Внесены многочисленные изменения в налоговое законодательство для физических лиц и предприятий, объединяющих домохозяйства.

(PLVN) - Утром 6 января в канцелярии президента состоялась пресс-конференция, на которой было объявлено об издании указа президента о принятии 12 законов, принятых 15-м созывом Национального собрания на его 10-й сессии, включая Закон о подоходном налоге с физических лиц и многие другие законы, разработанные под руководством Министерства финансов.

Заместитель министра финансов До Тхань Чунг представил некоторые важные нововведения Закона о подоходном налоге с физических лиц. Закон вступит в силу с 1 июля 2026 года, за исключением положений, касающихся доходов от предпринимательской деятельности, заработной платы и окладов физических лиц-резидентов, которые будут применяться начиная с 2026 налогового года.

По данным ведомства, занимавшегося разработкой закона, в него внесены изменения и уточнены положения о расчете налога и налогооблагаемого дохода для каждого вида дохода. Добавлены положения, касающиеся других групп доходов, подлежащих обложению подоходным налогом с физических лиц. К ним относятся доход от передачи вьетнамских национальных доменных имен ".vn"; доход от передачи результатов сокращения выбросов парниковых газов и углеродных кредитов; доход от передачи золотых слитков; доход от передачи автомобильных номерных знаков, выигранных на аукционе в соответствии с законом; и доход от передачи цифровых активов…

Оплата сверхурочных и ночных смен освобождается от подоходного налога.

По данным ведомства, занимавшегося разработкой закона, в нем всесторонне пересмотрены и улучшены положения о налогооблагаемом доходе и методе расчета налога для каждой группы доходов. В частности, расширена сфера налогообложения доходов, добавлено множество новых видов, возникающих на практике, таких как доход от передачи национальных доменных имен ".vn"; передача результатов сокращения выбросов парниковых газов и углеродных кредитов; передача золотых слитков; передача проданных на аукционе автомобильных номерных знаков; и передача цифровых активов.

Наряду с расширением налоговой базы, закон также значительно увеличивает объем необлагаемого налогом дохода, отражая направление, которое поощряет инновации, развитие высоких технологий и зеленую экономику .

Соответственно, доход от заработной платы, полученный при выполнении научно -технических и инновационных задач, освобождается от налогообложения. Лица, являющиеся высококвалифицированными специалистами в области цифровых технологий или высокотехнологичными специалистами, участвующими в исследованиях и разработках высокотехнологичных и стратегических технологий, освобождаются от налога на заработную плату на 5 лет.

Закон также освобождает от налога проценты по облигациям местных органов власти; все выплаты за ночную работу и сверхурочные; а также заработную плату за дни, не использованные в качестве установленного законом отпуска. Пенсионные выплаты из Фонда социального страхования, доходы от дополнительных пенсионных фондов и добровольных пенсионных фондов – независимо от того, выплачиваются ли они ежемесячно или единовременно – по-прежнему освобождаются от налога.

В секторе устойчивого развития закон предусматривает налоговые льготы для доходов от первой передачи результатов сокращения выбросов парниковых газов и личных углеродных кредитов; доходов от процентов по «зеленым» облигациям; и доходов от первой передачи «зеленых» облигаций после их выпуска.

Кроме того, передача сертификатов открытых инвестиционных фондов, находящихся во владении два года и более, освобождается от налогообложения, а также предоставляется 50-процентное снижение подоходного налога с доходов индивидуальных инвесторов от инвестиционных фондов ценных бумаг и фондов недвижимости на период, установленный правительством.

Для физических лиц с годовым доходом от 500 миллионов до 3 миллиардов донгов действует ставка налога в размере 15%.

Одним из важных нововведений является корректировка порога дохода, освобожденного от налогов, для домашних хозяйств и индивидуальных предприятий с 200 миллионов до 500 миллионов донгов в год, при этом эта сумма может быть вычтена до расчета налога в процентах. Закон также добавляет метод расчета налога на доход (доход минус расходы) для домашних хозяйств и индивидуальных предприятий, вместо прежнего расчета в процентах от дохода.

Согласно новым правилам, домохозяйства и физические лица с годовым доходом от 500 миллионов до 3 миллиардов донгов будут облагаться налогом по ставке 15%; от 3 до 50 миллиардов донгов — по ставке 17%; а свыше 50 миллиардов донгов — по ставке 20%.

В частности, группа компаний с доходом от 500 миллионов до 3 миллиардов донгов может выбрать способ расчета налога: на основе дохода или в процентах от дохода. Налоговая ставка для определенных видов деятельности, предоставляющих цифровые информационные продукты и услуги, связанные с развлечениями и видеоиграми, также была скорректирована с 2% до 5%.

Увеличьте личные расходы.

Что касается правил вычета личных налогов, то Закон о подоходном налоге с физических лиц 2025 года увеличил размер личного вычета для самого налогоплательщика до 15,5 миллионов донгов в месяц (вместо нынешних 11 миллионов донгов), а также вычета за каждого иждивенца до 6,2 миллионов донгов в месяц (вместо нынешних 4,4 миллионов донгов).

Согласно закону, личные вычеты — это суммы, вычитаемые из налогооблагаемого дохода до расчета налога на заработную плату физических лиц-резидентов.

К личным налоговым вычетам относятся вычет в размере 15,5 млн донгов в месяц (186 млн донгов в год) для налогоплательщика и вычет в размере 6,2 млн донгов в месяц за каждого иждивенца.

В связи с колебаниями цен и доходов правительство представляет Постоянному комитету Национального собрания предложение о корректировке данного пособия на личные нужды без необходимости корректировок на основе 20-процентного роста индекса потребительских цен (ИПЦ), как это предусмотрено в настоящее время. Это направлено на обеспечение гибкости и адаптивности к социально-экономической ситуации в каждый конкретный период.

Кроме того, новый закон скорректировал прогрессивную шкалу налогообложения, применяемую к физическим лицам-резидентам, получающим доход от заработной платы, сократив количество налоговых категорий с 7 до 5 и увеличив разрыв между ними.

Инновационный подход к налоговому администрированию.

Что касается Закона об администрировании налогов 2025 года, он вступит в силу с 1 июля 2026 года. Однако положения статьи 13 и использование электронных счетов-фактур домашними и индивидуальными предприятиями, предусмотренные статьей 26, вступят в силу с 1 января 2026 года в соответствии с политикой отмены единовременного налога, как это предусмотрено в Постановлении № 68 и Постановлении № 198.

Заместитель министра финансов заявил, что Закон об управлении налогами 2025 года вводит принцип, согласно которому налоговые органы управляют налогоплательщиками в соответствии с их классификацией. Это важная правовая основа для перехода налоговых органов от прежнего функционального метода управления налогами к методу управления, основанному на категориях налогоплательщиков в сочетании с функциональными функциями.

Закон также включает положения, обязывающие домохозяйства и индивидуальных предпринимателей декларировать и рассчитывать налоги в процентах от выручки, при этом налоговые ставки и методы расчета оговариваются в налоговом законодательстве. Налоговые органы будут оказывать помощь в заполнении налоговых деклараций на основе своей базы данных и информации, предоставленной налогоплательщиками.

В соответствии с законом, вносящим поправки и дополнения в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость и вступающим в силу с 1 января 2026 года, измененный закон устанавливает, что порог дохода для хозяйств и физических лиц, не облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС), составляет 500 миллионов донгов в год или меньше, чтобы соответствовать порогу освобождения от налога, установленному Законом о подоходном налоге с физических лиц 2025 года.

В соответствии с Постановлением № 68 и для приведения в соответствие с положениями закона об администрировании налогов, закон также исключает положение о методе единовременного налога для домохозяйств и индивидуальных предприятий, содержащееся в пункте 3 статьи 12 Закона о налоге на добавленную стоимость.

Одновременно с этим было отменено положение об условиях возврата налогов (покупатели имеют право на возврат налога только в том случае, если продавец задекларировал и уплатил налог).

«Отмена этого положения способствует сокращению сроков возврата налогов для предприятий, обеспечивая надлежащую ответственность и отдельные права как покупателей, так и продавцов. Возврат налогов осуществляется единообразно в соответствии с законом об управлении налогами, что обеспечивает эффективность и строгость», — заявил заместитель министра финансов.

Источник: https://baophapluat.vn/nhieu-thay-doi-quy-dinh-thue-doi-voi-ca-nhan-va-ho-kinh-doanh.html