Ny bolagsskattelag: Dubbel hävstångseffekt för digital ekonomi och vietnamesiska företag

VTV.vn - Den nya finanspolitiken skapar en dubbel hävstång för ekonomin, moderniserar skattehanteringen i den digitala tidsåldern och stärker små och medelstora företag starkt.

Från och med den 1 oktober 2025 träder lagen om företagsskatt (CIT) nr 67/2025/QH15 officiellt i kraft, tillämplig på beräkningsperioden för CIT 2025. Detta är en viktig milstolpe i Vietnams skattepolitiska reform, som syftar till att både uppfylla ledningskraven för den blomstrande digitala ekonomin och ge ytterligare ekonomiska resurser till näringslivet – särskilt små och medelstora företag.

Skärpt digital ekonomisk styrning banar väg för utveckling för små och medelstora företag

Lagen om företagsskatt 67/2025/QH15 utfärdades i samband med Vietnams främjande av digital omvandling och djupgående integration, vilket återspeglar institutionens anpassning till nya ekonomiska trender. Enligt ekonomiska experter ger denna reform "dubbel hävstångseffekt": både skapande av en modern rättslig ram för den digitala ekonomin och starkt stöd till små och medelstora företag.

Enligt Dr. Mac Quoc Anh, vice ordförande och generalsekreterare för Hanois sammanslutning för små och medelstora företag, är det första genombrottet den rättsliga ramen för den digitala ekonomin och gränsöverskridande verksamhet. För första gången anger lagen tydligt hur man ska fastställa intäkter som genereras i Vietnam från gränsöverskridande plattformar som onlineannonsering, e-handel, molntjänster, onlinespel etc. Detta hjälper skattemyndigheterna att ha verktyg för att förhindra intäktsförluster och säkerställa rättvisa mellan inhemska företag och internationella teknikföretag.

Dessutom har en mekanism för redovisning och skattedeklaration för utländska leverantörer utan fast driftställe inrättats, vilket förenklar förfarandena och minskar risken för skattebaserosion (BEPS), i enlighet med rekommendationer från Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD). Docent Dr. Le Xuan Truong - chef för institutionen för beskattning och tull (Finansakademin) bedömde att legaliseringen av skatteuppbördsprinciper för den digitala ekonomin är ett viktigt steg framåt, vilket visar Vietnams beslutsamhet att internalisera internationella skattestandarder. Den största utmaningen nu är att bygga ett IT-system som är tillräckligt starkt för att övervaka och behandla miljontals gränsöverskridande transaktioner varje dag, och undvika situationen att "ha lagar men vara svåra att upprätthålla". Dessutom är det nödvändigt att snart ha ett vägledande dokument om begreppet "betydande ekonomisk närvaro" för att fastställa skyldigheterna för utländska plattformar.

Bygg en modern företagsskattepolitik som uppmuntrar företag att förnya sig och göra långsiktiga investeringar i teknik.

Samtidigt utökar lagen stödet till små och medelstora företag genom skatteincitament. Lagen bibehåller och ger mer flexibilitet för den förmånliga skattesatsen på 15–17 % (istället för de vanliga 20 %) och tillåter beräkning av investeringskostnader inom forskning och utveckling (FoU) till avdragsgilla kostnader upp till 150 %. Enligt en representant för finansministeriet syftar denna reform till att bygga en modern företagsskattepolitik, uppmuntra företag att förnya sig och göra långsiktiga investeringar i teknik. Förordningen som tillåter beräkning av FoU-kostnader upp till 150 % är ett kraftfullt verktyg för att hjälpa företag att öka sin konkurrenskraft, bättre utnyttja avancerad teknik och utöka produktionen på den inhemska marknaden.

Angående detta perspektiv sa Nguyen Thi Cuc, ordförande för Vietnams skatterådgivningsförening, att upprätthållandet av en förmånlig skattesats på 15–17 % för små och medelstora företag skapar en tydlig kostnadsfördel, stöder kassaflödet och uppmuntrar långsiktiga investeringar. Särskilt för nystartade företag inom tekniksektorn bidrar inkluderingen av FoU-kostnader till att minska skattebördan under den stora investeringsperioden, vilket förbättrar möjligheten att anskaffa kapital och påskynda utvecklingen.

Enligt Mac Quoc Anh saknar många små och medelstora företag för närvarande kompetens inom ekonomisk förvaltning och digital skatteredovisning, så det behövs specialiserade utbildningsprogram för att de ska kunna dra nytta av skatteincitament. Annars kan vissa företag gå miste om stödpolicyer bara för att de är rädda för risker när de deklarerar FoU-kostnader.

Ur näringslivets perspektiv "uppskattar företagen det högre avdraget för FoU-kostnader. Denna policy hjälper oss att frigöra mer kapital för forskning om artificiell intelligens och molntjänster. Företagen vill dock att reglerna för elektroniska fakturor och dokument för gränsöverskridande transaktioner förenklas för att minska efterlevnadskostnaderna", säger Nguyen Van Nganh, en representant för ett teknikföretag.

Lösning av problemet med att optimera lagens effektivitet

Enligt ekonomiska experter står bolagsskattelagen 67/2025, trots att den skapat ett gynnsamt ramverk, fortfarande inför stora utmaningar i den praktiska tillämpningen. Att färdigställa dellagsdokument anses vara en förutsättning. Finansministeriet och skatteavdelningen måste snarast utfärda specifika dekret och cirkulär före skattens slutdatum 2025, särskilt regler om skatter i den digitala ekonomin och FoU-kostnader.

Ekonomiska experter rekommenderar att vägledande dokument bör utfärdas tidigt så att företagen har tillräckligt med tid att justera sina redovisningssystem och förbereda dokument. Det bör finnas en specifik lista över FoU-kostnader som är berättigade till 150 % incitament för att undvika olika tolkningar under inspektioner och revisioner.

För att lag 67/2025/QH15 ska vara effektiv är det nödvändigt att färdigställa detaljerade och lättförståeliga vägledningsdokument före skatteuppgörelseperioden 2025.

Samtidigt sade Ms. Cuc att digital omvandling inom skattehantering också måste främjas. Det elektroniska skattehanteringssystemet måste ha tillräcklig kapacitet för att ta emot och bearbeta stora mängder data från e-handelsplattformar och gränsöverskridande transaktioner.

För att lag 67/2025/QH15 ska vara effektiv rekommenderar experter fyra viktiga lösningar, såsom att snabbt fylla i detaljerade och lättförståeliga vägledningsdokument före skatteuppgörelseperioden 2025; främja flerkanalig propaganda och utbildning om digital ekonomisk skattedeklaration och bevisa FoU-kostnader för små och medelstora företag; utveckla en smart elektronisk skattehanteringsplattform, direkt ansluten till redovisningsprogram och bearbeta stordata; förbättra kvaliteten på inspektioner, tillämpa dataanalys och riskhantering för att minska utbredda inspektioner. Dr. Mac Quoc Anh betonade: "Lag 67/2025 är ett steg framåt i att bygga ett modernt, rättvist skattesystem som närmar sig internationella standarder. Medverkan från förvaltningsmyndigheter och företagens initiativ kommer att göra skattereformen till en drivkraft för hållbar utveckling".

Källa: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm