Новая информация о ставках подоходного налога с физических лиц: какая ставка является самой высокой?

(NLĐO) - Министерство финансов только что направило проект закона о подоходном налоге с физических лиц (замена) в Министерство юстиции для рассмотрения.

Сохраняя ту же позицию, что и в предыдущем проекте, Министерство финансов в этом последнем проекте предлагает два варианта, сокращая количество прогрессивных налоговых ставок с семи до пяти. Хотя количество ставок изменится, минимальная ставка останется на уровне 5%, а максимальная — на уровне 35%. Предложенные две ставки подоходного налога для физических лиц выглядят следующим образом:

Вариант 1, предложенный Министерством финансов.

Вариант 2, предложенный Министерством финансов.

По данным Министерства финансов, сокращение количества налоговых категорий будет способствовать упрощению управления и сбора налогов, облегчению декларирования и расчета налогов, а также соответствию глобальной тенденции реформы подоходного налога с физических лиц.

Реализация вариантов 1 и 2 позволяет достичь цели снижения налоговых ставок и приведения налогооблагаемого дохода в каждой ставке к четным числам. Однако влияние этих двух вариантов различно.

В соответствии с Вариантом 1, лица, чей налогооблагаемый доход в настоящее время находится в налоговой категории 1, не будут затронуты (однако, с корректировкой личного налогового вычета, все лица с доходом в налоговой категории 1 получат налоговую скидку).

Лица, в настоящее время уплачивающие налоги по 2-й налоговой категории или выше, получат налоговую скидку по сравнению с текущей ставкой (например, лицо с налогооблагаемым доходом в 10 миллионов донгов в месяц получит скидку в 250 000 донгов в месяц, лицо с налогооблагаемым доходом в 30 миллионов донгов в месяц получит скидку в 850 000 донгов в месяц, лицо с налогооблагаемым доходом в 40 миллионов донгов в месяц получит скидку в 750 000 донгов в месяц, лицо с налогооблагаемым доходом в 80 миллионов донгов получит скидку в 650 000 донгов в месяц...).

В рамках Варианта 2 практически все лица с налогооблагаемым доходом в размере 50 миллионов донгов в месяц или меньше получат налоговую льготу, эквивалентную Варианту 1. Для лиц с налогооблагаемым доходом свыше 50 миллионов донгов в месяц льгота будет больше, чем в Варианте 1, следовательно, объем поступлений в государственный бюджет уменьшится больше, чем в Варианте 1.

В ходе консультаций большинство предложило реализовать вариант 2. Министерство финансов заявило, что были высказаны предложения о дальнейшем расширении диапазонов доходов в каждой налоговой категории, снижении налоговой ставки в каждой категории и снижении максимальной налоговой ставки с 35% до более низкого уровня (30% или 25%)...

Что касается этих мнений, исследования международного опыта показывают, что в некоторых странах региона по-прежнему устанавливается самая высокая налоговая ставка — 35%, например, в Таиланде, Индонезии и на Филиппинах; а в таких странах, как Китай, Южная Корея, Япония и Индия, — еще выше, на уровне 45%.

Корректировка налоговых ставок в соответствии с двумя вышеупомянутыми вариантами, наряду с увеличением личных налоговых вычетов и добавлением других вычетов (на здравоохранение, образование и т. д.), снизит налоговое бремя, поддерживая налогоплательщиков, особенно тех, кто имеет средний или низкий доход и будет освобожден от подоходного налога.

Для лиц с более высокими доходами уровень налогового регулирования будет ниже, чем сейчас. Например, человек с одним иждивенцем, зарабатывающий 20 миллионов донгов в месяц в виде заработной платы и оклада, и в настоящее время платящий 125 000 донгов в месяц в виде подоходного налога, не будет обязан платить налог в рамках вычета семейного пособия и налоговой шкалы согласно Варианту 2.

Если доход составляет 25 миллионов VND в месяц, сумма подлежащего уплате налога уменьшится с текущих 448 000 VND в месяц до 34 000 VND в месяц (снижение примерно на 92%); если доход составляет 30 миллионов VND в месяц, сумма подлежащего уплате налога уменьшится с текущих 968 000 VND в месяц до 258 000 VND в месяц (снижение примерно на 73%)...

Министерство финансов, ссылаясь на данные обследования уровня жизни, проведенного Главным статистическим управлением в 2024 году, показывает, что средний ежемесячный доход на душу населения во Вьетнаме в 2024 году (в текущих ценах) составляет 5,4 миллиона донгов, а средний доход домохозяйства с самым высоким доходом (группа, включающая 20% самых богатых людей – группа 5) составляет 11,8 миллиона донгов в месяц на человека.

Таким образом, предлагаемый налоговый вычет для налогоплательщиков составляет 15,5 миллионов донгов в месяц, что почти в три раза превышает средний доход на душу населения и выше среднего дохода 20% населения с самыми высокими доходами.

Корректировки налогообложения также затрагивают группу населения с доходом выше среднего. Соответственно, к налогооблагаемому доходу от 0 до 10 миллионов VND в месяц применяется ставка налога 5% в категории 1, что эквивалентно заработной плате и окладу лица с одним иждивенцем в размере от 20 до 35 миллионов VND в месяц; к налогооблагаемому доходу от 10 до 30 миллионов VND в месяц применяется ставка налога 15% в категории 2, что эквивалентно заработной плате и окладу лица с одним иждивенцем в размере от 35 до 56 миллионов VND в месяц...

Таким образом, Министерство финансов предлагает правительству вариант 2 для реализации.

Источник: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm