Det är akut behov av att revidera inkomstskatten.

En gemensam petition föreslår att det personliga avdraget höjs.

Finansministeriet har just publicerat en sammanfattning, förklaring och svar på kommentarer om utkastet till lag om personlig inkomstskatt. I den har ett antal ministerier, sektorer och kommuner föreslagit en höjning av det personliga avdraget. Mer specifikt argumenterar ministerierna för nationellt försvar , transport, hälsa, jordbruk och landsbygdsutveckling, information och kommunikation etc. alla för att det nuvarande avdraget på 11 miljoner VND/månad för skattebetalare och 4,4 miljoner VND/månad för anhöriga inte längre är lämpligt med tanke på de nuvarande ekonomiska förhållandena och befolkningens levnadsstandard.

Priserna på varor och tjänster har ökat markant de senaste åren, men det personliga avdraget har förblivit oförändrat.

FOTO: NHAT THINH

Förenkla den personliga inkomstskatteskalan.

Vid ändringen av lagen om personlig inkomstskatt är det också nödvändigt att förenkla de personliga inkomstskattesatserna. De nuvarande sju satserna bör minskas till fyra, och den maximala skattesatsen bör endast vara 30 %. Detta beror på att den nuvarande bolagsskattesatsen endast är 20 %, och ännu lägre i vissa förmånliga sektorer och branscher. Dessutom betalar företag endast skatt efter avdrag för alla rimliga och legitima utgifter. Om ett företag ådrar sig förluster kan det föra över dessa förluster i upp till fem år. Dessutom kan företag få en skattereduktion på upp till 30 % under särskilda perioder som naturkatastrofer eller epidemier.

Advokat Tran Xoa, chef för Minh Dang Quang Law Firm

Mer specifikt föreslog försvarsministeriet att höja avdraget för personlig inkomstskatt för skattebetalare till 17,3 miljoner VND/månad och för anhöriga till 6,9 miljoner VND/månad. Detta beror på att grundlönen vid tidpunkten för skatteavdraget var 11 miljoner VND/månad i slutet av 2019, vilket endast var 1,49 miljoner VND, men i slutet av 2024 hade den ökat till 2,34 miljoner VND, en motsvarande ökning med 57,05 %. Folkkommittén i provinsen Ha Tinh föreslog att höja avdraget för personlig inkomstskatt för skattebetalare till 18 miljoner VND/månad och för anhöriga till 8 miljoner VND/månad. Provinsen hänvisade till 2012 års lag om personlig inkomstskatt, som föreskrev ett avdrag på 9 miljoner VND/månad för skattebetalare och 3,6 miljoner VND/månad för anhöriga, med verkan från juli 2013. Vid den tidpunkten var grundlönen 1,15 miljoner VND. Hittills har grundlönen ökat 2,03 gånger, vilket motsvarar 2,34 miljoner VND, så det är nödvändigt att höja gränsen för personlig inkomstskatt för att matcha ökningstakten för grundlönen.

Dessutom föreslog folkkommittén i Bac Giang-provinsen att den nuvarande minimilönen skulle höjas för att bättre återspegla de praktiska levnadsförhållandena i varje region, eftersom minimilönen är uppdelad i fyra regioner. Dessutom innebär de stigande varupriserna och den resulterande ökningen av de dagliga levnadskostnaderna att den nuvarande nivån inte längre är lämplig. Samtidigt begärde Bac Giang-provinsen att finansministeriet omedelbart skulle lämna in ett förslag till den behöriga myndigheten om att ändra lagen om personlig inkomstskatt (ersättning) eftersom vissa regler inte längre är lämpliga för den nuvarande utvecklingsekonomin, och marklagen från 2024 har redan trätt i kraft i augusti 2024. Informations- och kommunikationsministeriet föreslog att minimilönen skulle höjas för att anpassas till ökningen av konsumentprisindex, ekonomisk tillväxttakt och ökningen av grundlönen från och med den 1 juli 2024. Samtidigt föreslog de att en ny minimilönenivå skulle fastställas för att anpassas till regeringens nuvarande lönepolitik (baserad på fyra regioner).

Gränssnittet för personlig inkomstskatt för skattebetalare måste revideras omedelbart, i enlighet med rekommendationer från ministerier, departement och provinser/städer.

FOTO: NGOC DUONG

Överväg att göra ändringarna omedelbart, inte att vänta på en färdplan.

Anledningen till att många ekonomiska experter och representanter för nationalförsamlingen förespråkar en tidig justering av tröskeln för skattebefrielse från personlig inkomst, snarare än att vänta på att KPI stiger till 20 %, beror på ovanliga ekonomiska fluktuationer. Från 2020 till 2023 påverkade covid-19-pandemin den socioekonomiska situationen avsevärt, både globalt och i Vietnam. Många viktiga varor upplevde kraftiga prisökningar. Därför är det oacceptabelt att vänta på att KPI stiger som föreskrivs, eftersom detta är en normal företeelse. Regeringen måste överväga att omedelbart ändra tröskeln för skattebefrielse från personlig inkomst, utan att vänta på en omfattande revidering av lagen om personlig inkomstskatt. En mer omfattande revidering kommer att vara nödvändig när lagen om personlig inkomstskatt ändras. Att överväga en omedelbar justering och höjning av tröskeln för skattebefrielse är lämpligt med tanke på den nuvarande verkligheten, stöder folket och främjar intäktsgenerering.

Advokat Nguyen Duc Nghia , biträdande direktör för centret för stöd till små och medelstora företag (Ho Chi Minh City Business Association)

Många kommuner och ministerier har också föreslagit att man ska lägga till avdrag för att stödja kostnader för utbildning, sjukvård, bostäder, frivillig socialförsäkring och investeringar i mänsklig utveckling. De föreslog också att man ska lägga till avdrag för att stödja särskilda fall, såsom ensamstående föräldrar eller personer med familjemedlemmar som lider av allvarliga sjukdomar.

Tidigare hade ett flertal väljare från olika provinser och städer, såväl som skatte- och ekonomiexperter, lagt fram förslag och förslag för att höja tröskeln för personlig inkomstskatt eftersom de nuvarande bestämmelserna är föråldrade och inte garanterar en anständig levnadsstandard för många familjer. Enligt advokaten Nguyen Duc Nghia, biträdande direktör för Center for Supporting Small and Medium Enterprises (Ho Chi Minh City Business Association), är det viktigaste vid ändringen av lagen om personlig inkomstskatt att ändra grunden för beräkning av tröskeln för personlig inkomstskatt för skattebetalare. Undantagströskeln bör sättas till fyra gånger den regionala minimilönen (Region 1 har en minimilön på 4,969 miljoner VND, så undantagströskeln skulle vara nästan 20 miljoner VND/månad; Region 2 har en minimilön på 4,41 miljoner VND, så undantagströskeln skulle vara cirka 17,6 miljoner VND/månad...). Den årliga regionala minimilönen fastställs av regeringen efter att ha lyssnat på yttranden från representanter för arbetstagare och arbetsgivare, så den är helt lämplig för den allmänna socioekonomiska situationen, med hänsyn till olika regionala faktorer.

KPI är "flaskhalsen" i personlig inkomstskatt.

Detta har varit uppfattningen hos många experter på personlig inkomstskatt de senaste åren. Enligt nuvarande bestämmelser kan skattebefrielsen för personlig inkomstskatt endast ändras när konsumentprisindex (KPI) ökar med 20 %. Advokat Tran Xoa, chef för Minh Dang Quang Law Firm, kommenterade att denna reglering har orsakat frustration hos skattebetalarna eftersom skattebefrielsen vanligtvis ligger efter KPI, vilket innebär att justeringar bara kan göras efter många år. Till exempel har KPI ökat med över 10 % från 2020 till idag men har ännu inte nått 20 %, så skattebefrielsen förblir oförändrad. Detta innebär att många tjänstemän, trots kraftiga prisökningar på varor och tjänster, måste dra åt svångremmen ytterligare, vilket tvingar dem att sänka skatterna.

Personavdraget har blivit föråldrat jämfört med de senaste årens socioekonomiska situation.

FOTO: NHAT THINH

"I lagen om personlig inkomstskatt är metoden för att fastställa tröskelvärdet för personlig inkomstskatt den viktigaste. Även att höja tröskelvärdet från 11 miljoner VND/person/månad till 18 miljoner VND, som föreslagits av många provinser och städer, kan bara tillfälligt lösa problemet under det första året. Under de följande åren kommer det nuvarande tröskelvärdet att bli föråldrat och följa den gamla metoden. Därför bör utskottet överge KPI-indexets grund för att justera tröskelvärdet för personlig inkomstskatt", föreslog Xoa och konstaterade öppet att beräkning baserat på KPI är en "flaskhals". Dessutom inkluderar KPI-indexet över 700 varor och tjänster, medan skattebetalarna regelbundet endast påverkas av ett fåtal viktiga varor och tjänster såsom mat, el och vatten. För att inte tala om att med regeringens senaste förvaltning kommer KPI att fluktuera på en låg nivå, helt annorlunda än under den föregående perioden, vilket gör det ännu mer olämpligt för att beräkna tröskelvärdet för personlig inkomstskatt. Därför bör den personliga inkomstskatten regleras utifrån den regionala minimilönen, enligt principen att "stigande tidvatten lyfter alla båtar", där den regionala minimilönen justeras årligen för att passa beräkningen av inkomstskatten. Detta kommer att förhindra situationer där lönerna ökar årligen för att kompensera för inflationen, samtidigt som skatterna också ökar, vilket undergräver regeringens löneökningar.

Nguyen Ngoc Tu från University of Business and Technology, som delar samma uppfattning, menade att regleringen av tröskeln för personlig inkomstskatt som ett fast belopp, som bara justeras när KPI ändras med 20 %, gör revideringarna mycket långsamma. Statistik från de senaste 15 åren visar att det bara har skett ungefär två justeringar av tröskeln för personlig inkomstskatt, och varje justering var långsammare än den faktiska skattesatsen, vilket är otillfredsställande för skattebetalarna. Dessutom, medan människors inkomster har ökat under de senaste 10 åren på grund av inflation, har realinkomsterna minskat, särskilt under de år då covid-19-pandemin bröt ut. "Från 2020 till idag har KPI-indexet förändrats avsevärt, men den gamla nivån tillämpas fortfarande, vilket är helt orimligt. Om det skulle tillåtas ändras automatiskt skulle skattebefrielsen för personlig inkomst behöva ökas till 15–16 miljoner VND/person/månad, inte förbli oförändrad på 11 miljoner VND. För att inte tala om den senaste tidens ökning med 30 % av grundlönen, höjningen av den regionala minimilönen och ökningen av andra indikatorer... Därför måste skattebefrielsen för personlig inkomst ökas för att förhindra överdriven beskattning, vilket bara skulle göra skattebördan för skattebetalarna ännu högre", betonade Tu.

Enligt Tú skulle ett fast tröskelvärde för skattebefrielse för personlig inkomst leda till årliga revideringar från regeringen, annars skulle den nuvarande situationen återgå till sin föråldrade status. På lång sikt, när skattelagen ändras, bör utskottet överväga att basera den på den regionala minimilönen. "Till exempel finns det för närvarande ett förslag om att höja tröskelvärdet för skattebefrielse för personlig inkomst till 18–20 miljoner VND/månad, vilket motsvarar 4–5 gånger den regionala minimilönen. Årligen, när denna lön ökar, kommer tröskelvärdet för skattebefrielse för personlig inkomst automatiskt att ändras i enlighet därmed utan att behöva beräknas eller lämnas in till relevanta myndigheter för revidering. Detta är en ganska lämplig metod när man ändrar tröskelvärdet för skattebefrielse för personlig inkomst. Dessutom är de största utgifterna för arbetstagare sjukvård, utbildning och bostäder. Dessa specifika utgifter måste inkluderas i lagen. I vissa speciella fall, såsom anhöriga med funktionsnedsättning eller äldre personer med långvariga, dyra sjukdomar, kan denna andel vara 70–100 % av tröskelvärdet för skattebetalare", tillade Nguyen Ngoc Tú.

Detta är en brådskande fråga och måste åtgärdas omedelbart.

Förslag om att höja tröskeln för skattebefrielse för personlig inkomst, revidera skatteklasser eller åtgärda föråldrade bestämmelser i lagen om personlig inkomstskatt har diskuterats i många år. Faktum är att premiärministern sedan 2021 har utfärdat ett dokument där finansministeriet begär att granska och föreslå ändringar av bristerna i lagen om personlig inkomstskatt. Under de senaste nästan fyra åren har regeringen också upprepade gånger nämnt behovet av att studera och granska bristerna i denna lag. Vid många möten i nationalförsamlingen har delegater påpekat många föråldrade bestämmelser som är olämpliga för Vietnams ekonomiska situation, vilket orsakat frustration bland skattebetalarna. I mars 2022, för att föreslå ändringar av de otillräckliga bestämmelserna i lagen om personlig inkomst, föreslog finansministeriet i ett dokument där man begärde yttranden från ministerier och myndigheter att granska och utvärdera ändringar av innehållet, inklusive skattebetalare, beskattningsbar inkomst, skattebas, tröskel för skattebefrielse, skattesatser etc. Denna fråga är dock fortfarande oavslutad och har ännu inte lagts fram för nationalförsamlingen.

Advokat Truong Thanh Duc, generaldirektör för ANVI Law Firm, uttalade sig öppet: ”De frågor och regleringar gällande personlig inkomstskatt som har kommenterats av många ministerier, provinser och städer är grundläggande och har diskuterats utförligt. Detta är inte en ny eller svår fråga. För att inte tala om att andra länders erfarenheter är ganska omfattande och kan användas som referens. Om lagen verkligen ändras kan den slutföras inom 6 månader eftersom det inte är en helt ny lag. Det viktigaste är lagens tankesätt och metod. Finansministeriet har självt erkänt att det finns brister som måste åtgärdas omedelbart. ”Eftersom man har kommit överens om att gränsen för personlig inkomstskatt måste höjas och skatteklasserna ändras, finns det inget kvar att oroa sig för. Om det finns några olösta frågor, såsom hur mycket gränsen ska höjas, eller vilka ytterligare kostnader som kan dras av för skattebetalarna, kan den lagstiftande myndigheten presentera 2–3 alternativ för nationalförsamlingens representanter att överväga och ge feedback”, analyserade advokat Truong Thanh Duc.” Han gav ett exempel: om det finns många förslag om att höja gränsen för personlig inkomstskatt till fyra eller fem gånger den regionala minimilönen, kan finansministeriet lägga fram båda alternativen för regeringen, som sedan presenterar dem för nationalförsamlingen. Därefter kommer nationalförsamlingens representanter att ge sina åsikter och rösta om alternativet; det alternativ som valts av flest representanter kommer att genomföras.

"Regler som är okända eller vars praktiska tillämpning är oklar kräver mer tid för granskning och utvärdering. Samtidigt har bristerna i lagen om personlig inkomstskatt upprepade gånger tagits upp. Detta är vad skattebetalarna hoppas på, och den påverkar miljontals familjers liv, så den bör prioriteras och ändras tidigare, inte försenas och förlängas i 3–4 år. Lagen bör antas eller ändras med hjälp av den enklaste och tydligaste metoden. Till exempel, när det gäller gränsen för personlig inkomstskatt, skulle tillämpningen av den regionala minimilön som årligen tillkännages av regeringen vara lättare att genomföra och bättre återspegla människors verklighet", betonade advokat Truong Thanh Duc.

Advokat Tran Xoa instämde och hävdade att en höjning av tröskeln för skattebefrielse från personlig inkomst inte alls har någon inverkan på inkomstskatteintäkterna, ett faktum som bevisats av tidigare justeringar av tröskeln 2023 och 2020. Den personliga inkomstskatten har konsekvent ökat sitt bidrag till statsbudgeten varje år. Till exempel bidrog denna skatt år 2011 med cirka 5,33 % till den statsbudget som förvaltas av skattemyndigheterna. År 2013 (när tröskeln för skattebefrielse höjdes från 4 miljoner VND/person/månad till 9 miljoner VND) fortsatte skatteintäkterna att öka och stod för 5,62 % av de totala budgetintäkterna. År 2020 (året då tröskeln för skattebefrielse också justerades uppåt till 11 miljoner VND) fortsatte inkomstskatteintäkterna att öka, och dess bidrag till de totala budgetintäkterna steg också till 7,62 %. Enligt Tran Xoa har denna fråga länge varit en källa till frustration, så regeringen måste överväga att justera tröskeln för skattebefrielse från personlig inkomst för skattebetalare i år. Denna justering är rimlig, i linje med Vietnams ekonomiska situation och med den allmänna opinionen, i likhet med regeringens pågående politik för att stödja företag och individer.

Herr Nguyen Ngoc Tu påpekade att enligt den aviserade färdplanen kommer utkastet till lagen om personlig inkomstskatt att läggas fram för nationalförsamlingen i oktober 2025, antas i maj 2026 och sannolikt träda i kraft först 2027. Detta innebär att anställda kommer att behöva vänta ytterligare två år på att tröskelvärdet för personlig inkomstskatt ska ändras, vilket är för lång tid och för långsamt. "Detta är en brådskande fråga, så finansministeriet måste lägga fram ändringen av tröskelvärdet snart, eftersom det inte finns någon anledning att vänta på att hela lagen ska ändras enligt den aviserade färdplanen", sa Tu.