доходах.

Исходя из вышеизложенного, делегат Хоанг Ван Куонг заявил, что у нас действует политика поддержки семейных предприятий, использующих транспортные средства, в расчете налогов с помощью кассовых аппаратов. Это позволит налоговым органам в полной мере управлять информацией о доходах предприятий, и в конце года налоговые органы будут уведомлять их об налоговых обязательствах, вместо того чтобы требовать от семейных предприятий самостоятельной отчетности по налогам.

Участники заседания. Фото: Фам Тханг

Делегаты также обратились к налоговым органам с просьбой оказать помощь предприятиям в извлечении данных из кассовых аппаратов для понимания их деловой активности, включая доходы и расходы, что позволит им более эффективно управлять своим бизнесом.

В частности, если кассовый аппарат распечатывает чек, его следует считать печатным чеком, а не электронным счетом-фактурой, как те, которые ранее выдавались налоговыми органами. Это позволит избежать ситуации, когда предприятиям с доходом в 1 миллиард донгов и более приходится покупать печатные чеки у сервисной компании и переплачивать за ненужную услугу.

«Если мы можем оказать поддержку предприятиям в виде оборудования для обработки платежей, методов управления и даже программного обеспечения, то предложение в проекте закона о выделении 0,1% избыточных налоговых поступлений на поддержку управления налоговой отчетностью является уместным. И если эти 0,1% будут использованы для того, чтобы помочь предприятиям работать эффективнее, это также принесет большую пользу обществу в целом и поможет предприятиям стать более профессиональными», — подчеркнул представитель Хоанг Ван Куонг.

Источник: https://daibieunhandan.vn/ho-so-rui-ro-cao-phai-kiem-tra-truoc-hoan-thue-sau-10396283.html