Новая информация по налогу на доходы физических лиц, какая самая высокая ставка?

(NLDO) - Министерство финансов только что направило проект Закона о налоге на доходы физических лиц (замена) в Министерство юстиции для оценки.

Придерживаясь позиции предыдущего проекта, в настоящем проекте Министерство финансов продолжает предлагать два варианта, сокращая количество уровней прогрессивной шкалы налога с 7 до 5. При сокращении количества уровней налоговая ставка меняется между уровнями, но минимальный уровень по-прежнему составляет 5%, а максимальный – 35%. Предлагаются два варианта шкалы налога на доходы физических лиц:

Вариант 1, предложенный Министерством финансов

Вариант 2, предложенный Министерством финансов

По данным Министерства финансов, сокращение количества налоговых категорий будет способствовать упрощению администрирования и сбора налогов, облегчит декларирование и расчет налогов, а также будет соответствовать тенденции реформирования подоходного налога с физических лиц в мире .

Реализация вариантов 1 и 2 позволяет снизить налоговые ставки, доведя налогооблагаемый доход по каждой ставке до четного значения. Однако последствия этих двух вариантов различны.

При выборе варианта 1 лица с налогооблагаемым доходом на уровне 1 не будут затронуты (однако с корректировкой уровня семейного вычета все лица с доходом на уровне 1 получат налоговую льготу).

Физические лица, которые в настоящее время платят налоги уровня 2 или выше, получат налоговую скидку по сравнению с текущей налоговой ставкой (например, физические лица с налогооблагаемым доходом 10 миллионов донгов в месяц получат скидку 250 000 донгов в месяц, физические лица с налогооблагаемым доходом 30 миллионов донгов в месяц получат скидку 850 000 донгов в месяц, физические лица с налогооблагаемым доходом 40 миллионов донгов в месяц получат скидку 750 000 донгов в месяц, физические лица с налогооблагаемым доходом 80 миллионов донгов получат скидку 650 000 донгов в месяц...).

При варианте 2 практически каждое лицо с налогооблагаемым доходом от 50 миллионов донгов в месяц или меньше получит налоговое снижение, эквивалентное варианту 1. Для лиц с налогооблагаемым доходом свыше 50 миллионов донгов в месяц снижение будет больше, чем при варианте 1, поэтому доходы государственного бюджета сократятся больше, чем при варианте 1.

В ходе консультаций большинство предложило реализовать вариант 2. Министерство финансов заявило, что имеются предложения по дальнейшему повышению уровней доходов в каждой налоговой категории, снижению налоговой ставки в каждой категории и снижению максимальной налоговой ставки с 35% до более низкого уровня (30% или 25%).

Что касается этих мнений, то, согласно исследованию международного опыта, некоторые страны региона по-прежнему регулируют самую высокую налоговую ставку на уровне 35%, например, Таиланд, Индонезия, Филиппины; и даже ставку выше 45%, например, Китай, Корея, Япония, Индия.

Скорректировав налоговую ставку в соответствии с двумя вариантами, указанными выше, а также скорректировав уровень семейного вычета и добавив другие вычеты (на здравоохранение, образование и т. д.), удалось снизить налоговую ставку, что окажет поддержку налогоплательщикам, особенно лицам со средними и низкими доходами, которые перейдут на режим неуплаты подоходного налога с населения.

Для лиц с более высоким уровнем дохода уровень налогового регулирования также ниже действующего. Например, лицо, имеющее одного иждивенца, с доходом от заработной платы и заработной платы 20 миллионов донгов в месяц, в настоящее время платящее НДФЛ в размере 125 тысяч донгов в месяц, при применении семейных вычетов и налоговой шкалы согласно варианту 2 не будет платить налог.

Если доход составляет 25 миллионов донгов в месяц, размер налога к уплате уменьшится с текущих 448 тысяч донгов в месяц до 34 тысяч донгов в месяц (уменьшение примерно на 92%); если доход составляет 30 миллионов донгов в месяц, размер налога к уплате уменьшится с текущих 968 тысяч донгов в месяц до 258 тысяч донгов в месяц (уменьшение примерно на 73%).

Министерство финансов сослалось на отчет Главного статистического управления об обследовании уровня жизни населения за 2024 год, в котором указано, что средний ежемесячный доход на душу населения во Вьетнаме в 2024 году (по текущим ценам) составляет 5,4 млн донгов, а группа домохозяйств с самым высоким доходом (группа самых богатых 20% населения — группа 5) имеет средний доход в размере 11,8 млн донгов в месяц на человека.

Соответственно, предлагаемый вычет для налогоплательщиков составляет 15,5 млн донгов в месяц, что почти в 3 раза превышает средний доход на душу населения, а также превышает средний доход 20% населения с самыми высокими доходами.

Налоговое регулирование также ориентировано на группу лиц с высоким средним доходом. Соответственно, ставка налога 5% на уровне 1 применяется к налогооблагаемому доходу от 0 до 10 миллионов донгов в месяц, что эквивалентно доходу от заработной платы лица с одним иждивенцем в размере от 20 до 35 миллионов донгов в месяц; ставка налога 15% на уровне 2 применяется к налогооблагаемому доходу от 10 до 30 миллионов донгов в месяц, что эквивалентно доходу от заработной платы лица с одним иждивенцем в размере от 35 до 56 миллионов донгов в месяц...

Поэтому Министерство финансов представило Правительству предложение о реализации варианта 2.

Источник: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm