"Korrekta och noggranna" beslut skapar tillväxtgenombrott för Vietnams gödselindustri

Från och med juli 2025 kommer gödselmedel officiellt att omfattas av en mervärdesskatt på 5 %, vilket öppnar upp för många förväntningar om stora förändringar i den inhemska gödselmedelsindustrin.

"Lösa" flaskhalsar

I nästan ett decennium har den vietnamesiska gödselindustrin mött många svårigheter på grund av bristerna i den gamla momspolicyn. Den 26 november godkände nationalförsamlingen den reviderade lagen om mervärdesskatt, som från och med juli 2025 officiellt kommer att omfattas av 5 % moms på gödselmedel, vilket öppnar upp för många förväntningar om stora förändringar i den inhemska gödselindustrin.

Man kan säga att gödselmedel är det viktigaste jordbruksmaterialet för jordbruksproduktionen i vårt land, eftersom det står för den högsta andelen av odlingskostnaden, medan odlingsindustrin för närvarande står för 64–68 % av det totala produktionsvärdet för hela jordbrukssektorn.

Dr. Phung Ha - Ordförande för Vietnams gödningsmedelsförening. Foto: VA

I ett samtal med tidningen Industry and Trade sa Dr. Phung Ha, ordförande för Vietnam Fertilizer Association, att den nuvarande efterfrågan på gödningsmedel i Vietnam är cirka 10,5–11 miljoner ton av alla slag. Varav: urea är cirka 1,6–1,8 miljoner ton; DAP är cirka 0,9–1 miljon ton; SA är 0,8–0,9 miljoner ton, kalium är 0,9–1 miljon ton, fosfatgödselmedel av alla slag är över 1,2 miljoner ton, NPK-gödselmedel är cirka 3,5–4 miljoner ton...

Samtidigt importerade Vietnam 3,39 miljoner ton gödningsmedel av alla slag år 2022, till ett värde av 1,62 miljarder USD; år 2023 importerade de 4,12 miljoner ton, till ett värde av 1,41 miljarder USD; och under de första sex månaderna 2024 importerade de 2,5 miljoner ton gödningsmedel, till ett värde av mer än 838 miljoner USD.

Men när skattelag 71/2014/QH13 (skattelag 71) trädde i kraft den 1 januari 2015, har inhemska gödseltillverkningsföretag varit undantagna från utgående moms sedan 2015, men insatsvaror är föremål för skatt på 5–10 %. Detta har lett till att produktionskostnaderna har ökat, vilket drivit inhemska gödselpriser långt utöver importerade produkter och minskat de inhemska företagens konkurrenskraft.

Dr. Phung Ha gav specifika siffror och påpekade att gödselmedelsföretag inom Vietnam Chemical Group (inklusive företag som producerar urea, DAP, superfosfat, smält fosfat, NPK) inte dras av cirka 400–650 miljarder VND per år. 2 ureagödselmedelsföretag inom Vietnam Oil and Gas Group dras inte av från 500–650 miljarder VND per år.

Statistik från Vietnam Chemical Group visar att det belopp av mervärdesskatt som inte dragits av från affärskostnaderna under 2018 för vissa enheter är följande: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company över 141 miljarder VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 miljarder VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 miljarder VND...

Data från PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) visar också att PVFCCos ingående moms år 2016 var 284 miljarder VND, år 2017 var den 371 miljarder VND, år 2018 var den 518 miljarder VND, år 2019 var den 358 miljarder VND och år 2020 var den 326 miljarder VND.

Följaktligen är den uppskattade omfattningen av Vietnams gödselmedelsindustri hundratusentals miljarder VND/år och den icke-avdragsgilla skattesatsen för hela industrin är 5 %, så enheterna i hela industrin bär flera tusen miljarder VND/år.

Många rapporter visar att Vietnam lider förluster på alla tre sidor när gödselmedel överförs till kategorin icke-momspliktiga: staten förlorar intäkter från statsbudgeten och kan fortfarande inte implementera en rättslig stödmekanism för jordbruket för att sänka de inhemska priserna när världsmarknadspriserna på gödselmedel ökar. Jordbrukare gynnas inte av prissänkningar eller minskade insatskostnader oavsett om gödselmedelspriserna ökar eller minskar eftersom företag måste redovisa icke-avdragsgill ingående moms i kostnaderna och lägga till den i försäljningspriserna för att bevara kapital. Inhemska gödselproducenter har alltid en nackdel i konkurrensen med importerade gödselmedel i båda fallen när världsmarknadspriserna på gödselmedel ökar eller minskar.

På grund av regleringen om att gödselmedel inte är momspliktiga exporterar många gödselföretag både (för att dra av ingående moms på exporterade varor enligt reglerna) och importerar gödselmedel från utlandet. Detta kommer att fortsätta ske i framtiden om de nuvarande reglerna om moms på gödselmedel bibehålls, vilket kan leda till potentiella risker i makroekonomisk förvaltning.

Regleringen om att gödselmedelsprodukter inte är momspliktiga och inte kan dras av från ingående moms infördes precis vid en tidpunkt då den globala gödselmedelsindustrin befann sig i ett överutbud och priserna på världsmarknaden sjönk kraftigt, vilket gjorde det mycket svårt för inhemska tillverkare att konkurrera med importerade gödselmedel.

Därför kommer den nya politiken att införa en viktig mekanism: Avdrag för ingående moms, råvarukostnader står för 50–70 % av den totala kostnaden för gödselproduktion. Återbetalningen av ingående moms hjälper företag att minska kostnadsbördan, samtidigt som den skapar motivation att sänka försäljningspriserna och förbättrar konkurrenskraften.

Vissa experter anser att gödselindustrin spelar en mycket viktig roll för att förbättra grödornas produktivitet och kvalitet, och bidrar till att säkerställa livsmedelssäkerhet och jordbruksutveckling. Därför är det nödvändigt med skattepolitik som stöder utvecklingen av gödselindustrin mot hållbar utveckling, och som harmoniskt kombinerar direkta och indirekta skatter i skattesystemet, såsom moms, miljöskyddsskatt, import- och exportskatt och bolagsskatt.

För närvarande tillämpar många "gödselmakter" i världen moms på gödselindustrin. Till exempel tillämpar Kina, världens största gödselproducent och konsument, för närvarande en momssats på 11 % på gödselmedel. Samtidigt har detta land också infört ett antal skattebefrielser för företag som producerar gödselmedel, särskilt de som producerar organiska gödselmedel, mikrobiella gödselmedel, miljövänliga gödselmedel och gödselmedelsföretag som investerar kraftigt i forskning och utveckling, eller använder avancerad teknik i produktionen.

På liknande sätt tillämpar Ryssland – världens största gödselexportör – moms på gödselindustrin för att förbättra grödornas produktivitet och kvalitet, vilket bidrar till att säkerställa livsmedelssäkerhet och hållbar jordbruksutveckling.

Enligt forskningsgruppen vid MB Securities Joint Stock Company (MBS Research) kommer Vietnam med en momssats på 5 % att ligga på en genomsnittlig nivå jämfört med andra länder. Till exempel inför Kina en skatt på 13 %, Ryssland mellan 12,5 % och 20 %, medan Tyskland är flexibelt från 7 % till 19 % beroende på typ av gödselmedel. Brasilien har en lägre skattesats, från 1 % år 2022 till 4 % år 2025. Vietnams politik skyddar både den inhemska produktionen och minimerar effekten på konsumentpriserna.

Skapar en ny tillväxtsituation för gödselindustrin

5-procentig momspolicy kan bli en stark drivkraft för att främja tillväxten inom gödselindustrin. Det långsiktiga målet med denna policy är att främja hållbar utveckling och öka den inhemska gödselindustrins autonomi. Detta är inte bara en fördel för företagen utan också goda nyheter för jordbrukare, eftersom de har möjlighet att få tillgång till kvalitetsgödselmedel till rimligare priser.

Från och med juli 2025 kommer gödselmedel officiellt att omfattas av 5 % moms, vilket öppnar upp för många förväntningar om stora förändringar i den inhemska gödselindustrin. Foto: VA

Dr. Phung Ha gav också en bedömning av när gödselmedel är föremål för 5 % moms, specifikt baserat på data från de listade finansiella rapporterna för 9 gödselmedelsföretag (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer). Representanter för gödselmedelstyperna (urea, DAP, fosfat, NPK) står för närvarande för cirka 60 % av den totala inhemska produktionen. Vietnams projekt för förbättrad konkurrenskraft inom den privata sektorn har tillkännagivit många detaljerade siffror. Det vill säga, ingående moms för ureaproduktion är 9,3 %; NPK är 6,4 %; DAP är 8,1 % och fosfat är 7,7 %, specifikt:

När gödselmedel inte är momspliktigt står självkostnadspriset inklusive ingående moms i förhållande till intäkterna för 78 %. Men om gödselmedel är momspliktigt med 5 % är självkostnadspris/intäktsförhållandet endast cirka 71–73 % (beroende på typ av gödselmedel).

Om 5 % moms tillämpas på gödselmedel kommer försäljningspriset för färdiga ureagödselmedel således att kunna minska med 2 %, DAP-gödselmedel kommer att kunna minska med 1,13 % och fosfatgödselmedel kommer att kunna minska med 0,87 %. Enbart för NPK-gödselproduktion kan försäljningspriset för färdiga produkter öka med 0,09 %.

För företag som importerar gödselmedel kan produktpriserna öka med 5 %, eftersom det inte finns någon ingående moms att dra av.

Emellertid är "den totala inhemska efterfrågan på oorganiska gödningsmedel cirka 10 miljoner ton, varav den inhemska produktionen täcker 6,5–7 miljoner ton, vilket motsvarar cirka 70 % av efterfrågan, så totalt sett gynnas jordbrukare och växtodlingsindustrin fortfarande när momsen på gödningsmedel är 5 %".

Enligt beräkningen för projektet som nämns ovan: På statens sida, om 5 % moms tillämpas, kommer budgetintäkterna att öka med 1 541 miljarder VND, på grund av utgående momsuppbörd av gödningsmedel på upp till 6 225 miljarder VND och avdrag för ingående moms på 4 713 miljarder VND.

” Ovanstående siffror och information visar att det är rimligt att flytta gödselmedelsprodukter från den momsfria gruppen till moms med en momssats på 5 %”, sa ordföranden för Vietnams gödselmedelsförening.

Enligt MBS Research är det företag som producerar enskilda gödningsmedel (urea, fosfat) och DAP som gynnas mest av denna policy. Anledningen är att insatsmaterialen i dessa gödningsmedel alla är föremål för momsåterbetalning.

Denna möjlighet medför dock många utmaningar. Företag måste utnyttja möjligheten att minska kostnaderna för att återinvestera i modern produktionsteknik, samtidigt som de förbättrar produktkvaliteten för att möta den inhemska efterfrågan och expandera internationellt. Regeringen måste också säkerställa transparens i skatteåterbäringar, noggrant övervaka för att undvika missbruk av politiken och se till att gödselmedelspriserna hålls på rimliga nivåer.

Dr. Phung Ha - Ordförande för Vietnam Fertilizer Association: Jordbrukssektorn är för närvarande en viktig pelare för den vietnamesiska ekonomin eftersom den bidrar starkt till exportomsättningen. Det förväntas att exporten år 2024 kan nå 60 miljarder USD (vilket vida överstiger planen på 55 miljarder USD och jämfört med 2022 och 2023 på 54 miljarder USD), så omfattande stöd för jordbrukssektorn (där gödselmedel står för 30-60 % av insatsvärdet för jordbruksmaterial) är mycket nödvändigt. Med denna policyförändring kommer många förväntningar att uppstå om "tillväxtsituationen" inom den vietnamesiska gödselindustrin.

Källa: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html