Typer av inkomster som omfattas av personlig inkomstskatt och detaljerad beräkning

Metoden för att beräkna personlig inkomstskatt har tydligt angetts i lagen om personlig inkomstskatt. Metoden för att beräkna personlig inkomstskatt för företagare och anställda skiljer sig åt.

Hur man beräknar personlig inkomstskatt för företagare

Företagare betalar personlig inkomstskatt enligt inkomstsatsen för varje produktions- och affärsområde och bransch. Om företagare inte kan fastställa intäkterna ska den behöriga skattemyndigheten fastställa intäkterna i enlighet med bestämmelserna i skatteförvaltningslagen.

Skattesatserna bestäms enligt följande:

Branschkategorier	Skattesats (%)
Distribution och leverans av varor	0,5
Service- och byggsektorerna inkluderar inte material	2
Fastighetsuthyrning, försäkringsbyrå, lotteribyrå, multi-level marketing-byrå	5
Produktion, transport, tjänster i samband med varor, byggnation med kontrakterade material	1,5
Annan affärsverksamhet	1

Personlig inkomstskatt som ska betalas för näringsidkare = beskattningsbar inkomst x personlig inkomstskattesats.

Affärsmän med intäkter från produktion och affärsverksamhet under kalenderåret på mindre än 100 miljoner VND behöver inte betala personlig inkomstskatt.

Till exempel: Herr Nguyen Van A säljer elektronik, med en personlig inkomstskatt på 40 miljoner VND i juni 2025. Hans affärssektor tillhör gruppen distribution och leverans av varor, så den personliga inkomstskattesatsen beräknas till 0,5 %.

Beloppet i personlig inkomstskatt som herr A måste betala beräknas enligt följande:

Skatt att betala = Intäkter x Skattesats = 40 miljoner VND x 0,5 % = 200 000 (VND).

Hur man beräknar personlig inkomstskatt för anställda

Personlig inkomstskatt för anställda beräknas utifrån beskattningsbar inkomst och progressiva skattesatser.

Enligt gällande bestämmelser finns det två typer av inkomster från löner som är skattepliktiga, inklusive: oregelbunden inkomst (arbetstagare med kontrakt på mindre än 2 månader och säsongskontrakt, provisioner, rabatter etc.); regelbunden inkomst (lön, bonusar, ersättningar etc. för arbetstagare med kontrakt på 2 månader eller mer).

För tillfällig inkomst, om intäkten överstiger 2 miljoner VND eller de totala betalningarna under en månad överstiger 2 miljoner VND, dras skatten av med en skattesats på 10 %. För inkomst under 2 miljoner VND görs inget avdrag.

Med regelbunden inkomst måste individer utan försörjningsansvar betala inkomstskatt när deras totala inkomst från lön överstiger 11 miljoner VND/månad (denna inkomst har avdragit obligatoriska försäkringsavgifter enligt föreskrifter, subventioner och andra bidrag såsom välgörenhet, humanitärt arbete...).

Familjeavdraget för personliga inkomstskattebetalare är 11 miljoner VND. Dessutom, om det finns underhållsberättigade, är avdraget för varje underhållsberättigat barn 4,4 miljoner VND/månad.

Den progressiva skatteskalan för löntagare består av sju nivåer, med skattesatser från 5 % till 35 %.

De progressiva skattesatserna bestäms enligt följande:

Skattesatser	Beskattningsbar inkomst/år (miljoner VND)	Beskattningsbar inkomst/månad (miljoner VND)	Skattesats (%)
1	Upp till 60	Upp till 5	5
2	Över 60 till 120	Över 5 till 10	10
3	Över 120 till 216	Över 10 till 18	15
4	Över 216 till 384	Över 18 till 32	20
5	Över 384 till 624	Över 32 till 52	25
6	Över 624 till 960	Över 52 till 80	30
7	Över 960	Över 80	35

Således är den personliga inkomstskatt som tjänstemän ska betala den totala skatten som beräknas för varje nivå.

Skattebelopp beräknat för varje inkomstnivå = Beskattningsbar inkomst för inkomstnivån x Motsvarande skattesats för den inkomstnivån

Till exempel: Fru Nguyen Thi A har en löneinkomst i juni 2025 på 30 miljoner VND med en månatlig försäkringsavgift på 3,15 miljoner VND (i den obligatoriska socialförsäkringsavgiftsstrukturen betalar anställda 10,5 % av sin lön som grund för socialförsäkringsavgiften). Fru A är ensamstående, registrerar sig inte för familjeavdrag för anhöriga och har inga undantagna bidrag eller subventioner.

Fru A:s beskattningsbara inkomst beräknas enligt följande:

- Inkomst som omfattas av personlig inkomstskatt är 30 miljoner VND

- Personligt familjeavdrag enligt gällande regler är 11 miljoner VND

- Månatlig försäkringsbetalning är 3,15 miljoner VND

Beskattningsbar inkomst = Personlig inkomst beskattningsbar inkomst - Familjeavdrag - Månatliga försäkringsbetalningar = 30 miljoner VND - 11 miljoner VND - 3,15 miljoner VND = 15,85 miljoner VND.

Det belopp i personlig inkomstskatt som Ms. A måste betala = 5 miljoner VND x 5 % + 5 miljoner VND x 10 % + 5,85 miljoner VND x 15 % = 1,6275 (miljoner VND).

10 typer av beskattningsbar inkomst

Enligt artikel 3 i lagen om personlig inkomstskatt omfattar följande inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt:

- Inkomst från näringsverksamhet

- Inkomst från löner och arvoden

- Inkomst från kapitalinvesteringar

- Inkomst från kapitalöverföring

- Inkomst från fastighetsöverlåtelse

- Inkomst från vinster

- Inkomst från upphovsrätt

- Inkomst från franchising

- Arvsintäkter är värdepapper, kapital i ekonomiska organisationer, affärsanläggningar, fastigheter och andra tillgångar som ska registreras för äganderätt eller registreras för användning.

- Inkomst från mottagande av gåvor i form av värdepapper, kapitalandelar i ekonomiska organisationer, affärsanläggningar, fastigheter och andra tillgångar som ska registreras för ägande eller nyttjande.

Inkomstskattelagen har varit i kraft sedan 2008. Hittills anses dock många regler vara otillräckliga, inklusive familjeavdrag.

För närvarande är avdraget för enskilda skattebetalare 11 miljoner VND och avdraget för varje anhörig är 4,4 miljoner VND, vilket bibehålls sedan juli 2020. Utöver det sägs det att den progressiva skatteskalan för tjänstemän inte längre är lämplig för verkligheten...

Vid finansministeriets ordinarie presskonferens den 2 juli sa Truong Ba Tuan, biträdande chef för avdelningen för förvaltning och tillsyn av skatte-, avgifts- och avgiftspolitik, att ministeriet samordnar med ministerier, filialer och kommuner för att föreslå utarbetandet av ett lagutkast om personlig inkomstskatt (ersättning) som ska läggas fram för nationalförsamlingen för behandling och godkännande vid sessionen i oktober i år.

Källa: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nhung-loai-thu-nhap-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-va-cach-tinh-chi-tiet-20250709013549511.htm