Rätt och effektiv politik skapar ett genombrott i tillväxten för Vietnams gödselmedelsindustri.

Från och med juli 2025 kommer gödselmedel officiellt att omfattas av en mervärdesskatt på 5 %, vilket ökar förväntningarna på betydande förändringar i den inhemska gödselmedelsindustrin.

"Lösa" flaskhalsen

I nästan ett decennium har Vietnams gödselmedelsindustri mött många svårigheter på grund av brister i den gamla momspolicyn. Den 26 november godkände nationalförsamlingen den ändrade mervärdesskattelagen, som trädde i kraft från juli 2025, och som officiellt införde en momssats på 5 % för gödselmedel, vilket ökar förväntningarna på betydande förändringar i den inhemska gödselmedelsindustrin.

Man kan säga att gödselmedel är den viktigaste jordbruksinsatsen för jordbruksproduktionen i vårt land, eftersom de står för den högsta andelen av kostnaden för grödoproduktion, medan grödoproduktionen för närvarande står för 64–68 % av det totala värdet av jordbruksproduktionen.

Dr. Phung Ha - Ordförande för Vietnams gödselförening. Foto: VA

I ett uttalande till tidningen Industry and Trade sa Dr. Phung Ha, ordförande för Vietnam Fertilizer Association, att den nuvarande efterfrågan på gödningsmedel i Vietnam är cirka 10,5–11 miljoner ton av olika typer. Detta inkluderar: urea cirka 1,6–1,8 miljoner ton; DAP cirka 0,9–1 miljon ton; SA 0,8–0,9 miljoner ton; kalium 0,9–1 miljon ton; fosforhaltiga gödningsmedel över 1,2 miljoner ton; och NPK-gödningsmedel cirka 3,5–4 miljoner ton...

Samtidigt importerade Vietnam 3,39 miljoner ton gödningsmedel till ett värde av 1,62 miljarder dollar år 2022; år 2023 importerade de 4,12 miljoner ton till ett värde av 1,41 miljarder dollar; och under de första sex månaderna 2024 importerade de 2,5 miljoner ton gödningsmedel, till ett värde av över 838 miljoner dollar.

När lag 71/2014/QH13 om beskattning (lag 71) trädde i kraft den 1 januari 2015 var dock inhemska gödselmedelstillverkare undantagna från utgående moms från och med 2015, men insatsvaror beskattades med en skatt på 5–10 %. Detta ökade produktionskostnaderna avsevärt, vilket pressade inhemska gödselmedelspriser långt över importerade produkter och minskade de inhemska företagens konkurrenskraft.

Dr. Phung Ha hänvisade till specifika siffror och påpekade att gödseltillverkningsföretag inom Vietnam Chemical Group (inklusive de som producerar urea, DAP, superfosfat, smält fosfat och NPK) inte får göra avdrag för cirka 400–650 miljarder VND årligen. Två ureagödseltillverkningsföretag inom Vietnam Oil and Gas Group får inte heller göra avdrag för mellan 500–650 miljarder VND årligen.

Statistik från Vietnam Chemical Corporation visar att beloppet för icke-avdragsgill mervärdesskatt (moms) som inkluderades i affärskostnaderna för vissa enheter under 2018 var följande: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company över 141 miljarder VND, Lam Thao Superphosphate and Chemical Joint Stock Company 142 miljarder VND, Ninh Binh Fertilizer One-Member Limited Liability Company 113 miljarder VND...

Data från Petrochemical and Fertilizer Corporation - JSC (PVFCCo) visar också att PVFCCos ingående moms var 284 miljarder VND år 2016, 371 miljarder VND år 2017, 518 miljarder VND år 2018, 358 miljarder VND år 2019 och 326 miljarder VND år 2020.

Följaktligen uppskattas storleken på Vietnams gödselmedelsindustri vara hundratals biljoner VND per år, och med en icke-avdragsgill branschskattesats på 5 % bär hela industrin en börda på flera biljoner VND per år.

Många rapporter tyder på att övergången av gödselmedel till den momsbefriade kategorin har resulterat i förluster för alla tre parter i Vietnam: staten förlorar intäkter samtidigt som den fortfarande inte kan genomföra legitima stödmekanismer för jordbruket för att sänka de inhemska försäljningspriserna när världsmarknadspriserna på gödselmedel stiger; jordbrukare drar inte nytta av prissänkningar eller lägre insatskostnader, oavsett om gödselmedelspriserna ökar eller minskar, eftersom företag måste redovisa icke-avdragsgill ingående moms och inkludera den i kostnaden för sålda varor för att upprätthålla kapitalet; och inhemska gödselproducenter har alltid en nackdel i konkurrensen med importerade gödselmedel i både fall av stigande och fallande världsmarknadspriser på gödselmedel.

Eftersom gödselmedel är momsbefriade exporterar många gödselföretag samtidigt (för att göra avdrag för ingående moms på exporterade varor enligt bestämmelserna) och importerar gödselmedel från utlandet. Denna situation kommer att fortsätta om de nuvarande momsreglerna för gödselmedel bibehålls, vilket potentiellt kan leda till risker i den makroekonomiska förvaltningen.

Förordningen som undantar gödselmedel från moms och förhindrar avdrag för ingående moms genomfördes just under en period då den globala gödselmedelsindustrin upplevde ett överutbud, med sjönkande världsmarknadspriser, vilket gjorde det mycket svårt för inhemska tillverkare att konkurrera med importerade gödselmedel.

Därför kommer den nya policyn att införa en viktig mekanism: avdrag för ingående moms, där råvarukostnaderna står för 50–70 % av den totala produktionskostnaden för gödselmedel. Återbetalningen av ingående moms hjälper företag att minska sin kostnadsbörda, samtidigt som den skapar ett incitament att sänka försäljningspriserna och öka konkurrenskraften.

Vissa experter anser att gödselindustrin spelar en avgörande roll för att förbättra skördarnas avkastning och kvalitet, och bidrar till livsmedelssäkerhet och jordbruksutveckling. Därför behövs skattepolitik för att stödja en hållbar utveckling av gödselindustrin, och harmoniskt kombinera direkta och indirekta skatter inom skattesystemet, såsom moms, miljöskyddsskatt, import- och exportskatt samt bolagsskatt.

För närvarande tillämpar många "gödselkraftverk" runt om i världen moms på gödselindustrin. Till exempel tillämpar Kina, världens största producent och konsument av gödselmedel, för närvarande en momssats på 11 % på gödselmedel. Samtidigt har landet också implementerat flera strategier för att befria eller minska bolagsskatt för gödselmedelstillverkare, särskilt de som producerar organiska gödselmedel, biogödselmedel, miljövänliga gödselmedel och de som investerar kraftigt i forskning och utveckling eller använder avancerad teknik i produktionen.

På liknande sätt tillämpas en momsskatt på gödselmedelsindustrin i Ryssland – världens största exportör av gödselmedel – för att förbättra skördarnas avkastning och kvalitet, vilket bidrar till livsmedelssäkerhet och hållbar jordbruksutveckling.

Enligt MB Securities Joint Stock Companys forskningsgrupp (MBS Research) kommer Vietnam med en momssats på 5 % att ligga på en genomsnittlig nivå jämfört med andra länder. Till exempel tillämpar Kina en skatt på 13 %, Ryssland varierar från 12,5 % till 20 %, medan Tyskland är flexibelt från 7 % till 19 % beroende på typ av gödselmedel. Brasilien har en lägre skattesats, som ökar från 1 % år 2022 till 4 % år 2025. Vietnams politik skyddar både den inhemska produktionen och minimerar effekten på konsumentpriserna.

Skapar en ny tillväxtbana för gödselindustrin.

5-procentig momspolitik skulle kunna bli en kraftfull drivkraft för tillväxten inom gödselindustrin. Det långsiktiga målet med denna politik är att främja hållbar utveckling och öka den inhemska gödselindustrins självförsörjning. Detta är inte bara en fördel för företagen utan också goda nyheter för jordbrukare, eftersom de kommer att ha möjlighet att få tillgång till kvalitetsgödselmedel till mer rimliga priser.

Från och med juli 2025 kommer gödselmedel officiellt att omfattas av 5 % moms, vilket ökar förväntningarna på betydande förändringar i den inhemska gödselindustrin. Foto: VA

Dr. Phung Ha gav också en bedömning där han uppgav att när gödselmedel är föremål för 5 % moms, specifikt baserat på data från de listade finansiella rapporterna från nio gödselmedelsföretag (Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) som representerar olika gödselmedelstyper (urea, DAP, fosfat, NPK) som för närvarande står för cirka 60 % av den totala inhemska produktionen, har Vietnams projekt för förbättrad konkurrenskraft inom den privata sektorn publicerat många detaljerade siffror. Dessa inkluderar ingående moms för ureaproduktion på 9,3 %; NPK på 6,4 %; DAP på 8,1 %; och fosfat på 7,7 %.

När gödselmedel är undantagna från moms står kostnaden för sålda varor, inklusive ingående moms, för 78 % av intäkterna. Om gödselmedel däremot är momspliktiga med 5 % sjunker förhållandet mellan kostnaden för sålda varor och intäkterna till cirka 71–73 % (beroende på typ av gödselmedel).

Om 5 % moms tillämpas på gödselmedel kan försäljningspriset för färdigt ureagödselmedel potentiellt minska med 2 %, DAP-gödselmedel med 1,13 % och fosfatgödselmedel med 0,87 %. För produktion av NPK-gödselmedel kan försäljningspriset för färdiga produkter öka med 0,09 %.

För företag som importerar gödselmedel kan försäljningspriset på deras produkter öka med 5 % på grund av avsaknaden av avdrag för ingående moms.

Emellertid är "den totala inhemska efterfrågan på oorganiska gödningsmedel cirka 10 miljoner ton, varav den inhemska produktionen täcker 6,5–7 miljoner ton, vilket motsvarar cirka 70 % av efterfrågan. Därför gynnas jordbrukare och grödoproduktionssektorn totalt sett fortfarande av en momssats på 5 % på gödningsmedel."

Enligt beräkningarna i det ovannämnda projektet: På statens sida, om en momssats på 5 % tillämpas, kommer budgetintäkterna att öka med ytterligare 1 541 miljarder VND, på grund av att utgående momsintäkter från gödselmedel når 6 225 miljarder VND och avdraget för ingående moms är 4 713 miljarder VND.

” Ovanstående siffror och information visar att det är rimligt att överföra gödselmedel från den momsbefriade gruppen till den momspliktiga gruppen med en skattesats på 5 %”, uppgav ordföranden för Vietnams gödselmedelsförening.

Enligt MBS Research är det företag som producerar enskilda gödningsmedel (urea, fosfat) och DAP som är de största gynnarna av denna policy. Anledningen är att insatsmaterialen för dessa gödningsmedel alla är berättigade till momsåterbäring.

Denna möjlighet medför dock många utmaningar. Företag måste fullt ut utnyttja kostnadsminskningar för att återinvestera i modern produktionsteknik, samtidigt som produktkvaliteten förbättras för att möta den inhemska efterfrågan och expandera internationellt. Regeringen måste också säkerställa transparens i skatteåterbäringar, noggrant övervaka processen för att förhindra missbruk av policyn och se till att gödselmedelspriserna förblir på en rimlig nivå.

Dr. Phung Ha - Ordförande för Vietnam Fertilizer Association: Jordbrukssektorn är för närvarande en avgörande pelare i den vietnamesiska ekonomin och bidrar betydande till exportomsättningen. Det förväntas att exporten kan nå 60 miljarder USD år 2024 (vilket vida överstiger de planerade 55 miljarder USD och jämfört med 54 miljarder USD år 2022 och 2023). Därför är omfattande stöd för jordbrukssektorn (där gödselmedel står för 30–60 % av värdet av jordbruksinsatserna) avgörande. Denna policyförändring kommer att öppna upp många förväntningar gällande tillväxtutsikterna för den vietnamesiska gödselindustrin.

Källa: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html