Налоговые льготы для МСП в 2025 году: ожидаемый экономический рост

VTV.vn - Ожидается, что Закон о налоге на прибыль предприятий 2025 года с льготной ставкой 15–17% будет способствовать повышению конкурентоспособности малых и средних предприятий (МСП).

1 октября 2025 года официально вступил в силу Закон № 67/2025/QH15 о налоге на прибыль предприятий, открывающий систему налоговых льгот, считающуюся наиболее важной в последние годы для малых и микропредприятий. Согласно статье 10 Закона, предприятия с совокупным годовым доходом не более 3 млрд донгов будут облагаться налогом по ставке 15%, а предприятия с доходом от 3 до 50 млрд донгов будут облагаться налогом по ставке 17%. В качестве основы для определения данной льготы используется доход предыдущего налогового периода.

По словам доктора Фам Ну Май Аня (Факультет налогообложения и таможенных процедур Академии финансов), эта политика снижения налогов может помочь малому бизнесу сохранить капитал, сбалансировать ликвидность и реинвестировать. Учитывая масштабы малого и среднего бизнеса, ожидается, что эта политика окажет широкое влияние, способствуя развитию национальной экономики .

Предприятия с общим годовым доходом не более 3 млрд донгов будут облагаться налогом по ставке 15%.

Однако это сокращение всё ещё незначительно по сравнению с текущими операционными расходами. Г-н Мак Куок Ань, вице-президент и генеральный секретарь Ханойской ассоциации малых и средних предприятий (Hanoisme), отметил, что расходы на аренду помещений, оплату труда, электроэнергию для производства и сырье резко растут, в результате чего «налоговая экономия» не может покрыть все расходы. Представитель VCCI также отметил, что многие малые предприятия считают это сокращение «не очень привлекательным», особенно в условиях опережающего роста операционных расходов по сравнению с налоговыми льготами.

1 октября 2025 года официально вступил в силу Закон № 67/2025/QH15 о налоге на прибыль предприятий, предоставляющий льготную налоговую ставку в размере 15–17% для малых и микропредприятий. Это считается существенным стимулом для поддержки частного сектора, который составляет большинство предприятий во Вьетнаме, однако эксперты предупреждают, что механизм его применения по-прежнему сталкивается с множеством проблем, рисками злоупотреблений и высокими затратами на соблюдение требований.

С другой стороны, стоит отметить ещё один момент – критерии дохода для получения льгот. Закон чётко устанавливает, что льготы не распространяются на дочерние или аффилированные компании, если материнская (или аффилированная) компания не соответствует этим условиям. Это создаёт «серую зону» в классификации субъектов льгот. В то же время, что касается расходов на соблюдение требований, многие малые и средние предприятия обеспокоены тем, что выделение выручки для подтверждения права на льготы будет очень дорогостоящим. Генеральный директор софтверной компании в Ханое отметил, что столь высокие административные расходы значительно снизят реальную выгоду от налоговых льгот.

Необходимо усовершенствовать механизмы, чтобы избежать «половинчатых стимулов».

В региональном масштабе ставка налога во Вьетнаме в размере 15–17% считается эквивалентной или ниже, чем во многих странах АСЕАН. Однако эксперты предупреждают, что если применять только налоговые льготы без сопутствующей политики поддержки инноваций, эти льготы вряд ли дадут существенный эффект.

Доктор Мак Куок Ань подчеркнул, что Сингапур не только снижает налоги, но и имеет очень мощный механизм налоговых вычетов на НИОКР, поддерживающий инновации и управление. Это различие свидетельствует об отсутствии во Вьетнаме комплексной политики стимулирования цифровой трансформации и инвестиций в технологии в секторе МСП. Кроме того, доктор То Хоай Нам, вице-президент Вьетнамской ассоциации малых и средних предприятий, отметил, что налоговые льготы эффективны только тогда, когда у предприятий есть достаточные знания и инструменты для их использования. Отсутствие поддержки со стороны органов управления и налогового образования означает, что многие МСП, хотя и пользуются льготами, не знают, как их оптимально использовать, что повышает риск того, что политика останется «на бумаге».

Кроме того, в группе производственных предприятий г-н Тран Ван Бинь, владелец механической мастерской в ​​Ханое, заявил, что 17%-ный стимул сроком на 10 лет для инкубационных проектов или центров поддержки МСП слишком «далеко» для традиционных предприятий. Это ведёт к очевидному риску: стимул может не достичь целевой аудитории или даже быть «присвоен» предприятиями с лучшим потенциалом.

Наконец, ещё один серьёзный риск — злоупотребление льготами. Если предприятия не выделяют чётко льготные доходы или пытаются скорректировать выручку, чтобы она не выходила за пределы льготного порога, налоговым органам может быть очень сложно контролировать их деятельность, если надзор не слишком жёсткий. Результат — потери бюджета и недобросовестная конкуренция.

Какие решения налоговых льгот могут действительно «тронуть» малые и средние предприятия?

Чтобы сделать политику стимулирования налога на прибыль корпораций эффективной и избежать «половинчатого» стимулирования, экономические эксперты предлагают комплексную дорожную карту. Во-первых, настоятельно необходимо обеспечить мощную поддержку налогового администрирования для МСП. Налоговым органам и Министерству финансов необходимо организовать регулярные обучающие программы по налоговому администрированию для МСП, помогая предприятиям готовить документы, выделять льготные доходы и обеспечивать прозрачность декларирования. Одновременно необходимо предоставлять бесплатные инструменты для декларирования, например, программное обеспечение для выделения льготных доходов или набор стандартных шаблонов досье для снижения административных расходов.

Стоимость аренды помещений, рабочей силы, электроэнергии для производства и сырья стремительно растет, в результате чего «налоговая экономия» не в состоянии покрыть все издержки.

Далее, расширение стимулов для инноваций – это долгосрочная стратегия. Этот механизм должен включать вычеты расходов на НИОКР, стимулы для технологических проектов, а также стимулы для «зелёного» бизнеса или высокотехнологичных стартапов. Кроме того, налоговые льготы следует сочетать с льготной кредитной политикой для поддержки инвестиций предприятий в технологические инновации.

В то же время, повышение прозрачности и тщательный надзор являются факторами, способствующими бюджетной дисциплине. Налоговым органам необходимо публично публиковать список предприятий, пользующихся льготами, а также увеличить количество периодических проверок и аудитов для предотвращения злоупотреблений. Кроме того, необходимо пересмотреть критерии оценки выручки, чтобы исключить «серые зоны», и применять дополнительные нефинансовые критерии, такие как численность сотрудников или приоритетные отрасли, для более справедливой классификации МСП.

Видно, что льгота по налогу на прибыль предприятий в размере 15–17%, предусмотренная Законом 67/2025/QH15, является значительным шагом вперед в политике развития частного предпринимательства. Однако для того, чтобы эта политика стала реальной движущей силой для более чем 98% вьетнамских предприятий, государству необходимо провести более комплексные корректировки, от административной поддержки, инструментов декларирования, расширения стимулов для инноваций до прозрачного мониторинга. При правильной реализации налоговые льготы могут стать мощным рычагом для повышения конкурентоспособности МСП в странах АСЕАН. Напротив, если ограничиться только налоговыми ставками, политика может легко скатиться в состояние «стимулов на бумаге» и упустить возможность содействия устойчивому развитию сектора малого бизнеса. Именно сейчас государству необходимо принять решительные меры, чтобы эта политика действительно «прикоснулась» к бизнесу, помогая вьетнамским МСП добиться прорыва в новом десятилетии.

Источник: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm