Ставка подоходного налога во Вьетнаме составляет 35% и является одной из самых высоких в регионе.

По данным Deloitte Vietnam, максимальная ставка налога в 35% в налоговой шкале Вьетнама равна ставке Таиланда и Филиппин, в то время как Сингапур применяет только самую высокую ставку в 24%, а Малайзия и Мьянма — 30%.

В последнем проекте Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) Министерство финансов представило правительству минимальную ставку налога в размере 5%, соответствующую налогооблагаемому доходу в месяц в размере 10 миллионов донгов (после вычета расходов на семейные обстоятельства и других налогооблагаемых расходов). Прогрессивная ставка налога сокращена до пяти уровней, но максимальная ставка налога по-прежнему составляет 35%, применяемая к налогооблагаемому доходу свыше 100 миллионов донгов.

Предлагаемая Министерством финансов корректировка налоговой ставки:

Налоговые ставки	Текущий	План представлен правительству
	Налогооблагаемый доход (млн донгов/месяц)	Ставка налога (%)	Налогооблагаемый доход (млн донгов/месяц)	Ставка налога (%)
1	до 5	5	до 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	более 100	35
6	> 52-80	30
7	более 80	35

Министерство финансов, поясняя это, сослалось на международный опыт, показывающий, что в некоторых странах по-прежнему сохраняется самая высокая налоговая ставка – 35% (Таиланд, Индонезия, Филиппины) и даже 45% (Китай, Корея, Япония, Индия). По мнению Министерства, корректировка налоговой ставки с одновременным увеличением размера семейного вычета и добавлением других вычетов (на здравоохранение, образование ) позволит снизить уровень налоговой корректировки – ставку налога, уплачиваемого с совокупного дохода.

Однако многие считают, что эта налоговая ставка больше не является обоснованной и должна быть снижена. По словам представителя компании Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd., текущая прогрессивная ставка налога во Вьетнаме — одна из самых высоких в Юго-Восточной Азии. В частности, максимальная ставка налога в 35% в настоящее время равна ставке в Таиланде и на Филиппинах, в то время как в Сингапуре применяется только самая высокая ставка в 24%, а в Малайзии и Мьянме — 30%.

Компания Deloitte предложила Министерству финансов скорректировать налоговую шкалу и повысить порог облагаемого налогом дохода на всех уровнях, особенно на самом высоком, чтобы соответствовать темпам экономического роста и привлекать высококвалифицированные человеческие ресурсы.

В более конкретном анализе г-жа Нгуен Туи Зыонг, директор и руководитель отдела консультирования по налогу на доходы физических лиц компании KPMG Vietnam, отметила, что во многих странах региона, таких как Таиланд, Малайзия, Индонезия или Филиппины, в настоящее время применяются налоговые ставки только в размере 24–30 % для того же уровня дохода в 80 миллионов донгов или более.

Представитель KPMG также проанализировал соотношение налогооблагаемого дохода к ВВП на душу населения, показав, что при предлагаемых уровнях 5–25% Вьетнам делит диапазоны доходов практически так же, как Индонезия и Таиланд, обеспечивая прогрессивность и соответствующую налоговую платежеспособность.

Однако на уровне 35% Вьетнам предлагает применять ставку, равную 10 ВВП на душу населения, что значительно ниже, чем в Таиланде (20) и, особенно, в Индонезии (62). По словам г-жи Дуонг, это позволяет группам населения со средним и высоким доходом платить максимальный налог раньше срока, в то время как эти страны применяют его только к группе населения с очень высоким доходом.

Врачи и медицинский персонал Института Пастера в Хошимине проводят исследования и испытания, август 2025 г. Фото: Куинь Тран

Согласно опросу, проведённому VnExpress с августа по настоящее время, около 73% из почти 12 700 участников выбрали самую высокую ставку подоходного налога с физических лиц в размере 20–25%. Лишь 5% согласились платить самую высокую ставку налога в размере 35%, а 7% выбрали максимальную ставку в размере 30%.

Эксперты KPMG считают, что повышение максимальной налоговой ставки с 35% до 30% будет экономически более обоснованным, приблизится к международной практике и создаст конкурентное преимущество в привлечении высококвалифицированных кадров. С этим мнением согласна и Ассоциация налоговых консультантов и налоговых агентов города Хошимин. В то же время Ассоциация автопроизводителей Вьетнама рекомендует сохранить только четыре налоговые ставки (5%, 10%, 20% и 30%) вместо ставки 35%, как в проекте.

Помимо привлечения и удержания талантливых специалистов, налоговые эксперты также считают, что привлекательная налоговая политика является ключевым фактором при принятии инвестиционных решений иностранными предприятиями, одновременно создавая стимулы для законного обогащения и ограничивая уклонение от уплаты налогов и трансфертное ценообразование.

Максимальная ставка должна составлять 25%, что также согласовано многими экспертами. Делегация Национальной ассамблеи провинции Нгеан считает, что такая ставка будет лучше стимулировать и мотивировать налогоплательщиков. По мнению доцента, доктора Фан Хыу Нги, заместителя директора Института банковского дела и финансов Национального экономического университета, такая ставка будет в большей степени соответствовать фактическому доходу и обеспечит справедливость и эффективность налогового регулирования.

Г-н Нги повторил, что максимальная ставка налога должна составлять всего 25%, поскольку во Вьетнаме низкий средний доход, и экономике необходимо накапливать и инвестировать. Кроме того, политика должна быть мотивированной, поскольку ставка корпоративного подоходного налога составляет 20%.

«В будущем, когда доход на душу населения достигнет высокого порога, Вьетнам может повысить ставки подоходного налога с физических лиц», — высказал свое мнение.

Фактически, ВВП Вьетнама на душу населения в последние годы непрерывно растёт, достигнув в прошлом году 4700 долларов США. Вьетнам стремится к высоким темпам роста в 8% и более в этом году и двузначным показателям в будущем, чтобы войти в группу стран с высоким уровнем дохода к 2045 году.

Профессор, доктор Ву Минь Кхыонг, Школы государственной политики имени Ли Куан Ю при Национальном университете Сингапура, подсчитал, что если ВВП Вьетнама на душу населения будет непрерывно расти на 6,5% в течение 20 лет, к 2045 году этот показатель достигнет 15 000 долларов США — самого низкого порогового значения в группе стран с высоким уровнем дохода. При сохранении этих темпов к 2050 году Вьетнам может достичь среднего дохода на душу населения около 20 000 долларов США.

Подоходный налог с физических лиц является третьим по величине источником доходов налоговой системы после налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль предприятий. В прошлом году общие доходы государственного бюджета впервые превысили 2 квадриллиона донгов. Из них подоходный налог с физических лиц оценивается в 189 триллионов донгов, что на 20% больше, чем в предыдущем году. Доля этого вида налога составляет более 9,3% от общих доходов государственного бюджета, по сравнению с 5,3% в 2011 году.

Доцент доктор Фан Хыу Нги считает, что прогрессивная шкала налогообложения обеспечивает вертикальное равенство, но если она не будет разработана должным образом, она разрушит мотивацию труда, особенно в условиях быстрого роста среднего дохода.

«Доход увеличивается на 30%, но если эта разница не увеличится, а налоговая ставка не будет скорректирована соответствующим образом, работники понесут убытки», — сказал он. По мнению экспертов, это в долгосрочной перспективе негативно сказывается на менталитете, целеустремленности и прозрачности налоговых деклараций.

Если оператор по-прежнему сохранит высокую налоговую ставку в 35%, эксперты считают, что налоговый порог следует повысить. Г-н Нгуен Ван Дуок, директор компании Trong Tin Accounting and Tax Consulting, отметил, что этот вариант может помочь компенсировать выпадающие налоговые поступления от налогоплательщиков с низким уровнем дохода, но порог дохода следует повысить до 120–150 миллионов донгов и увеличивать постепенно, по сравнению с предлагаемыми 100 миллионами донгов.

Согласившись с этой точкой зрения, г-жа Зыонг заявила, что если максимальная налоговая ставка сохранится на уровне 35%, Вьетнаму следует рассмотреть возможность установления этого порога на уровне не менее 20 ВВП на душу населения (что эквивалентно 2,4 млрд донгов в год, согласно ВВП на душу населения в 2024 году), а не текущего уровня в 10 раз. Этот вариант эквивалентен повышению налогового порога для максимальной ставки до 120 млн донгов в месяц.

ПВ - ВНН

Источник: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html