Норматив достаточности капитала для коммерческих банков и филиалов иностранных банков

(Chinhphu.vn) - Государственный банк Вьетнама выпустил циркуляр № 14/2025/TT-NHNN, регулирующий нормативы безопасности капитала для коммерческих банков и филиалов иностранных банков.

Государственный банк Вьетнама выпустил правила о нормативах безопасности капитала для коммерческих банков и филиалов иностранных банков.

Организационная структура и функционирование управления достаточностью капитала

Организационная структура и порядок управления нормативом достаточности капитала определяются следующим образом:

Мероприятия по управлению достаточностью капитала:

Совет директоров, Совет участников (для коммерческих банков) или Генеральный директор (директор) (для филиалов иностранных банков): издают внутренние нормативные акты по соблюдению минимального норматива достаточности капитала банка в соответствии с потребностями, особенностями, уровнем риска в операциях, циклами деловой активности, способностью адаптироваться к рискам и бизнес-стратегиями банка; в соответствии с настоящим Циркуляром и соответствующими правовыми положениями; осуществляют надзор за генеральным директором (директором) (для коммерческих банков) в части осуществления управления нормативом достаточности капитала.

Генеральный директор (директор): разрабатывает и представляет Совету директоров и Совету участников (для коммерческих банков) для утверждения внутренние положения по соблюдению минимального норматива достаточности капитала; осуществляет управление нормативом достаточности капитала в целях обеспечения соблюдения внутренних положений; руководит лицами и подразделениями, осуществляющими функцию управления нормативом достаточности капитала.

Существуют лица и подразделения, осуществляющие функцию управления нормативом безопасности капитала, которые представляют генеральному директору (директору) отчет для Совета директоров, Совета участников (для коммерческих банков) или генеральному директору (директору) (для филиалов иностранных банков) в соответствии с внутренними правилами о соблюдении минимального норматива безопасности капитала банка в соответствии с настоящим Циркуляром и соответствующими правовыми положениями.

Согласно Циркуляру, Совет наблюдателей коммерческих банков должен осуществлять надзор за соблюдением положений о нормативе безопасности капитала, изложенных в настоящем Циркуляре.

Внутренний аудит банка проводит независимые и объективные проверки и оценки адекватности и соблюдения внутренних нормативных актов по управлению достаточностью капитала банка.

Коэффициент достаточности капитала

Коэффициенты достаточности капитала определяются следующим образом:

Формула для определения коэффициента основного капитала первого уровня:

Коэффициент основного капитала первого уровня	=	Основной капитал 1-го уровня
		RWA + 12,5 x (K OR + K MR )

Формула для определения коэффициента капитала первого уровня:

Коэффициент капитала 1-го уровня	=	Капитал 1-го уровня
		RWA + 12,5 x (K OR + K MR )

Формула определения коэффициента достаточности капитала:

Коэффициент достаточности капитала	=	Капитал
		RWA + 12,5 x (K OR + K MR )

В Циркуляре четко указано, что банки должны поддерживать следующий коэффициент достаточности капитала:

Коммерческие банки, не имеющие дочерних компаний или филиалов иностранных банков, должны поддерживать отдельные нормативы достаточности капитала.

Коммерческие банки, имеющие дочерние компании, обязаны поддерживать индивидуальные нормативы достаточности капитала и консолидированные нормативы достаточности капитала.

При расчете норматива достаточности консолидированного капитала: В случае, если коммерческий банк имеет дочернюю организацию, являющуюся предприятием, осуществляющим деятельность в соответствии с Законом о страховом деле, коммерческий банк не консолидирует эту дочернюю организацию в соответствии с принципом консолидации, предусмотренным Законом о бухгалтерском учете и финансовой отчетности для кредитных организаций. Суммарные активы, подверженные кредитному риску, требования к капиталу для покрытия операционного риска, требования к капиталу для покрытия рыночного риска рассчитываются на основе данных коммерческого банка и его дочерней организации в соответствии с положениями настоящего Циркуляра. В частности, коммерческий банк обязан применять стандартный метод расчета активов, подверженных кредитному риску, дочерней организации.

Коммерческие банки, не имеющие дочерних компаний или филиалов иностранных банков, должны поддерживать следующие индивидуальные нормативы достаточности капитала: норматив основного капитала не менее 4,5%; норматив капитала первого уровня не менее 6%; минимальный норматив достаточности капитала 8%.

Коммерческий банк, имеющий дочерние компании, должен поддерживать следующие индивидуальные коэффициенты достаточности капитала и консолидированные коэффициенты достаточности капитала: коэффициент основного капитала первого уровня не менее 4,5%; коэффициент капитала первого уровня не менее 6%; и минимальный коэффициент достаточности капитала 8%.

Коэффициент буфера сохранения капитала

В дополнение к обязательным нормативам, требуемым вышеуказанными правилами, банки должны применять норматив буфера сохранения капитала (CCB) следующим образом:

Коэффициент буфера сохранения капитала (CCB) — это часть основного капитала первого уровня, остающаяся после того, как банк полностью выполнит нормативы достаточности капитала (включая коэффициент основного капитала первого уровня, коэффициент капитала первого уровня и коэффициент достаточности капитала).

Банк имеет право распределять оставшуюся прибыль только по своему решению в соответствии с положениями закона о режиме кассового финансирования при соблюдении всех следующих годовых нормативов:

Время подать заявку из Пропорция	Первый год	Второй год	Третий год	Четвертый год и далее
КБК	0,625%	1,25%	1,875%	2,5%
Основной капитал 1-го уровня (включая CCB)	5,125%	5,75%	6,375%	7%
Капитал 1-го уровня (включая CCB)	6,625%	7,25%	7,875%	8,5%
CAR (включая CCB)	8,625%	9,25%	9,875%	10,5%

Коэффициент контрциклического буфера капитала

В дополнение к вышеуказанным предписанным нормативам банки должны применять норматив контрциклического буфера капитала (CCyB) следующим образом:

Коэффициент контрциклического буфера капитала — это часть основного капитала первого уровня, остающаяся после того, как банк полностью выполнит нормативы достаточности капитала (включая норматив основного капитала первого уровня, норматив капитала первого уровня, норматив достаточности капитала и КБК (при наличии)).

Управляющий Государственного банка принимает решение о применении конкретной ставки CCyB в диапазоне от 0% до 2,5% по мере необходимости в каждый период.

Для статей в иностранной валюте и золоте банк конвертирует их во вьетнамские донги при расчете коэффициента безопасности капитала следующим образом:

Осуществлять бухгалтерский учет по счетам в иностранной валюте в соответствии с положениями законодательства о системах бухгалтерского учета.

В отношении валютных рисков обменный курс к вьетнамскому донгу применяется следующим образом:

В случае если дата расчета норматива безопасности капитала не приходится на последний рабочий день месяца, квартала или года, то обменный курс, пересчитанный во вьетнамские донги, представляет собой учетный обменный курс в соответствии с положением Государственного банка о системе бухгалтерского учета кредитных организаций.

Если дата расчета норматива безопасности капитала приходится на последний рабочий день месяца, квартала или года: Для банков, использующих вьетнамский донг в качестве валюты учета, обменный курс к вьетнамскому донгу представляет собой обменный курс, применяемый при составлении ежемесячного, квартального или годового бухгалтерского баланса в соответствии с нормативными актами Госбанка о системе бухгалтерского учета кредитных организаций. Для банков, использующих в качестве валюты учета иностранную валюту, обменный курс к вьетнамскому донгу представляет собой обменный курс, применяемый для пересчета финансовой отчетности, составленной в иностранной валюте, во вьетнамские донги в соответствии с нормативными актами Госбанка о режиме финансовой отчетности кредитных организаций.

Для золота цена делается следующим образом:

Для коммерческих банков, осуществляющих торговлю золотом, используется котируемая цена продажи на конец отчетного дня.

Для банков, не осуществляющих торговлю золотом, банк использует прейскурант цен продажи предприятия или кредитной организации — владельца торговой марки золота на конец отчетного дня.

В случае если отчетная дата не является рабочим днем, банк применяет курс обмена и цену золота предыдущего рабочего дня.

В циркуляре четко указано, что на основании результатов проверки, обследования и надзора за банками, в случае необходимости обеспечения безопасности банковских операций, в зависимости от характера и уровня риска, Государственный банк рассматривает: вопрос о требовании к банкам поддерживать норматив безопасности капитала выше уровня, предписанного в настоящем циркуляре; вопрос о применении норматива буфера капитала к системно значимым коммерческим банкам в каждом отчетном периоде.

Настоящий циркуляр вступает в силу с 15 сентября 2025 года .

Мудрость

Источник: https://baochinhphu.vn/ty-le-an-toan-von-voi-ngan-hang-thuong-mai-chi-nhanh-ngan-hang-nuoc-ngoai-102250718105551891.htm