Комиссия по ценным бумагам запрашивает мнения по внесению изменений в правила уплаты налога при продаже ценных бумаг

Комиссия по ценным бумагам только что объявила о сборе мнений по предложению о разработке проекта закона «О подоходном налоге с физических лиц», направленному в Министерство финансов , включая внесение изменений в правила уплаты налога при передаче ценных бумаг.

Взимание «фиксированного» налога в размере 0,1% помогает сократить время уплаты подоходного налога с инвестиций в ценные бумаги. Этот процесс очень сложен, но также заставляет многих инвесторов чувствовать себя неразумными, поскольку им всё равно придётся платить налог, даже если они проиграют. Фото: QUANG DINH

Почему необходимо вносить изменения в НДФЛ при продаже ценных бумаг?

Государственная комиссия по ценным бумагам только что уведомила отечественных и иностранных инвесторов, компании по ценным бумагам, депозитарные банки и участников рынка о сборе мнений по предложению о разработке проекта Закона о налоге на доходы физических лиц (замена), направленного в Министерство финансов (Департамент управления и надзора за политикой в области налогов, сборов и платежей).

Агентство сообщило, что в досье, в котором предлагается разработать проект Закона о налоге на доходы физических лиц (замена), содержатся положения, связанные с внесением изменений и дополнений в нормативные акты о доходах физических лиц от инвестирования/передачи производных ценных бумаг; внесением изменений и дополнений в нормативные акты о доходах, подлежащих обложению НДФЛ, от деятельности по переводу капитала и ценных бумаг.

Ранее в отчете об оценке влияния налога на доходы физических лиц Министерство финансов признало, что продавать ценные бумаги с убытком и при этом продолжать платить налог по ставке 0,1% «нецелесообразно».

Налоговый эксперт сообщил, что в 2007 году налоговое управление предложило план по временному взиманию налога в размере 0,1% с переводов ценных бумаг, а после окончательного расчета вычитать 20% из дохода.

В частности, компания, торгующая ценными бумагами, временно вычтет 0,1% от общей суммы перевода, а инвестор произведет налоговые расчеты и заполнит налоговую декларацию позднее. Если сумма уплаченного предварительного налога больше, инвестору будет возвращена сумма, и наоборот, если сумма окажется меньше, инвестор должен будет доплатить.

В случае, если себестоимость и связанные с ней расходы определить невозможно, инвесторам придётся уплатить налог в размере 0,1% от общей цены каждой продажи. Однако в 2014 году налоговый орган принял решение применять действующий метод взимания налога в размере 0,1% со всех сделок.

Однако вопрос о том, как внести поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц в части перевода ценных бумаг, чтобы сделать его более разумным, также является большим вопросом.

Потому что если ранее предложенная ставка налога в размере 20% от дохода (прибыли) от ценных бумаг нецелесообразна. Поскольку эта ставка эквивалентна налогу на прибыль корпораций, то, хотя предприятия могут учитывать все возникающие расходы, индивидуальные инвесторы не могут учитывать понесенные расходы.

Чему Вьетнам может научиться у развитых рынков?

Экономист и фондовый инвестор, проживающий в США, отметил, что в этой стране при продаже акций с убытком налог не взимается. Убыток даже учитывается при расчёте годового дохода, что снижает размер налога на доходы физических лиц.

Например, инвестор покупает акции A за 10 долларов, а затем продаёт их за 20 долларов, получая прибыль в размере 10 долларов. В случае прибыльной продажи в целях налогообложения США разделят её на две части.

Если акции A были куплены и удерживались менее 12 месяцев, а затем проданы, эта краткосрочная прибыль будет облагаться налогом по той же ставке, что и обычный доход инвестора. То есть, доход инвестора будет облагаться налогом по той же ставке, что и обычный доход инвестора, согласно законодательству.

Во втором случае, если акции A приобретаются и удерживаются более 12 месяцев, прибыль от продажи будет считаться долгосрочной, а налог будет уплачиваться по более льготной ставке. Соответственно, ставка налога на долгосрочный прирост капитала составит 0%, 15% или 20% в зависимости от налогооблагаемого дохода.

Итак, когда есть убыток, взимается ли налог? Эксперт привёл пример: инвестор купил и продал акции C и получил прибыль в размере 2000 долларов, но при продаже акций D он потерял 8000 долларов. Это означает, что чистый убыток инвестора составляет 6000 долларов.

В случае возникновения этой потери инвесторы могут подать заявку на вычет подоходного налога с физических лиц.

Например, в том году общий налогооблагаемый доход этого инвестора составил 100 000 долларов США, и после вычета 3 000 долларов США ему придется заплатить налог только с оставшихся 97 000 долларов США.

Оставшийся убыток в размере 3000 долларов будет вычитаться и в следующем году, если инвестор продолжит нести убытки или не совершит никаких сделок. Это означает, что если у инвестора в течение года было слишком много убытков, налоговый вычет будет произведен через много лет.

В США из-за сложной системы взимания налогов с большим количеством различных налоговых ставок инвесторам рекомендуется обратиться к налоговому эксперту для оптимизации своих налоговых платежей.

Источник: https://tuoitre.vn/uy-ban-chung-khoan-lay-y-kien-sua-quy-dinh-nop-thue-khi-ban-chung-khoan-20241214090100067.htm