Skattepolicyer måste korrekt återspegla inkomster.

Stigande levnadskostnader har fått många att tro att inkomstskattepolitiken för personliga inkomstskatter behöver justeras mer flexibelt för att korrekt återspegla inkomster och minska bördan för arbetstagare.

Deklarationer för personlig inkomst lämnas in på Hanois stadsskattekontor. Foto: Nam Anh

Minska den ekonomiska bördan för människor.

Varje månad har herr Nguyen Van Hung och hans fru (kontorsanställda i Hanoi) en total inkomst på cirka 38 miljoner VND. Efter avdrag för hyra, levnadskostnader och fasta kostnader går merparten av deras återstående inkomst till deras två barn, som går i grundskola och förskola.

Enligt herr Hung kostar enbart undervisningsavgifter, skolmåltider, extra engelsklektioner och färdighetskurser för hans två barn cirka 12–15 miljoner VND per månad. När barnen är sjuka och behöver sjukhusvistelse ådrar sig familjen extra utgifter på flera miljoner VND, vilket innebär att det nästan inte finns några besparingar kvar.

"Jag är inte emot att betala skatt, men det vore mer rimligt om vi kunde dra av en del av kostnaderna för att uppfostra barn, deras utbildning eller sjukvård, eftersom dessa alla är obligatoriska utgifter", delade han.

Dessa ambitioner kan snart bli verklighet, eftersom finansministeriet just har lämnat in ett utkast till dekret till regeringen som anger flera bestämmelser i lagen om personlig inkomstskatt. Förslaget föreslår att sjukvårds- och utbildningskostnader inkluderas som skatteavdrag, istället för att endast tillämpa avdrag för familjebidrag som tidigare.

Finansministeriet föreslår att skattebetalare ska kunna dra av upp till 47 miljoner VND per år för sjukvårds- och utbildningskostnader innan de beräknar personlig inkomstskatt. Det maximala avdraget för sjukvårdskostnader är 23 miljoner VND per år och för utbildningskostnader är det 24 miljoner VND per år. Utöver obligatoriska avdrag såsom socialförsäkring, sjukförsäkring och arbetslöshetsförsäkring, om en skattebetalare har en försörjningsperson och ådrar sig alla sjukvårds- och utbildningskostnader enligt anvisningarna, kan det totala avdraget uppgå till 307,4 miljoner VND per år.

Enligt beräkningar skulle den nya planen kunna minska budgetintäkterna med cirka 7 697 miljarder VND per år. Men ur ett annat perspektiv skulle detta också kunna ses som ett sätt att "vårda inkomstkällor" på lång sikt.

Enligt Dr. Dao Le Trang Anh, universitetslektor i finans vid RMIT University Vietnam, återspeglar det en grundläggande förändring i Vietnams skattepolitik att inkludera utgifter för utbildning, sjukvård och barnomsorg som avdragsgilla poster i beräkningarna av personlig inkomstskatt.

Det nya tillvägagångssättet övergår gradvis till att bedöma den faktiska skattebetalningsförmågan, vilket innebär att endast den inkomst som återstår efter avdrag för nödvändiga utgifter för att upprätthålla en grundläggande levnadsstandard beskattas. ”Detta tillvägagångssätt är också förenligt med internationell praxis, eftersom många utvecklade ekonomier betraktar utgifter för utbildning, hälso- och sjukvård och barnomsorg inte bara som personlig konsumtion utan även som investeringar i humankapital och social välfärd”, observerade Dr. Dao Le Trang Anh.

Närmare den faktiska ekonomiska pressen

Enligt Organisationen för ekonomiskt samarbete och utvecklings (OECD) rapport 2025 om beskattning av löner spelar avdrag och skattelättnader relaterade till familj, barn och nödvändiga utgifter en avgörande roll för att öka rättvisan i skattesystemet. Vietnams nya förslag är en positiv signal om att den personliga inkomstskattepolitiken gradvis närmar sig internationella standarder, samtidigt som den mer korrekt återspeglar de nuvarande ekonomiska påfrestningarna på vietnamesiska familjer.

För att säkerställa strikt efterlevnad av regler och förhindra missbruk av policyn, föreskriver utkastet tydligt att avdragsgilla kostnader måste styrkas med giltiga fakturor och dokument. Specifikt för sjukvårdskostnader måste utgifterna finnas med på den lista som föreskrivits av hälsoministeriet och får inte överlappa med andra stödkällor (såsom försäkringsskydd eller ersättning från andra myndigheter). Dessutom utesluter denna policy fall där skattebetalare redan har dragit nytta av andra skattelättnader för samma typ av utgift.

Enligt den planerade tidsplanen kommer dekretet att träda i kraft den 1 juli 2026, för att anpassa sig till ikraftträdandet av huvudlagen. Regler som är direkt relaterade till inkomst från näringsverksamhet och löner för bosatta individer kommer dock att börja tillämpas från och med skatteåret 2026.

Enligt Dr. Dao Le Trang Anh är det dock nödvändigt att tydligt definiera omfattningen och nivån på avdragen för varje utgiftsgrupp för att policyn ska vara effektiv när den genomförs, för att säkerställa att stödet når rätt målgrupp. Erfarenheter från USA visar att sjukvårdskostnader endast är avdragsgilla när de överstiger 7,5 % av den justerade inkomsten, vilket hjälper policyn att fokusera på dem som verkligen har en betydande ekonomisk börda och begränsar orimlig skatteoptimering.

Dessutom behöver skattesystemet utformas så att det är enkelt, lättförståeligt och bekvämt att implementera för att minska efterlevnadskostnaderna för skattebetalarna. Om det finns för många avdrag med komplexa villkor blir deklarationsprocessen besvärlig och felbenägen, särskilt för medel- och låginkomstgrupper.

Dessutom måste utökade skattelättnader åtföljas av lösningar för att förbättra skatteförvaltningens effektivitet för att kompensera för intäktsbortfall och säkerställa finanspolitisk hållbarhet. Att främja digitalisering av data inom skatte-, hälso- och sjukvårds- och utbildningssektorerna är också avgörande för att öka transparensen, minska bedrägerier och förbättra effektiviteten i genomförandet av politiken.

Enligt docent Dr. Nguyen Thuong Lang, föreläsare vid National Economics University, är kärnfrågan politikens förmåga att snabbt reagera på de snabba förändringarna i det socioekonomiska livet. I stora städer som Hanoi och Ho Chi Minh-staden har levnadskostnaderna, boendekostnaderna, utbildningskostnaderna, sjukvården och de viktigaste tjänsterna kontinuerligt ökat de senaste åren, vilket sätter allt större ekonomisk press på arbetstagarna.

Om personavdraget måste vänta i många år innan det kan justeras, kommer skattepolitiken att få svårt att hålla jämna steg med verkligheten och lätt hamna i en situation där man "jagar efter". Detta minskar inte bara effektiviteten i att stödja skattebetalarna utan kan också skapa ytterligare press på tjänstemän som direkt påverkas av stigande levnadskostnader. Utredningskommittén behöver studera och utveckla en mer flexibel justeringsmekanism, kopplad till ekonomiska indikatorer som konsumentprisindex (KPI) eller genomsnittlig levnadsstandard per capita.

”Denna metod kommer att bidra till att göra skattepolitiska justeringar mer automatiska och realistiska, istället för att förlita sig på långa revideringscykler. Detta är också en erfarenhet som många länder har anammat...”, betonade Lang.

Enligt Nhandan.vn

Källa: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html